關(guān)于查詢、凍結(jié)、劃撥存款的法律規(guī)定

關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃銀行存款的若干法律問題

發(fā)表時間:2008/5/23 發(fā)表人: 任勉 瀏覽次數(shù):4894

關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃銀行存款的若干法律問題

任勉律師

一 、關(guān)于查詢 、凍結(jié)、 扣劃銀行存款規(guī)定的一般說明

（一） 概述

司法、行政機(jī)關(guān)查詢、凍結(jié)和扣劃銀行存款（以下簡稱查凍扣）是包括人民銀行在內(nèi)的

金融機(jī)構(gòu)在工作中經(jīng)常遇到的現(xiàn)象。1995年7月1日開始施行的《商業(yè)銀行法》以法律的

形式從根本上對這一問題做出了基本界定，結(jié)束了以往多、散、亂且缺乏權(quán)威性的局面，導(dǎo)

致許多依據(jù)失去效力，進(jìn)而導(dǎo)致一些司法或者行政機(jī)關(guān)失去了原有的查凍扣權(quán)力。因此，正

確認(rèn)識并處理好存款的查凍扣問題，在金融業(yè)務(wù)實踐中具有一定的現(xiàn)實意義。

1．協(xié)助查詢是指銀行依照有關(guān)法律或行政法規(guī)的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)查詢的要求，將單位或

個人存款的金額、幣種以及其他存款信息告知有權(quán)機(jī)關(guān)的行為。

2.協(xié)助凍結(jié)是指銀行依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時期內(nèi)禁止儲戶提取

其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。凍結(jié)是一種臨時性的執(zhí)行措施，法律規(guī)定其期限為

六個月，期滿后，執(zhí)行機(jī)關(guān)如不辦理續(xù)凍手續(xù)，原凍結(jié)的被執(zhí)行人的賬戶自然解凍。凍結(jié)分

為兩種情形，一種是直接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機(jī)關(guān)根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息向其開戶行發(fā)出

協(xié)助凍結(jié)通知書，不經(jīng)查詢也不根據(jù)被執(zhí)行人賬戶上存款金額的多少，直接凍結(jié)被執(zhí)行人賬

戶的行為；另一種是間接凍結(jié)，即有權(quán)凍結(jié)的機(jī)關(guān)或部門根據(jù)被執(zhí)行人的存款信息先向其開

戶銀行發(fā)出協(xié)助查詢通知書，在被執(zhí)行人開戶銀行的協(xié)助下，先查明應(yīng)凍結(jié)的現(xiàn)存金額，再

根據(jù)查明后的情況決定是否凍結(jié)被執(zhí)行人的銀行存款；

3.協(xié)助扣劃是指銀行依照法律的規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃的要求，將單位或個人存款賬戶內(nèi)的

全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為。

（二）查詢、凍結(jié)、扣劃銀行存款的法律法規(guī)和司法解釋

《商業(yè)銀行法》第二十九條規(guī)定：“對個人儲蓄存款，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位或者個

人查詢、凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外”，第三十條規(guī)定：“對單位存款，商業(yè)銀行有

權(quán)拒絕任何單位或者個人查詢，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；有權(quán)拒絕任何單位或者

個人凍結(jié)、扣劃，但法律另有規(guī)定的除外。”

以上規(guī)定是確立銀行協(xié)助執(zhí)行義務(wù)最根本的法律依據(jù)，該規(guī)定明確界定了要求銀行協(xié)助

執(zhí)行的單位之權(quán)利來源，即法律、行政法規(guī)可以直接賦予執(zhí)法機(jī)關(guān)對單位存款的查詢權(quán)，而

其他協(xié)助，包括對個人儲蓄存款的查詢、凍結(jié)和扣劃，以及對單位存款的凍結(jié)和扣劃，則必

須有法律的明確規(guī)定。

1．基本法律：三大訴訟法；

2.一般法律：其他法律如《行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《監(jiān)獄法》、《反洗

錢法》、《中華人民共和國稅收征管法》等；

3.通知類：（1）1993年12月11日［銀發(fā)（1993）356號］中國人民銀行、最高人民法院、

最高人民檢察院、公安部《關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體銀行存款的通

知 》(2)1999年4月22日［銀發(fā)（1999）139號］中國人民銀行《關(guān)于走私犯罪偵查機(jī)關(guān)

