個人所得稅稅率表2023(個人所得稅扣除標準)

2024年2月25日發(fā)(作者：小村往事)

個人所得稅稅率表2023（個人所得稅扣除標準）

個人所得稅稅率表2023

2023年個人所得稅按月起征點為5000元，注意此處為實發(fā)工資減去專項附加扣除后的金額，按月個人所得稅稅率表為：

薪資范圍在1-5000元之間的，稅率為0%;

薪資范圍在5000-8000元之間的，稅率為3%;

薪資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，稅率為10%;

薪資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，稅率為20%;

薪資范圍在30000-40000元之間的，稅率為25%;

薪資范圍在40000-60000元之間的，稅率為30%;

薪資范圍在60000-85000元之間的，稅率為35%;

薪資范圍在85000元以上的，稅率為45%;

2023年個人所得稅累進稅率表(年度綜合所得適用)

1、年度不超過36000元的稅率為：3% 速算扣除數(shù)：0

2、超過36000-144000元的部分稅率為：10% 速算扣除數(shù)：2520

3、超過144000-300000元的部分稅率為：20% 速算扣除數(shù)：16920

4、超過300000-420000元的部分稅率為：25% 速算扣除數(shù)：31920

5、超過420000-660000元的部分稅率為：30% 速算扣除數(shù)：52920

6、超過660000-960000元的部分稅率為：35% 速算扣除數(shù)：85920

7、超過960000元的稅率為：45% 速算扣除數(shù)：181920

2023年個人所得稅扣除標準

1、子女教育專項附加扣除

扣除范圍：3歲——博士(學前教育-全日制學歷教育)

扣除標準：每個子女1000元/月

扣除方式：父母一方全額扣除或父母雙方各50%，扣除方式選定后，一個納稅年度不能變更。

扣除起止時間：

學前教育:從孩子滿3歲的那個月開始到進入小學前的那個月。

全日制學歷教育:子女接受義務教育、高中教育和高等教育的月份，教育結束的月份。

注意事項：

①學歷教育和學歷(學位)繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。

②納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。

③政策內(nèi)所稱父母，是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，可比照執(zhí)行。

2、繼續(xù)教育專項附加扣除

扣除范圍和標準：

(1)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關證書的年度扣除3600元。

(2)專業(yè)技術人員職業(yè)資格教育:每年取得相關證書扣3600元。

(3)學歷(學位)繼續(xù)教育:學歷繼續(xù)教育期間每月可扣除400元，同等學歷(學位)繼續(xù)教育扣除期限不能超過48個月。

扣除方式：

(1)納稅人自己扣除。

(2)大學本科及以下的學歷教育可以由接受教育的本人扣除，也可由父母按照子女教育扣除。按子女教育扣除，1000元/月，按繼續(xù)教育扣除，400元/月。同一教育事項不能重復扣除。

扣除起止時間：

學歷(學位)繼續(xù)教育：入學當月至教育結束當月。

注意事項：

①學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月，48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

②對于納稅人在國外接受的學歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

③對同時接受多個學歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

3、大病醫(yī)療專項附加扣除

扣除范圍：

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分。

扣除標準：每年在不超過80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

扣除方式：

(1)本人醫(yī)藥費用支出：可以選擇由本人或其配偶扣除;

(2)未成年子女醫(yī)藥費用支出：可以選擇由其父母一方扣除。

扣除起止時間：

醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

注意事項：

①大病醫(yī)療專項附加扣除計算時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當年。

②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：大病患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料

③可通過手機下載“國家醫(yī)保服務平臺”，注冊后通過首頁的“年度費用匯總查詢”模塊查詢。

4、住房貸款利息專項附加扣除

扣除范圍：本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買的在中國境內(nèi)的符合首套住房的貸款利息支出。

扣除標準：12000元/年(1000元/月)

扣除方式：

(1) 單獨或共同購買：夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。

(2) 婚前各自購買：婚后可以選擇一方的住房，由貸款人按1000元/月扣除，或雙方分攤500元/月對各自住房貸款利息扣除。

扣除起止時間：

貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月。

注意事項：

①住房貸款利息計算時間為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。

②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

③納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

5、住房租金專項附加扣除

扣除范圍：納稅人在主要工作城市沒有自有住房且發(fā)生的住房租金支出，可以根據(jù)租房城市按照一定的標準定額扣除。

扣除標準:直轄市、省會城市、計劃單列市和國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元。深圳的扣除標準是每月1500元。

扣除方式：

(1) 納稅人未婚：本人扣除。

(2) 納稅人已婚：夫妻雙方主要工作城市相同，由一方扣除;夫妻雙方主要工作城市不同，分別扣除。

注意事項：

①住房租金計算時間為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月;提前終止合同(協(xié)議)的，以實際租賃期限為準。

②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

③納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除

扣除范圍：

納稅人贍養(yǎng)60周歲的父母，或子女均已去世的祖父母、外祖父母，符合獨生子女的。

扣除標準：

獨生子女：2000元/月

非獨生子女：可以和兄弟姐妹分攤2000元/月，但每人不得超過1000元/月。

注意事項：

①約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤，具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

②被贍養(yǎng)人其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

③納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分攤扣除的，如果是均攤，不需要再簽訂書面協(xié)議，也無需向稅務機關報送。如果采取約定分攤或者老人指定分攤的方式，需要簽訂書面協(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務機關或者扣繳義務人報送，自行留存?zhèn)洳椤?

7、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除

扣除范圍：3歲以下嬰幼兒。

扣除標準：1000元/月/孩(定額扣除)。

扣除方式：選擇父母一方全額扣除或父母雙方各50%

扣除起止時間：出生當月到年滿三周歲的前一個月。

注意事項：

①具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

②納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：子女的出生醫(yī)學證明等資料。

③無論嬰幼兒在國內(nèi)還是國外出生，其父母都可以享受扣除。

④重組家庭具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個孩子扣除總額不能超過每月1000元，扣除主體不能超過兩人。