專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)方案
目錄
一、報(bào)價(jià)函 (3)
二、具體實(shí)施方案 (4)
（一）項(xiàng)目概況 (4)
（二）審計(jì)目的 (4)
（三）審計(jì)依據(jù) (4)
（四）審計(jì)內(nèi)容期限及成果 (4)
（五）審計(jì)主要內(nèi)容及審計(jì)關(guān)注重點(diǎn) (5)
（一）審計(jì)主要內(nèi)容 (5)
（二）審計(jì)關(guān)注事項(xiàng) (5)
（三）審計(jì)重點(diǎn) (6)
（六）審計(jì)程序和方法 (7)
（一）審計(jì)程序 (7)
（二）審計(jì)方法 (8)
（七）審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建及業(yè)務(wù)分工 (9)
（一）審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建 (9)
（二）人員分工及職責(zé)劃分 (9)
（八）審計(jì)進(jìn)度、時(shí)間安排及保障措施 (10)
（九）審計(jì)質(zhì)量控制措施 (11)
（三）審計(jì)報(bào)告控制 (11)
（十）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理 (11)
（十一）審計(jì)成果構(gòu)成 (12)
（十二）審計(jì)中的一些其他要求 (12)
三、咨詢單位概況 (13)
四、事務(wù)所相關(guān)資格證明文件 (14)
五、參加審計(jì)主要人員資質(zhì) (17)
一、報(bào)價(jià)函
致：總公司
根據(jù)貴方為總公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目采購(gòu)服務(wù)的招標(biāo)邀請(qǐng)?jiān)儍r(jià)函，根據(jù)貴公司介紹的擬委托進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)工作內(nèi)容及范圍；根據(jù)我所收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、本項(xiàng)目的審計(jì)人員配置及現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間等綜合因素，并考慮到與貴公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期友好的合作預(yù)期，我所對(duì)本次審計(jì)報(bào)價(jià)金額為20萬(wàn)元整。
與本報(bào)價(jià)函有關(guān)的一切正式往來(lái)信函請(qǐng)寄：
二、具體實(shí)施方案
（一）項(xiàng)目概況
某有限公司（以下簡(jiǎn)稱：“xx公司”）截至2021年11月30日內(nèi)部審計(jì)工作，財(cái)務(wù)狀況如下：
xx公司（含子公司）2020年資產(chǎn)總額約萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，所有者權(quán)益合計(jì)萬(wàn)元。
（二）審計(jì)目的
依據(jù)國(guó)家規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)2020年12月25日起，即xxxx集團(tuán)商貿(mào)有限公司協(xié)議成為該公司股東之日，必要時(shí)，可以向前延伸，截至201x年x月x日企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)營(yíng)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以及執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況進(jìn)行的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。
（三）審計(jì)依據(jù)
1.《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》
2.《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》；
3.《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》；
4.《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)第2205號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》；
5.《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)——企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)指南》；
6.《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法》；
7.《集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)規(guī)定（包括補(bǔ)充規(guī)定），結(jié)合公司內(nèi)部管理文件。
（四）審計(jì)內(nèi)容期限及成果
計(jì)劃2021年11月中旬進(jìn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間10天，離開現(xiàn)場(chǎng)后一周內(nèi)出報(bào)
告，審計(jì)報(bào)告一式捌份。
（五）審計(jì)主要內(nèi)容及審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)
（一）審計(jì)主要內(nèi)容
1.組織治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況；
2.遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；
3.內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況，以及對(duì)下屬單位的監(jiān)管情況；
4.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；
5.有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；
6.三重一大的執(zhí)行情況；
7.資產(chǎn)的管理及保值增值情況；
8.對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；
9.其他需要審計(jì)的內(nèi)容。
（二）審計(jì)關(guān)注事項(xiàng)
1．企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性。審計(jì)人員要確認(rèn)企業(yè)財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍是否完整，企業(yè)經(jīng)濟(jì)成果是否真實(shí)可靠，以及企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與資產(chǎn)質(zhì)量是否相匹配。
2．企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性。企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算合規(guī)性主要檢查企業(yè)財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，年度財(cái)務(wù)決算是否全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)收支狀況。
3．企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)狀況。審計(jì)人員主要審查各項(xiàng)資產(chǎn)質(zhì)量是否得到改善，是否存在嚴(yán)重?fù)p失、重大潛虧或資產(chǎn)流失等問(wèn)題，企業(yè)國(guó)有資本是否安全、完整，以及對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展能力的影響。
4．企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策的合規(guī)性。審計(jì)人員主要檢查有關(guān)對(duì)內(nèi)對(duì)外投資、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金和大額合同等重大經(jīng)濟(jì)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，及其企業(yè)內(nèi)部控制程序，是否存在較多問(wèn)題或者造成重大損失。
5．企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況。審計(jì)人員要認(rèn)真檢查企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況，核實(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)人及企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，以權(quán)謀私，貪