查詢、凍結(jié)走私犯罪嫌疑人存款適用<關(guān)于查詢、凍結(jié)、扣劃企業(yè)事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體銀

行存款的通知>的通知》；

(3)2000年9月4日［法發(fā)（2000）21號］最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人

民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》；（4）2002年1月15日［銀發(fā)（2002）1號］《關(guān)

于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定>的通知》

（5）最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于法院對行政機(jī)關(guān)依法申請強(qiáng)制執(zhí)行需要銀行協(xié)助

執(zhí)行的案件應(yīng)如何辦理問題的聯(lián)合通知》

二、關(guān)于查詢、 凍結(jié) 、劃撥銀行存款的實務(wù)操作

(一) 存款查凍扣行為的法定權(quán)限

目前，確定查凍扣權(quán)力及權(quán)限的最重要依據(jù)是1995年7月1日起開始施行的<<商業(yè)銀

行法>>根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，各機(jī)關(guān)的權(quán)限如下：有權(quán)查詢單位：公安、檢察院、法院、安

全機(jī)關(guān)、監(jiān)察。軍隊保衛(wèi)部門。監(jiān)獄保衛(wèi)部門、海關(guān)。稅務(wù)。審計。證監(jiān)會。有權(quán)凍結(jié)單位：

公安、檢察院、法院、安全機(jī)關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門。海關(guān)。稅務(wù)。有權(quán)扣劃單

位：法院、海關(guān)。稅務(wù)

1 .具有完整的查詢、凍結(jié)、扣劃存款權(quán)力的部門

（l）法院：公，檢、法部門在查，凍、扣方面的基本法律依據(jù)是《民事訴訟法》《刑事訴訟

法》其中《民事訴訟法》第221條規(guī)定“被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務(wù)，

人民法院有權(quán)向銀行、信用合作社和其他有儲蓄業(yè)務(wù)的單位查詢被執(zhí)行人的存款情況，有權(quán)

凍結(jié)、扣劃被執(zhí)行人的存款。”這里，人民法院所獲得的是在義務(wù)人不主動履行的情況下，

為保證生效法律文書獲得履行而采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的法律文書包括人民法院通過審

判程序作出的裁判和行政機(jī)關(guān)的生效法律文書。

（2）稅務(wù)部門：有關(guān)法律法規(guī)對此做出了明確規(guī)定。《稅收征收管理法》[2001年5月l日

起施行]第54條規(guī)定：“稅收機(jī)關(guān)有權(quán)…查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行

或其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶。……可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。”以此為依據(jù)，稅務(wù)

機(jī)關(guān)可查詢單位和個人存款；第38條規(guī)定：“……書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)

凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款”； “……稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行

或其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款。”以此為依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可凍結(jié)、扣劃存款。

（3）海關(guān)：《海關(guān)法》[2000年7月8日的起修改后施行]第6條第5項規(guī)定：“……可以查

詢案件涉嫌單位和人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款。”這樣，法律就賦予海關(guān)查詢

存款的權(quán)力。第61條規(guī)定：“海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支

付納稅義務(wù)人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；海關(guān)可以書面通知納稅義務(wù)人開戶銀行或其他金融機(jī)

構(gòu)從其暫停支付的存款中扣繳稅款，”此規(guī)定明確賦予了海關(guān)扣劃存款的權(quán)力，對于海關(guān)能

否凍結(jié)存款，《海關(guān)法》的用詞是“暫停支付存款”，相當(dāng)于對存款實施了凍結(jié)措施，因此，

可以認(rèn)為，海關(guān)也具有凍結(jié)存款的權(quán)力。 《海關(guān)法》37規(guī)定：進(jìn)出口貨物的納稅人，應(yīng)當(dāng)

自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起七日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。超過三

個工作日仍未繳納的，海關(guān)可以責(zé)令擔(dān)保人繳納稅款或者將貨物變價抵繳；必要時，可以通

知銀行，在擔(dān)保人或者納稅義務(wù)人存款內(nèi)扣繳。《海關(guān)法行政處罰實施細(xì)則》第二十三條規(guī)

