國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來(lái)源審查的審批規(guī)范》的通知
制定機(jī)關(guān) | 國(guó)家外匯管理局 |
公布日期 | 1993.09.20 |
施行日期 | 1993.09.20 |
文號(hào) | |
主題類別 | 外匯管理 |
效力等級(jí) | 部門規(guī)范性文件 |
時(shí)效性 | 失效 |
| |
正文：
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國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來(lái)源審查的審批規(guī)范》的通知
（1993年9月20日）
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局：
為了加強(qiáng)我國(guó)境外投資外匯管理，根據(jù)《境外投資外匯管理辦法》和《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》，我們制定了《境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來(lái)源審查的審批規(guī)范》，現(xiàn)將該規(guī)范印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
境外投資外匯風(fēng)險(xiǎn)及外匯資金來(lái)源審查的審批規(guī)范
根據(jù)１９８９年２月５日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，同年３月６日國(guó)家外匯管理局公布的《境外投資外匯管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《投資管理辦法》），以及《境外投資外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《投資實(shí)施細(xì)則》），現(xiàn)制定《境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查》的內(nèi)部操作規(guī)范，國(guó)家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局①在對(duì)境外投資項(xiàng)目進(jìn)行審查時(shí)都應(yīng)嚴(yán)格遵守。
一、境外投資外匯事宜審查程序
負(fù)責(zé)境外投資項(xiàng)目審批的國(guó)家主管部門為國(guó)家計(jì)委及對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府指定的綜合部門。國(guó)家外匯管理局及其各省、自治區(qū)、
直轄市、計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分局②（以下簡(jiǎn)稱外匯管理部門）負(fù)責(zé)境外投資的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查。
按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，中方投資額在１００萬(wàn)美元以上的項(xiàng)目及雖在１００萬(wàn)美元以下，但需向國(guó)家申請(qǐng)資金，或在境外貸款需國(guó)內(nèi)擔(dān)保，或產(chǎn)品返銷國(guó)內(nèi)等需國(guó)家綜合平衡的項(xiàng)目，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批；中方投資額在３０００萬(wàn)美元以上的項(xiàng)目，由國(guó)家計(jì)委初審后報(bào)國(guó)務(wù)院審批。
中方投資額在１００萬(wàn)美元以下，且不涉及國(guó)家綜合平衡的項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門或各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市指定的綜合部門審批；其中前往未建交國(guó)家、港澳及其他敏感地區(qū)投資的項(xiàng)目，送外經(jīng)貿(mào)部會(huì)同有關(guān)部門審批，報(bào)國(guó)家計(jì)委備案。在境外設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目，由中國(guó)人民銀行審批。
（一）擬以外匯資金在境外投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門辦理境外投資審批事項(xiàng)前，應(yīng)根據(jù)《投資實(shí)施細(xì)則》第五條的規(guī)定提供有關(guān)資料和證明，由外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查。
（二）擬以設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等形式在境外進(jìn)行投資的境內(nèi)投資者，在向有關(guān)審批部門辦理境外投資審批事項(xiàng)時(shí)，除應(yīng)提交細(xì)則中列明的資料和證明外，還應(yīng)提交用以投資的設(shè)備、原材料、工業(yè)產(chǎn)權(quán)等的外匯價(jià)格資料。
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)（１９９２）３３號(hào)文的規(guī)定，到原蘇聯(lián)東歐各國(guó)以實(shí)物進(jìn)行投資的企業(yè)不受上述規(guī)定的限制，事前不需審批，但事后應(yīng)報(bào)有關(guān)審批部門備案。
（三）兩個(gè)或兩個(gè)以上的境內(nèi)投資者共同投資于境外項(xiàng)目的，按如下手續(xù)辦理：
１．同一轄區(qū)的，由出資較多的一方向所在地外匯管理部門辦理有關(guān)手續(xù)。
