經濟活動分析---掙得值分析法

2024年1月12日發(作者：1歲寶寶一日三餐食譜)

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掙得值分析法應用管理辦法

第一章 目的

第一條 費用、進度控制是工程管理的核心內容，為進一步加強項目管控力度，強化項目成本管理，提高項目盈利水平，結合目前各在建項目的實際情況及管理水平，特制定本辦法。

第二條 旨在通過掙得值法在項目上的應用，以及項目部通過對比實際施工進度和經工程師批準的施工總體進度計劃，實際費用執行情況和計劃工作量的預算費用之間存在的偏差，及時發現問題，分析原因，采取糾偏措施，并對工程未來的趨勢進行預測，以指導項目進度/費用的控制和管理，進而反映項目管理、技術水平的高低。

第二章 定義

第三條 掙得值分析法（Earned Value Analysis）又稱為贏得值法或偏差分析法。掙得值分析法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法，并在國際工程項目實施中廣泛使用。

第四條 掙得值法的核心是將項目在某一給定時間所應完成計劃指標、完成狀況和資源耗費等進行綜合度量，從而能準確描述項目的進展狀態。

第五條 掙得值法的特點是可以預測項目可能發生的工期滯后時間和費用超支額，從而及時采取糾偏措施，為項目管理和控制提供有效手段。

第三章 三個基本參數

第六條 擬完工程計劃費用BCWS（Budgeted Cost for Work

Scheduled）（國內稱之為“計劃投資額”）即根據工程師批準認可的總體進度計劃安排在某一給定時間所應完成的工程內容的計劃費用（但合同總金額中包含的由業主控制的項目，是否發生及發生的額度具有很大的不確定性，在做BCWS曲線時予以扣除，如增值稅、應急費用、價格調整預備費、備用金、暫定金、計日工等）。計算公式為：BCWS=計劃工程量×工程量清單相對應的合同單價（如單價里含增值稅應扣減增值稅）。BCWS 反映進度計劃應當完成的計劃費用，它在工程實施過程中應保持不變，除非合同有重大變更。如果此變更較大地影響了工程的進度和費用，并經過了工程師書面批準認可，相應的BCWS也可做相應的修改，并將修改后的數據及時反饋到工程管理部和財務審計部。

第七條 已完工程計劃費用BCWP（Budgeted Cost for Work

Performed）或稱掙得值（Earned Value)、掙值或盈值（即“實際結算額”），是指在某一給定時間內實際完成的工程內容的費用。BCWP的計算公式為：BCWP=已完實際工程量×工程量清單相對應的合同單價。業主正是根據這個值對承包商完成的工程量進行支付，也是承包商掙得的金額。此數值真正實現了投資額到項目成果的轉換。

第八條 已完工程實際費用ACWP（Actual Cost for Work

Performed），是指在某一給定時間內完成的工作內容所實際發生的費

用（即“實際成本”），即全部費用支出。該費用一般包括在某一給定時間內為實施項目而投入的主營業成本、管理費、財務費用及所有可以計入成本的費用。通常來自財務部門的報告，需要項目部的財務部門提供。

第四章 四個評價指標

第九條 費用偏差（Cost Variance-CV）：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當CV為負值時表示執行效果不佳，即實際消耗費用超過結算額即超支；反之當CV為正值時表示實際消耗費用低于結算額，表示有節余或效率高；若CV=0，表示項目收支平衡。

第十條 進度偏差（Schedule Variance-SV）：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當SV為正值時表示進度提前；SV為負值表示進度延誤；若SV=0，表明進度按計劃執行。

第十一條 費用偏差程度（Cost Performed Index-CPI）：CPI是指掙得值與實際費用值之比。CPI=BCWP／ACWP，當 CPI＞1表示盈利（節余）；CPI＜1表示虧損（超支）；CPI＝1表示實際支出費用與結算費用吻合，項目按計劃進行。

第十二條 進度偏差程度（Schedule Performed Index-SPI）：SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS，當 SPI＞1表示進度提前，SPI＜1表示進度延誤，SPI＝1表示實際進度等于計