定：經(jīng)海關(guān)查明，確屬來源于走私行為非法取得的存款、匯款，海關(guān)可以書面通知銀行或者

郵局暫停支付，同時通知存款人或者匯款人。暫停支付的期限不得超過三個月。

另外，《海關(guān)稽查條例》1997年1月3日發(fā)布施行）第14條規(guī)定：“海關(guān)……可以查詢

被稽查人在商業(yè)銀行或其他單位的存款帳戶。”按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，查詢單位存款

可以由行政法規(guī)規(guī)定，《海關(guān)稽查條例》作為行政法規(guī)，所規(guī)定的也只能是對單位存款的查

詢，否則是無效的。海關(guān)稽查是海關(guān)的另外一種監(jiān)管方式，在稽查時享有對單位存款進(jìn)行查

詢的權(quán)力。

2 .公安、檢察、安全、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門和海關(guān)走私偵查局只有查詢和凍結(jié)存款

的權(quán)力

l997年1月1日修改后起施行的《刑事訴訟法》第117條規(guī)定：“人民檢察院。公安機(jī)關(guān)

根據(jù)偵查犯罪的需要，可以依照規(guī)定查詢、凍結(jié)犯罪嫌疑人的存款、匯款。”同時，《刑事訴

訟法》還賦予了安全機(jī)關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)獄保衛(wèi)部門在進(jìn)行刑事偵查時，也可以享有同

公安機(jī)關(guān)相同的權(quán)力。第4條規(guī)定：“國家安全機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，辦理危害國家安全機(jī)關(guān)

的刑事案件，行使與公安機(jī)關(guān)相同的職權(quán)”；第225條規(guī)定： “軍隊保衛(wèi)部門對軍隊內(nèi)部發(fā)

生的刑事案件行使偵查權(quán)。對罪犯在監(jiān)獄內(nèi)犯罪的案件由監(jiān)獄進(jìn)行偵查。軍隊保衛(wèi)部門、監(jiān)

獄辦理刑事案件，適用本法的有關(guān)規(guī)定。”

需要注意的是1999年初，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，海關(guān)總署、公安部組建了海關(guān)總署走私犯罪偵

查局，《海關(guān)法》在2000年修改后，對此做出了明確規(guī)定，賦予海關(guān)走私偵查局同公安機(jī)關(guān)

相同的權(quán)力。《海關(guān)法》第4條規(guī)定：“海關(guān)偵查走私犯罪的公安機(jī)構(gòu)履行偵查、拘留。執(zhí)行

逮捕、預(yù)審職責(zé)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國刑事訴訟法》的規(guī)定辦理。”

3 .只具查詢存款權(quán)力的部門

（1）監(jiān)察部門：I997年5月9日通過并施行的《行政監(jiān)察法》第21條規(guī)定：“監(jiān)察機(jī)關(guān)……

可以查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款；；必要時，可以提請人民

法院采取保全措施，依法凍結(jié)涉嫌人員在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款。”授予了監(jiān)察部門

查詢銀行存款的權(quán)力，但僅此而已，監(jiān)察部門不能進(jìn)行進(jìn)一步的凍結(jié)和扣劃行為。目前監(jiān)察

機(jī)關(guān)和紀(jì)檢機(jī)關(guān)是合署辦公，行使兩種職能。如紀(jì)檢機(jī)關(guān)在辦案中確需到銀行或者其他金融

機(jī)構(gòu)查詢存款或者凍結(jié)存款時，無論是以紀(jì)檢機(jī)關(guān)名義立案，還是以監(jiān)察機(jī)關(guān)名義立案的，

均應(yīng)以縣團(tuán)級以上監(jiān)察機(jī)關(guān)名義使用監(jiān)察文書，并應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格履行審批程序。應(yīng)當(dāng)注意的

是，無論是監(jiān)察機(jī)關(guān)還是紀(jì)檢機(jī)關(guān)在要求銀行協(xié)助時，均應(yīng)使用規(guī)定格式的文本，此文本格

式詳見最高人民法院和監(jiān)察部的聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政監(jiān)察法〉第二十

