財務管理制度及流程

第一章 總則

第一條 為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制

費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管

理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司經營管理中的作用，以

保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務機構與財務人員

第三條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經

營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，

主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條 公司財務部由財務部長、會計、出納和付款人員組成。

第三章 財務人員崗位制度及流程

第五條 財務主管負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，

開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分

析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計法，在公司財務負責人的指導、監督下做好記

賬付賬報賬工作；

（二）按照財務制度審核原始憑證和記賬記賬憑證，建立并完善財

務憑證；

（三）在財務部長的監督下進行財務核算，計劃、控制工作，編制

各種財務會計報表，組織公司日常會計核算工作，發現問題及時查實

和向有關領導匯報；

（四）認真執行會計制度，按時做好記賬、算賬、報賬工作，如實

全面地反映公司資金活動情況，做到手續完備，內容真實，數據準確，

賬目清楚，按期結報；

（五）負責公司費用、銷售成本及利潤的核算；

（六）定期核對往來賬款，及時清算應收應付款；

（七）妥善保管財務賬簿，會計報表和會計資料，保守財務秘密；

（八）按照規定，定期（月、季、年）核對賬目、結賬、編制會計

報表，并做到報表數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何

人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數字；

（九）嚴格審核出納和付款員的財務數據，做到日清月結；定期與

出納和付款員核對現金賬目和商品明細賬并做好登記，發現問題及時

解決；

（十）完成公司領導交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐

支現金，不認白條抵押現金。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

（四） 每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進行審核，

依據審核無誤的考勤和工資資料編制工資表。

（五）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續。

（六）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（七）配合會計做好各種賬務處理。

（八）完成領導交付的其他工作。

第八條 付款員的主要工作職責是：

（一）認真學習業務知識，苦練現金收發技能

（二）嚴格審核入庫單、過磅單等相關數據，各項數據一致方可付

款

（三） 根據收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領取適

量現金，確保資金安全

（四）付款員不得以任何名義挪用收購資金

（五）本著日清日結的原則，當日業務完畢，于第二日及時向財務

報賬

（六）完成領導交付的其他工作

第九條 會計的工作流程：

（一）每日負責收購憑證及“成品出庫單”單據的審查，審查單據

是否符合規定，項目是否填寫齊全，重量是否與地磅單重量相符、數

字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名是否齊全等

（二）每月負責審核出納現金及銀行存款余額是否賬實相符，并與

總賬核對，做到賬實相符、賬賬相符。

（三）每月復核實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證

賬實相符、保證實物賬與總賬、明細賬數據、金額相一致；

（四）每月負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據。并按部

門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行分析；

（五）每月認真核對并確認客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核

確認工作，編制收款會計憑證并入賬，核對內部往來賬項，發現呆賬

及賬實不符情況，及時上報財務部長或總經理處理。

（六）每月定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理。填制記賬

憑證應做到數字真實、內容完整、賬物相符

（七）每月編制會計報表以及編制報表明細表，并進行財務報告分

析。提交報表給公司財務部長審核

第十條 出納的工作流程：

款日記賬的記賬工作

（二）處理費用報銷業務時，要嚴格按照《公司財務管理制度》中

《費用報銷規定》的有關規定執行。

（三）現金、銀行存款收付完畢及時填制記賬憑證，填制憑證前，

認真檢查原始憑證各項要素是否合法、準確，憑證填制完畢須認真進

行核對，保證憑證的摘要內容、金額、會計科目的準確無誤。

（四）填寫完的記賬記賬憑證要與原始單據整理粘貼好交與會計審

核。

（五）每日下班前盤存現金庫存、銀行收付單據是否賬實一致，做

到日清月結。

（六）月末結賬前進行庫存現金余額與現金日記賬余額核對，保證

賬實一致。

（七）月末結賬前進行銀行存款賬面余額與銀行對賬銀行對賬單核

對，對未達賬項及時編制銀行存款調節表。

第十一條 付款員工作流程

（一）每日按地榜單上的凈重量和質量進行核對后付款，并填制收

購憑證將的榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計進行復核審查。

審查無誤后將上繳的收購憑證金額領出。

（二）銷售發生時憑過磅單出具“ 成品出庫單”收據，一聯存根、

二聯財務、三聯倉庫。并將過磅單粘貼在“ 成品出庫單”收據上。

并將貨款交予出納。

（三）每日按填制收購憑證中的重量進行登記匯總，每月與會計進

行盤存，做到賬實相符

第四章 固定資產管理

第十二條 固定資產在購、建前，要申報計劃，方能開支。大額的固

定資產要經集團公司領導集體研究同意后，向上級主管部門請示批復

后開支。

第十三條 對于購置固定資產，在購置過程前，要多方詢價比質比價，

大額購置實行公開招投標、按規定程序購置。

第十四條 對于建造固定資產，工程竣工轉入固定資產時，要成立專

班，進行整體驗收、決算。

第十五條 對固定資產要每年進行一次清理盤點，掌握了解固定資產

是否在用及磨損程度。

第十六條 固定資產按月計提折舊

