個人年終獎個稅怎么算

2024年3月24日發(作者：防溺水安全教育主題班會)

個人年終獎個稅怎么算

不同情形的年終獎個人所得稅計算方法 篇一

一、全年一次性獎金如何繳納個稅？

單獨作為一個月工資、薪金所得納稅，將雇員當月全年一次性獎金除以12個月，確定

適用稅率和速算扣除數。當月工資薪金所得ge;費用扣除額的，應納稅額=全年一次性獎金

times;適用稅率-速算扣除數當月工資薪金所得費用扣除額的應納稅額=（全年一次性獎金-差

額）times;適用稅率-速算扣除數

注意：1.該辦法每人每年只許采用一次；2.其它獎金與當月工資、薪金合并繳納個人所

得稅。

案例1

某公司職員朱先生2015年12月14日取得工資、薪金所得5100元，當月又取得全年

一次性獎金收入24000元。

解析

以24000除以12，其商數2000對應的適用稅率為10%，速算扣除數為105，年終獎金

應納稅額為：24000times;10%-105=2295(元)

當月工資、薪金所得應納稅額=（5100-3500)times;10%-105=55(元）

該納稅人當月共計應納個人所得稅=2295+55=2350(元)

案例2

某公司職員李先生2015年12月14日取得工資、薪金所得3000元，當月又取得全年

一次性獎金收入12000元。

解析

12000-（3500-3000)=11500，以11500除以12，其商數958.33對應的適用稅率為3%，

速算扣除數為0，年終獎金應納稅額為：11500times;3%=345(元）

當月工資、薪金所得由于低于3500元的費用扣除標準，不再繳納個人所得稅該納稅人

當月共計應納個人所得稅345元。

二、年底雙薪問題

《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》（國稅發〔2009〕121

號）規定，國稅函[2002]629號第一條有關雙薪制計稅方法停止執行（即：已取消年底雙薪

的單獨計稅辦法）。個人取得年底雙薪，如果其單位沒有發放全年一次性獎金，可以按照全

年一次性資金計稅辦法計稅。如果其單位既有年底雙薪，又有全年一次性獎金，并且二者在

同一個月內發放，可以將年底雙薪與全年一次性獎金合并，統一執行《國家稅務總局關于調

整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號），

如果二者不在同一個月份內發放，應將年底雙薪并入當月工資、薪金，統一計算個人所得稅。

三、個稅盲區是什么？多發一元年終獎到手卻少數千元？！

個稅盲區是指年終獎發放金額在超過某個臨界點后獎金數額只增加一點點、而納稅額卻

增加了好多點的現象。

也就是可能出現多發一元獎金，扣除個稅后，到手卻少數百、數千元的情況。對此，要

找出每一級稅率對應的盲區，有效地避開多發少得的情況發生。下面就為大家詳細說明6

個盲區的形成原因及避開方法：

假設個人取得年終獎為Y元，且當月的工薪所得高于或等于3500元。

1、若年終獎180****0000，則月平均年終獎(Ydivide;12)80000，適用稅率為45%。

設Y-(Ytimes;45%-13505)=960000-(960000times;35%-5505)，Y=1120000元。因此，若年

終獎為Y960000元時，應避開盲區960001，1120000。

四、雙薪年終獎同發繳個稅更省錢

歲末，很多企業都要發放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發放可否同時按

全年一次性獎金計稅呢？近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎金同時發放可合并按全年

一次性獎金計稅，與分月發放相比，可省250元左右的個稅。

舉例：

同月發放：

連小姐1月份工資收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎6000元，2月份取得工資

收入4500元，應如何計算個人所得稅？

(1)1月份應繳個稅：

工資收入：（4500-2000)times;15%-125=250(元）

年終雙薪及年終獎：

(5000+6000)divide;12=916.67確定稅率為10%

（5000+6000)times;10%-25=1075(元）

（2)2月份應繳個稅：(4500-2000)times;15%-125=250(元）

以上兩個月共應繳個稅1575元

分月發放：

張小姐1月份取得工資收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得工資收入4500元，

年終獎6000元，應繳多少個人所得稅？

(1)1月份應繳個稅：

工資收入：（4500-2000)times;15%-125=250(元）

雙薪收入：5000divide;12=416.67確定稅率為5%

5000times;5%=250(元)

(2)2月份應繳個稅：

（4500+6000-2000)times;20%-375=1325(元）

以上兩個月共應繳個稅1825元

注意事項

當年終獎數額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高

到10%。如果處理不當，將會出現納稅人的納稅額大幅增加，導致年終獎多發少得、實際收

入不升反降的情況。所以，年終獎如何發？發多少？如何規避納稅風險，需要我們考究。

舉例說明： 篇二

如果發放年終獎的當月工資為3040元，年終獎為1萬元，那么首先從年終獎中減去

460元補足當月工資，然后將9540元除以12得出795元，對應的稅率為3%，那么年終獎

扣稅額為9540×3%-0=286元。

如果發放年終獎的當月工資為3500元，發放年終獎為24000元，將24000元除以12

得出2000元，對應稅率為10%，那么年終獎扣稅額為24000×10%-105=2295元。

工資個人所得稅稅率表： 篇三

級數 應納稅所得額（元） 稅率（%） 速算扣除數（元）

1 ＜1500元 3 0

2 1500元－4500元 10 105

3 4500元－9000元 20 555

4 9000元－35000元 25 1055

5 35000元－55000元 30 2775

6 55000元－80000元 35 5505

7 ＞80000元 45 13505

年終獎的個稅怎么算 篇四

國稅總局相關負責人介紹，納稅人2011年9月1日（含)以后實際取得的工資、薪金

所得，應適用新稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所得稅。新個稅法實施后，月

收入低于3500元(扣除“三險一金”后）的工薪族不再繳納個稅。

納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1

日以后由扣繳義務人申報入庫，均應適用原稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所

得稅。

注：1.本表所列為含稅級距，為按照稅法規定減除有關費用后的所得額；

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單

位）代付稅款的工資、薪金所得。

計算涉及到的內容

涉及稅收的內容：基本工資，住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險，工傷保險，

生育保險，獎金（含年終獎金）

個人年終獎金交稅方法計算公式

應納個稅的計算公式有兩種情況：

一種是，如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數；

另一種情況是，如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用

扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數。

例子吳小姐12月份取得工資收入4500元，全年一次性獎金8000元，新舊個稅法應繳

多少個人所得稅？

工資收入：（4500-3500)×3%=30(元）

全年一次性獎：

8000÷12=666.67 確定稅率為3%

8000×3%=240(元)

12月份應繳個稅：30+240=270(元)

吳小姐按新個稅法計算全年一次性獎金為270元。

雙薪年終獎同發繳個稅更省錢

歲末，很多企業都要發放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發放可否同時按

全年一次性獎金計稅呢？近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎金同時發放可合并按全年

一次性獎金計稅，與分月發放相比，可省250元左右的個稅。