一條若干問題的規(guī)定》的附件格式（含立案審批表、提請保全書、提請解除保全書）。

(2)審計機(jī)關(guān)：《審計法》﹝1995年1月1日起施行）第33條：“審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計時，有權(quán)

就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。”這里沒 有明確

使用查詢存款一詞，而是使用了概括性的規(guī)定，l997年10月21日國務(wù)院頒布了《審計法實

施條例》對這一問題作了明確。《條例》第31條規(guī)定：“審計機(jī)關(guān)…有權(quán)查詢被審計單位在

金融機(jī)構(gòu)的各項存款，并取得證明材料，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，并提供證明材料。”

由于該《條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于查詢單位存款的規(guī)定，因此，

審計機(jī)關(guān)也有權(quán)查詢單位存款。另外，按照《審計署、中國人民銀行關(guān)于＜審計署、中國人

民銀行關(guān)于審計機(jī)關(guān)在審計執(zhí)法過程中查詢被審計單位存款問題的通知》適用軍隊審計機(jī)關(guān)

的通知1999年3月29日審法發(fā)[1999]35號）的規(guī)定，軍隊審計機(jī)關(guān)也可以查詢單位存款。

（3）中國證監(jiān)會：《證券法》第168條規(guī)定：“國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)，有

權(quán)采取下列措施：查詢當(dāng)事人和與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金帳戶、證券帳戶。”

另外，證監(jiān)會對期貨交易的有關(guān)行為需要時，也可查詢單位存款。在國務(wù)院發(fā)布的《期

貨交易管理條例》(2007年4月15日起施行)中第52條規(guī)定：“國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有

權(quán)查詢與被調(diào)查事件有關(guān)的單位的保證金賬戶和銀行賬戶”

（4）財政部門：《會計法》﹝2000年7月1日施行）第32條規(guī)定：在對會計憑證、會計帳

簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整進(jìn)行監(jiān)督時，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時，國務(wù)

院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)可以向被監(jiān)督單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和被監(jiān)督單位開立帳戶

的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況，有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予支持。這里的“有關(guān)情況”是否包

括銀行存款，沒有明確說明。按照一般理解，在這種情況下，開戶單位的在銀行的有關(guān)情況

應(yīng)該包括銀行存款，雖然后來財政部、中國人民銀行發(fā)出了《關(guān)于財政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢

被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》但在這個文件中對此問題仍然未作出明確說明，

而且法律制定機(jī)關(guān)沒有做出權(quán)威解釋，《財政違法行為處罰處分條例》自2005年2月1日起

施行。《條例》第二十二條規(guī)定：“財政部門、審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)查或者檢查時，

經(jīng)縣級以上人民政府財政部門、審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以向與被調(diào)查、檢查

單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，可以向金融機(jī)構(gòu)查詢被調(diào)查、檢查單位的存款，

有關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合。”；“財政部門、審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)在依法進(jìn)行調(diào)查或者檢

查時，執(zhí)法人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示證件；查詢存款時，還應(yīng)

當(dāng)持有縣級以上人民政府財政部門、審計機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)簽發(fā)的查詢存款通知書，并負(fù)有保

密義務(wù)。

(5) 銀監(jiān)會：《反洗錢法》第二十三條國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機(jī)構(gòu)發(fā)

現(xiàn)可疑交易活動，需要調(diào)查核實的，可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以配合，如

實提供有關(guān)文件和資料;調(diào)查可疑交易活動時，調(diào)查人員不得少于二人，并出示合法證件和

國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機(jī)構(gòu)出具的調(diào)查通知書。調(diào)查人員少于二人或

者未出示合法證件和調(diào)查通知書的，金融機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕調(diào)查。

第二十四條調(diào)查可疑交易活動，可以詢問金融機(jī)構(gòu)有關(guān)人員，要求其說明情況。

詢問應(yīng)當(dāng)制作詢問筆錄。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對。記載有遺漏或者差錯的，被詢問人

可以要求補(bǔ)充或者更正。被詢問人確認(rèn)筆錄無誤后，應(yīng)當(dāng)簽名或者蓋章；調(diào)查人員也應(yīng)當(dāng)在

筆錄上簽名。

第二十五條:調(diào)查中需要進(jìn)一步核查的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級派出機(jī)