劃進度。

第五章 評價曲線

第十三條 掙得值法評價曲線如附圖一所示，圖中的橫坐標表示時間，縱坐標則表示累計費用。BCWS曲線為擬完工程計劃費用累計曲線，表示項目投入的費用隨時間的推移在不斷積累，直至項目結束達到它的最大值（中標合同金額扣減合同總金額中包含的由業主控制的項目，是否發生及發生的額度具有很大的不確定性，在做BCWS曲線時予以扣除，如增值稅、應急費用、價格調整預備費、備用金、暫定金、計日工等），所以曲線呈S形狀，也稱為S曲線。ACWP曲線為已完工程實際費用累計曲線，同樣是進度的時間參數，隨項目推進而不斷增加，也是呈S形的曲線。BCWP曲線為已完工程計劃費用累計曲線，同樣是進度的時間參數，隨項目推進而不斷增加的，也是呈S形的曲線。

第十四條 用曲線法進行偏差分析具有形象、直觀的優點，用它作為定性分析的方法可得到令人滿意的結果。

第十五條 利用掙值法評價曲線可進行費用進度評價，如圖一中所示的項目，CV<0，SV<0，表示項目執行效果不佳，即費用超支，進度延誤，應采取相應的補救措施。

第六章 分析做法

第十六條 掙得值法的計算關系相對簡單，但準確度量卻是不

容易的，并成為成功應用掙得值法的關鍵。

第十七條 掙得值法動態分析報告由項目經理負責，商務經理組織，聯合商務部門、財務部門、施工部門、物資部門在客觀、公正、求實的基礎上按月進行編制，每季度結束后15天內向分局主管領導和工程管理部、財務審計部反饋分析報告。

第十八條 項目經營部門負責擬完工程計劃費用BCWS的提供，此數據來源于按工程師批準的總體進度計劃應當完成的計劃費用。若施工進度計劃進行了更新，在繪制掙得值S曲線時，依然采用初始的BCWS。在實際操作中，可以把工程師批準更新后的BCWS曲線添加在S曲線圖中，以增加其可比性。

第十九條 項目經營部門負責已完工程計劃費用BCWP（即不含預付款的實際結算額）的提供，按照項目與業主之間的結算單（已批復的期中支付證書的工程結算款，不計入預付款，且不扣除質保金、預付款返還款）進行核算。

第二十條 項目財務部門負責已完工程實際費用ACWP的提供，ACWP包括為實施項目而投入的主營業務成本、管理費用（公司、分局、及其它管理費）、財務費用及稅費等全部費用（即全部費用支出）。

第二十一條 BCWS、ACWP、BCWP各費用按照附表一（費用構成表）的格式進行統計。

第二十二條 對于按季度/年度進行核算的單項成本，其費用須攤入到每個期間成本中，在季度末/年末核算后，再按實際發生的數額進行修訂。

第二十三條 公司內部單位的管理費用按照內部施工合同規定的比例在每次結算時按照結算產值計算，并計入成本，在上交該項費用后按實際數目進行修正，計算基數不包括增值稅。（局內分包部分）

第二十四條 人員工資按照工資標準估算計入當月成本，實際發生后再進行修訂。

第二十五條 BCWP以賬單計量截止日期為準，ACWP截止日期要與BCWP日期相匹配。

第二十六條 索賠款項在實際結算后計入BCWP。

第二十七條 BCWS、ACWP及BCWP各費用統計完成后，利用附表一（費用構成表）累計表列，即可繪制掙得值曲線（附圖二）并完成掙得值分析結論表（附表二）。

第二十八條 根據分析結論，對當期已完工作費用占當期總費用10%以上的主要分項工作，須按附表三（主要工作內容分析表）的格式要求進行重點分析。

第二十九條 根據偏差，按照附表四（原因和糾偏措施）分析原因，并闡明針對原因所將要采取的措施及是否需要后方的支持，若相關原因不存在或影響不明顯，在“詳述原因”一欄中標“無”。

第三十條 掙得值分析內容主要包括上述費用構成表（附表一）、掙得值費用曲線（附圖二）、掙得值分析結論表（附表二）、主要工作項目分析表（附表三）、原因和糾偏措施（附表四），在反饋掙得值分析資料時一并上報。

第七章 附 則

第三十一條 本管理辦法包括以下附件，作為執行本辦法的具體要求。

附圖一：掙得值曲線

附表一：費用構成表

附圖二：掙得值費用曲線

附表二：掙得值分析結論表

附表三：主要工作項目分析表

附表四：原因和糾偏措施

第三十二條 本管理辦法自2015年1月份開始執行，并在年末對管理辦法進行評估、修訂。

第三十三條 分析資料內容將作為項目年終考核內容的一部分。

第三十四條 本管理辦法解釋權歸工程管理部。

附圖一 掙得值曲線

附表一 費用構成表

序號

期間

計劃完成金額(BCWS)