第十七條 固定資產轉讓、變賣、報廢。要經集團公司領導集體研究

后報主管部門批準方能處置，財務部門憑書面文件方能予以轉銷。

設備設施維修先申報計劃，經領導審批后開支。大額維修費用要經領

導集體研究決定并報主管部門批準后列支。

第五章 資金管理

第十八條 貨幣資金管理：

（一） 現金管理

公司可以在下列范圍內使用現金：

1、臨時工工資及日常零星開支

2、各種勞保、福利及國家規定的其他開支。

3、向個人收購原材料和其他物資的價款

4、總經理批準的其他開支

建立健全現金賬目，由出納人員按照付款憑證發生的先后順序逐筆記

載。賬目應當日清月結，賬款相符，發生短款由出納全額賠償。

（二）銀行存款管理

1、設立銀行賬戶 企業為了辦理銀行存取和轉賬結算業務，應開

設統一的銀行存款賬戶。所發生的各項結算款項，除允許的現金

結算外，其余款項都必須通過銀行賬戶結算。

2、銀行存款賬目核對 每月終了，根據銀行對賬單和銀行日記賬

逐筆核對，應及時編制銀行存款余額調節表，未達賬必須在次月

查清，編表存檔備查。

第六章 低值易耗品管理

第十九條 低值易耗品統一購買，買回的物品由資產管理員填制入庫

單辦理簽收入庫手續，經辦人（報銷人）憑外來原始憑證（發票、清

單、經濟合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗收單）辦理報銷手續，

手續不全的不得報銷。

第二十條 低值易耗品應當建立臺賬進行管理，且采購人不得為實物

管理人。部門領用時應當辦理領用簽字手續，實物管理員憑領用簽字

手續做減入庫登記。

第二十一條 各部室的部長為領用人，負責本部門低值易耗品的管理

工作。

第二十二條 實物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品，實

物管理員應時常查看和清點本單位的低值易耗品

第七章 費用報銷管理及流程

第二十三條 費用報銷的控制原則：實行計劃管理、分級負責、層層

把關。公司員工費用報銷由財務部門對報銷票據的合法性、可行性及

合理性進行審查并進行審核批準。

第二十四條 公司費用報銷規定

（一）公司一切費用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進行，

對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經財務

主管批準。

（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規，嚴禁和杜絕

弄虛作假行為。報銷人員必須憑真實、合規、有效的原始憑證報銷，

所持票據必須是國家稅務機關統一印制的票據并要填寫完整、數字清

楚，嚴禁和杜絕白條入賬和費用支出項目與所附票據不符以及其他違

規行為。

（三）報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘

貼并按規定和要求填寫費用報銷憑證，待審核批準后，方可報銷。

（四）報銷當事人應在費用發生過程中充分取得費用的相關單據，

如因未能取得合法的票據而遭受財務人員剔除的部分支出，原則上不

予報銷，由當事人自行負責。

（五）費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以

整理歸類，采用公司統一規定的報銷單，粘貼過程中應區別費用性質

（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費、日常物品采購費

等；）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

（六）報銷當事人在填寫“費用單”時，應遵照“實事求是、準

確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填

寫齊全，并簽署自己的名字， “費用單”的填寫一律不允許涂改，

尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無

效。

第二十五條 費用報銷流程

（一）公司所有資金支出報銷按報銷人整理報銷單據并填寫對應

費用報銷單→部門負責人確認簽字→出納進行初次審查→財務部長

審核簽字→分管領導批準簽字→出納進行二次審查。

（二）報銷人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財

務部門，出納應重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后

附的發票是否齊全合法審查無異議后，交予財務部長批準簽字 。

（三）財務部長應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實

際金額的差異合理性進行審查，審查無異議后，應在“費用報銷單”

上簽署審核意見并簽名。

（四）審批手續齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。

第八章 會計檔案管理

第二十六條 會計檔案的具體管理工作由財務部門負責，由財務部門

指定專人負責在專門地點保管。保證會計檔案妥善保管、有序存放、

方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。保管地點應具備完善的防潮、防

霉、防蛀、防火、防盜等條件。

第二十七條 會計檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報告以及其他

會計核算資料等四個部分。

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證；

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬

簿，其他會計賬簿；

3、財務報告類：包括月度、季度、年度財務報告，會計報表、附

表、附注及文字說明，其他財務報告；

4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的

會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔

案銷毀清冊，以及有關的電子數據和相應軟件資料。

第二十八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期

限分為3年、5年、10年、15年、25年共5類，保管期限從會計年

度終了后的第一天算起；

第二十九條 會計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員

需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印；

第三十條 外部借閱會計檔案時，經會計主管人員和公司領導批準后，

方可借閱

第三十一條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門編制會計

檔案銷毀清冊（注明名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保

管期限、已保管期限、銷毀時間等內容），經公司總經理審批簽署意

見，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。