構(gòu)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以查閱、復(fù)制被調(diào)查對象的賬戶信息、交易記錄和其他有關(guān)資料；對可

能被轉(zhuǎn)移、隱藏、篡改或者毀損的文件、資料，可以予以封存。

調(diào)查人員封存文件、資料，應(yīng)當(dāng)會同在場的金融機(jī)構(gòu)工作人員查點清楚，當(dāng)場開列清單一式

二份，由調(diào)查人員和在場的金融機(jī)構(gòu)工作人員簽名或者蓋章，一份交金融機(jī)構(gòu)，一份附卷備

查。

第二十六條:經(jīng)調(diào)查仍不能排除洗錢嫌疑的，應(yīng)當(dāng)立即向有管轄權(quán)的偵查機(jī)關(guān)報案。客戶要

求將調(diào)查所涉及的賬戶資金轉(zhuǎn)往境外的，經(jīng)國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采

取臨時凍結(jié)措施。

偵查機(jī)關(guān)接到報案后，對已依照前款規(guī)定臨時凍結(jié)的資金，應(yīng)當(dāng)及時決定是否繼續(xù)凍結(jié)。偵

查機(jī)關(guān)認(rèn)為需要繼續(xù)凍結(jié)的，依照刑事訴訟法的規(guī)定采取凍結(jié)措施；認(rèn)為不需要繼續(xù)凍結(jié)的，

應(yīng)當(dāng)立即通知國務(wù)院反洗錢行政主管部門，國務(wù)院反洗錢行政主管部門應(yīng)當(dāng)立即通知金融機(jī)

構(gòu)解除凍結(jié)。

（6）個人關(guān)于住房公積金的查詢：國務(wù)院《住房公積金管理條例》﹝1999年3月17日施

行）中第36條規(guī)定：“職工、單位有權(quán)查詢本人、本單位住房公積金的繳存。提取情況，住

房公積金管理中心、受委托銀行不得拒絕。”這樣，職工就可以以個人名義查詢本單位在銀

行的住房公積金存款，開個人查詢非本人存款之先河。

4 .其他

（1）喪失原有權(quán)力的機(jī)關(guān)：一是工商機(jī)關(guān)。國務(wù)院1987年9月17日發(fā)布的《投機(jī)倒把行

政處罰條例》屬于國務(wù)院行政法規(guī)，按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，行政法規(guī)無權(quán)規(guī)定存款的

凍結(jié)，所以，這一規(guī)定是無效的。同樣，國家工商行政管理局頒布的《投機(jī)倒把行政處罰條

例實行細(xì)則》屬于部門規(guī)章，其無權(quán)規(guī)定存款的查詢、凍結(jié)、扣劃。所以，這一規(guī)定也是無

效的。但是根據(jù)《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭法》規(guī)定:監(jiān)督檢查部門在監(jiān)督檢查不正當(dāng)

競爭行為時，有權(quán)行使下列職權(quán)：“按照規(guī)定程序詢問被檢查的經(jīng)營者、利害關(guān)系人、證明

人，并要求提供證明材料或者與不 正當(dāng)競爭行為有關(guān)的其他資料；” ;人民銀行總行《金融

機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》中也賦予了工商機(jī)關(guān)查詢權(quán)；

根據(jù)國務(wù)院辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)工商局等部門關(guān)于嚴(yán)厲打擊傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動意

見的通知》第四條：“對涉嫌從事傳銷和變相傳銷等非法經(jīng)營活動的單位和組織者，經(jīng)縣級

以上工商行政管理局局長批準(zhǔn)，由有關(guān)工商行政管理機(jī)關(guān)持有效的批準(zhǔn)文件通知開戶銀行在

六個月內(nèi)暫停其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，各銀行應(yīng)予支持和配合。”的規(guī)定，工商機(jī)關(guān)有六個月內(nèi)暫

停辦理結(jié)算的權(quán)力。

二是中國人民銀行。在《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》實施以前，中國人民銀行的一

些行政規(guī)章規(guī)定，人民銀行可以查詢、凍結(jié)銀行存款，可以扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行 的存

款，上述兩法頒布實施后，人民銀行也喪失了對存款的凍結(jié)和扣劃權(quán)力。但對于人民銀行是

否有權(quán)查詢銀行存款，有不同的看法。有的認(rèn)為，《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》沒