實際結算額(BCWP)

當期

累計

當期

累計

主營業務成本

人工費

材料費

機械使用費

其他直接費

間接費用

分包成本

稅費

實際成本（ACWP)

公司管理費

分局管理費

其它管理費

…

財務費用

當期合計

累計

備注：

…

管理費用：

1

2

3

4

…

期間是指某一給定時間段，根據項目實際情況自行定義，可以是月、季等。

附圖二 掙得值費用曲線

160掙得值費用曲線月檢查點

累計費用（萬元）1BCWS（計劃投資額）400020000ACWP（實際成本額）BCWP（實際結算額）項目名稱

成本績效指數CPI（BCWP/ACWP）

費用數據

截至BCWS

本期(1)

費用

額

結論：

1、費用偏差CV=____萬元，是負/正值，成本超出/低于預算；

2、進度偏差SV=____萬元，是負/正值，工期滯后/提前，自S曲線上可以查出，實際工期比計劃工期滯后/提前了 ；

3、費用偏差程度CPI=____1.0，表示成本超出/低于預算，項目費用績效較差/好；

4、進度偏差程度SPI=____1.0，表示進度滯后/提前，項目落后/提前于進度計劃；

5、施工進度滯后/提前 ，成本控制超過/低于預算；

6、預計竣工時的總費用是____萬元，計劃預算____萬元，偏差達到____萬元，超過/低于預算的____%。

Mar-Ap08r-Ma08y-Ju08n-Ju08l-Au08g-Se08p-Oc08t-No08v-De08c-Ja08n-Fe09b-Ma09r-Ap09r-Ma09y-Ju09n-Ju09l-Au09g-Se09p-Oc09t-No09v-De09c-Ja09n-Fe10b-10時間（月/年）附表二 掙得值分析結論表

偏差

BCWP ACWP 進度偏差

(4)=(2)-

(1)

截至日期

進度績效指數SPI（BCWP/BCWS）

竣工預算

中標合同金費用偏差 額（或變更后金額）BAC

(5)=(2)-

(6)

(3)

預計竣工時偏差VAR

的總費用EAC

(7)=(6)/CPI

(8)=(7)-(6)

(2)

(3)

附表三：主要工作項目分析表

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

工作編碼

工作名稱

單位

計劃單價

擬完工程量

擬完工程計劃費用BCWS

已完工程量

已完工程計劃費用BCWP

實際單價

其他款項

已完工程實際費用ACWP

費用偏差CV

費用偏差程度CPI

費用累計偏差

費用累計偏差程度

進度偏差SV

進度偏差程度SPI

進度累計偏差

進度累計偏差程度

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)=(4)*(5)

(7)

(8)=(4)*(7)

(9)

(10)

(11)=(7)*(9)+(10)

(12)=(8)-(11)

(13)=(8)/(11)

(14)=∑(12)

(15)=∑(8)/∑(11)

(16)=(8)-(6)

(17)=(8)/(6)

(18)=∑(16)

(19)=∑(8)/∑(6)

-250

0.6

C-002

石方洞挖

萬m3

125

5

625

3

375

105

0

315

60

1.19

…

…

CV>0時表示該工作盈利；CV<0時超支；CPI>1時盈利；CPI<1時超支；

備注：

SV>0時表示工期提前；SV<0時延誤；SPI>1時提前；SPI<1時延誤。

附表四：原因和糾偏措施

原因 細目

人工漲價

材料漲價

物價設備漲價

上漲

利率、匯率變化

…

設計錯誤

設計漏項

設計設計標準變化

詳述原因

擬采取的措施

需后方提供的支持

原因

設計保守

費用圖紙提供不及時

偏差…

分析

增加內容

費用計劃不當

組織不落實

業主建設手續不全

原因

協調不佳

未及時提供場地

…

施工施工方案不當

原因

材料代用

施工質量有問題

趕進度

工期拖延

車間圖紙滯后

施工機械效率低

施工設備到場延誤

工人罷工

安全事故

…

自然因素

基礎處理

客觀社會原因

原因

法規變化

分包商妨礙或延誤

…