有對人民銀行查詢銀行存款作出明確規(guī)定，因此，人民銀行無權(quán)查詢存款。有的根據(jù)《中國

人民銀行法》第32條：“中國人民銀行有權(quán)對金融機(jī)構(gòu)的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況隨

時進(jìn)行稽核、檢查監(jiān)督。”及《商業(yè)銀行法》第62條：“中國人民銀行有權(quán)依照本法第三章、

第四章、第五章的規(guī)定，隨時對商業(yè)銀行的存款、貸款、結(jié)算、呆賬等情況進(jìn)行檢查監(jiān) 督。

檢查監(jiān)督時，檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的要求，

提供財務(wù)會計資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。”認(rèn)為人民銀行有權(quán)查詢銀

行存款。我們認(rèn)為，人民銀行履行的是對金融機(jī)構(gòu)吸收的存款的數(shù)量、種類、利率是否符合

規(guī)定進(jìn)行的檢查，此時查詢存款的行為不同于司法、行政機(jī)關(guān)為促使義務(wù)人履行債務(wù)而采取

的查詢措施，而是對銀行經(jīng)營行為的檢查，因此，不宜將其劃歸有權(quán)查詢存款的機(jī)關(guān)范圍中。

（2）關(guān)于模糊性規(guī)定：現(xiàn)實中還存在另一種情況，就是相關(guān)法律法規(guī)的模糊性、概括性規(guī)

定，操作起來難以把握。主要有以下情況：

關(guān)于價格主管部門的權(quán)力。《價格法》﹝1998年5月1日施行）第34條規(guī)定：“政府價格主

管部門在進(jìn)行價格監(jiān)督檢查時，可以行使下列職權(quán)：查詢、復(fù)制與價格違法行為有關(guān)的帳簿、

單據(jù)、憑證及其它資料，核對與價格違法行為有關(guān)的銀行資料；”這里的“銀行資料”是否

包括銀行存款也無從理解。 應(yīng)當(dāng)注意的是，在前面提及的人民銀行總行《金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查

詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》中卻未賦予政府機(jī)構(gòu)主管部門查詢權(quán)。

（二）不能凍結(jié)扣劃的存款及特殊情況

1 .對金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款準(zhǔn)備金，任何機(jī)關(guān)都無權(quán)進(jìn)行凍結(jié)和扣劃。《最高人民法院

關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》﹝1998年6月11日法釋[1998]15號）第34條規(guī)

定：“被執(zhí)行人為金融機(jī)構(gòu)的，對其交存在人民銀行的存款準(zhǔn)備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃”，

由于存款準(zhǔn)備金和備付金已合二為一，均為存款準(zhǔn)備金，且除此外，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行沒

有其他性質(zhì)的存款，因此，人民法院是不能凍結(jié)和扣劃金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款的。需要

注意的是，第34條還規(guī)定；“但對其在本機(jī)構(gòu)、其他金融機(jī)構(gòu)的存款，及其在人民銀行的其

他存款可以凍結(jié)、劃撥”，此規(guī)定是在人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革前出臺的，而1999年9

月11日人民銀行存款準(zhǔn)備金制度改革后，金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款除了存款準(zhǔn)備金外，

再無其他性質(zhì)的存款，因此，此規(guī)定已不能再適用。人民法院也不能依據(jù)此規(guī)定凍結(jié)和扣劃

金融機(jī)構(gòu)在人民銀行的存款，這一點，在司法部門到人民銀行以此為依據(jù)劃撥存款準(zhǔn)備金時，

人民銀行需要對司法機(jī)關(guān)做耐心的說明。

2 .對封閉貸款，司法部門不能凍結(jié)和扣劃。在《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行（封閉貸款管理暫行

辦法）和《外經(jīng)貿(mào)企業(yè)封閉貸款管理暫行辦法》中應(yīng)注意的幾個問題的通知》中規(guī)定：人民

法院不得對債務(wù)人的封閉貸款結(jié)算專戶采取財產(chǎn)保全措施或者先予執(zhí)行；不得執(zhí)行被執(zhí)行人

的封閉貸款結(jié)算專戶中的款項。《封閉貸款管理暫行辦法》1999年7月16日銀發(fā)[1999]261

號）第14條規(guī)定：司法部門不應(yīng)凍結(jié)封閉貸款賬戶和扣收專戶資金。

3 .國庫庫款不能查凍扣。國庫庫款屬于國家財政收人，不同于銀行存款，司法、行政

機(jī)關(guān)不應(yīng)將其視為財政機(jī)關(guān)的可執(zhí)行財產(chǎn)，對國庫庫款進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。在中國人民

銀行《關(guān)于對查詢、凍結(jié)、扣劃國庫庫款有關(guān)問題的復(fù)函》﹝銀函[1999]48號）中指出：對

國庫庫款司法機(jī)關(guān)無權(quán)……進(jìn)行查詢、凍結(jié)和扣劃。

4 .社會保險基金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟(jì)糾紛案件時不得查封、

凍結(jié)和扣劃社會保險基金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得查封、凍結(jié)或扣劃社會險基金。

5 .國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于嚴(yán)禁凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)

下崗職工基本生活保障資金的通知》規(guī)定：各地人民法院不得凍結(jié)或劃撥該項資金用以抵償

企業(yè)債務(wù)。

6 .信用證保證金、承兌匯票保證金。作為擔(dān)保的一種方式，信用證保證金、銀行承兌匯票保

證金一旦合法成立，即具有對抗第三人的效力。因此，應(yīng)優(yōu)先保護(hù)債權(quán)銀行的權(quán)益。對此，

最高人民法院《關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》（法

釋[1997]4號） 、最高人民法院、中國人民銀行《關(guān)于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機(jī)構(gòu)協(xié)

助執(zhí)行的通知》規(guī)定，法院對上述保證金可以采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。只有在上述保證

金已喪失保證金功能時，如信用證無效或過期，因單據(jù)不符而拒付信用證款項并且免除了對

外支付義務(wù)，保證金扣除了相應(yīng)款項后的余額部分等，人民法院才可以依法采取扣劃措施。

《中國人民銀行關(guān)于銀行承兌匯票保證金凍結(jié)、扣劃問題的復(fù)函（銀條法[2000]9號）》第一

條:銀行承兌匯票保證金是銀行承兌匯票出票人向銀行申請承兌而備付的資金，這類資金存

放在承兌銀行自己專門設(shè)立的保證金賬戶，是出票人提供的承擔(dān)最后付款責(zé)任的擔(dān)保。此保

證金存入保證金賬戶后，其支付、劃出均受到銀行的限制，其性質(zhì)與信用證開證保證金有類

似之處，因此，我們認(rèn)為，參照最高人民法院對信用證開證保證金的有關(guān)規(guī)定，銀行承兌匯

票保證金，人民法院可以依法凍結(jié)，但不應(yīng)扣劃。;第二條:若承兌銀行已兌付了該銀行承兌

匯票且出票人未能履行最后付款責(zé)任，承兌銀行有權(quán)以該銀行承兌匯票的保證金優(yōu)先受償。

若人民法院已凍結(jié)此保證金，承兌銀行可以依據(jù)最高人民法院《關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干

問題的規(guī)定(試行)》第93條的規(guī)定，向人民法院提出以被凍結(jié)保證金優(yōu)先受償?shù)纳暾垺?/span>

7 .出口退稅。《最高人民法院關(guān)于審理出口退稅托管賬戶質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》已

于２００４年９月２７日由最高人民法院審判委員會第１３２６次會議通過，自２００４年

１２月７日起施行。“第三條 出口退稅專用賬戶質(zhì)押貸款銀行，對質(zhì)押賬戶內(nèi)的退稅款享

有優(yōu)先受償權(quán)。”；“第四條 人民法院審理和執(zhí)行案件時，不得對已設(shè)質(zhì)的出口退稅專用賬

戶內(nèi)的款項采取財產(chǎn)保全措施或者執(zhí)行措施。”

（三）銀行工作人員應(yīng)注意的問題

根據(jù)2002年2月1日起施行的《金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》，

1.金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)核實的手續(xù)：

（1）查詢：工作證件+協(xié)助查詢存款通知書（有權(quán)機(jī)關(guān)縣團(tuán)級以上機(jī)構(gòu)簽發(fā)）；

（2）凍結(jié)：工作證件+協(xié)助凍結(jié)存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+凍結(jié)存款裁（決）定書；

（3）扣劃：工作證件+協(xié)助扣劃存款通知書（主要負(fù)責(zé)人簽字）+生效法律文書或者決定書。

2.金融機(jī)構(gòu)協(xié)助凍結(jié)、扣劃應(yīng)審查的內(nèi)容：

（1）“協(xié)助凍結(jié)、扣劃存款通知書”填寫的需被凍結(jié)或扣劃存款的單位或個人開戶金融機(jī)構(gòu)

名稱、戶名和賬號、大小寫金額；

（2）協(xié)助通知書上的義務(wù)人與所依據(jù)法律文書上的義務(wù)人相同；

（3）金額應(yīng)當(dāng)是確定的。缺少法律文書或者通知書與法律文書不符，說明原因后退回。

不能提供帳號時，有權(quán)機(jī)關(guān)提供個人姓名和身份證明文件或單位名稱，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助。

3.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浀膬?nèi)容：

（1）有權(quán)機(jī)關(guān)名稱；

（2）執(zhí)法人員姓名和證件號碼；

（3）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人員姓名；

（4）被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個人的名稱或姓名；

（5）協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的時間和金額；

（6）相關(guān)法律文書名稱及文號；

（7）查詢結(jié)果；

（8）其他自行確定的內(nèi)容。

查詢、凍結(jié)和扣劃登記表應(yīng)有有權(quán)機(jī)關(guān)和金融機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人簽字。

4.細(xì)節(jié)規(guī)定

（1）查詢：限于存款資料，可以抄錄、復(fù)制、照相，但不能帶走原件；

（2）凍結(jié)：最長6個月［計算方法－起始日期不計入］，可續(xù)凍、續(xù)凍日期同凍結(jié)，重復(fù)凍

結(jié)的不予協(xié)助并說明情況，出現(xiàn)錯誤并作出通知時才可解凍，被凍結(jié)人有異議需向有權(quán)機(jī)關(guān)

提出。

（3）扣劃：劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定帳戶，要求提取現(xiàn)金的不予協(xié)助。

三、 對銀行的具體要求及法律責(zé)任

（一）對金融機(jī)構(gòu)協(xié)助工作的具體要求：

1.金融機(jī)構(gòu)在協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)辦理完畢凍結(jié)、扣劃存款手續(xù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以通知存款單

位或個人。

2.指定專門部門或者個人接待協(xié)助；

3.接到協(xié)助要求后立即辦理，不得拖延推諉；

4.接到凍結(jié)、扣劃通知書后，不得收貸收息、通風(fēng)報信、幫助隱匿或者轉(zhuǎn)移存款；

5.根據(jù)法律規(guī)定和有權(quán)機(jī)關(guān)要求，嚴(yán)格保守國家秘密；

6.建立健全內(nèi)控和登記制度，加強(qiáng)查詢、凍結(jié)和扣劃管理；

（二）金融機(jī)構(gòu)拒不協(xié)助的法律責(zé)任

1.接到凍結(jié)、扣劃通知書后仍然收貸收息的，在退回款項的同時還要承擔(dān)其他法律責(zé)任；

2.拒不協(xié)助的，按照妨害訴訟處理，“可以對其主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員予以罰款；對

仍不履行協(xié)助義務(wù)的，可以予以拘留；并可以向監(jiān)察機(jī)關(guān)或者有關(guān)機(jī)關(guān)提出予以紀(jì)律處分的

司法建議。”；“對個人的罰款金額，為人民幣一萬元以下。對單位的罰款金額，為人民幣一

萬元以上三十萬元以下。”

3.拒不協(xié)助或者向存款人通風(fēng)報信致使款項被轉(zhuǎn)移的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在轉(zhuǎn)移款項的額度內(nèi)承擔(dān)

賠償責(zé)任；

4.拒不協(xié)助執(zhí)行人民法院判決、裁定造成嚴(yán)重后果的，可以構(gòu)成拒不履行判決、裁定罪，被

依法追究刑事責(zé)任。