２．不同轄區(qū)內(nèi)的，由經(jīng)投資者協(xié)商同意的一方（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)者），向所在地外匯管理部門辦理投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查，并提交合作協(xié)議，其他投資者所在地外匯管理部門憑外匯風(fēng)險(xiǎn)審查證書的抄送件辦理有關(guān)投資外匯資金的配匯及匯往申請(qǐng)者的外匯資金帳戶等手續(xù)，由申請(qǐng)者在所在地外匯管理部門統(tǒng)一辦理匯回利潤(rùn)保證金和所投外匯資金匯出手續(xù)。
經(jīng)外匯管理部門進(jìn)行投資外匯風(fēng)險(xiǎn)和資金來(lái)源審查之后，境內(nèi)投資者持外匯管理部門的批件到有關(guān)審批部門辦理項(xiàng)目審批；項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門批準(zhǔn)后，持項(xiàng)目批準(zhǔn)書到外匯管理
部門辦理登記備案，在辦理匯回利潤(rùn)保證金和資金匯出手續(xù)之前，投資者應(yīng)到國(guó)有資產(chǎn)管理局辦理登記手續(xù)。
凡境內(nèi)投資者委托他人進(jìn)行境外投資的，須報(bào)經(jīng)外匯管理部門和其主管部門批準(zhǔn)同意，并向外匯管理部門報(bào)送委托書及受托人所在地律師事務(wù)所出具的委托人資信證書。資金匯出按《投資管理辦法》及細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理。委托人應(yīng)按期報(bào)送受托人使用資金情況、經(jīng)營(yíng)情況、利潤(rùn)回收情況、財(cái)務(wù)狀況等材料。
二、對(duì)境外投資立項(xiàng)前的外匯管理
根據(jù)《投資管理辦法》和《投資實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，在境內(nèi)投資者提出對(duì)境外投資立項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，外匯管理部門主要進(jìn)行三項(xiàng)審查工作。
（一）對(duì)境內(nèi)投資者的資格審查
（１）境內(nèi)投資者必須是有關(guān)部委或境內(nèi)登記注冊(cè)，擁有相當(dāng)?shù)馁Y本金和營(yíng)運(yùn)資金，獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。
（２）境內(nèi)投資者境外投資期限應(yīng)與其所持的工商登記執(zhí)照有效期限相一致。
（３）境內(nèi)投資者應(yīng)擁有熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。
（４）境內(nèi)投資者應(yīng)具備投資需要的自有外匯或?qū)嵨铩?/span>
（二）對(duì)境外投資的外匯風(fēng)險(xiǎn)審查
投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于投資所在國(guó)（地區(qū)）政府變更、社會(huì)、政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等原因而產(chǎn)生投資不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。
１．風(fēng)險(xiǎn)審查的范圍和重點(diǎn)
投資風(fēng)險(xiǎn)主要從政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)三方面來(lái)評(píng)估和審查。
（１）政治風(fēng)險(xiǎn)：指投資所在國(guó)（地區(qū)）政治、社會(huì)的穩(wěn)定程度。主要從發(fā)生內(nèi)亂、暴亂或戰(zhàn)爭(zhēng)的危險(xiǎn)性，現(xiàn)行體制的穩(wěn)定性，政權(quán)更迭可能引起政策、法令的變化來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)程度。如因該國(guó)政權(quán)變更而引起對(duì)外國(guó)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的沒收、征收和國(guó)有化，加強(qiáng)外匯管制等。
（２）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：指在投資所在國(guó)在資金籌集、稅收制度、通貨膨脹率、利潤(rùn)匯出，以及國(guó)際收支狀況和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)匯率可能產(chǎn)生的變化等方面的評(píng)估。
（３）商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)：指該投資項(xiàng)目因國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境變化，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的失誤，供貨不能按時(shí)，原材料品質(zhì)欠佳等引起成本上升，產(chǎn)品滯銷等所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
外匯管理部門依法對(duì)投資外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)估和審查，主要通過對(duì)投資所在國(guó)的外匯管理法規(guī)和經(jīng)濟(jì)可行性報(bào)告的評(píng)審看投資所匯出的外匯資金能否安全、按時(shí)、足額地匯回國(guó)內(nèi)。
２．外匯管理部門進(jìn)行審查的要點(diǎn)：
（１）投資所在國(guó)的國(guó)際信譽(yù)和投資風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)越低，投資獲利可能性越大。
（２）投資所在國(guó)的有關(guān)法律、法規(guī)和執(zhí)法狀況；法制健全、法制程度高的，投資安全系數(shù)也大些。
（３）投資所在國(guó)的外匯管制狀況。對(duì)實(shí)行外匯管制的國(guó)家應(yīng)考慮對(duì)非居民攜帶外幣出入境的限額、匯出利潤(rùn)稅率、外國(guó)投資者合法收益是否允許自由兌換以及外匯匯出境外的限制條款。
（４）投資所在國(guó)的貨幣風(fēng)險(xiǎn)、匯率和利率的變化趨勢(shì)。即對(duì)投資、使用、收益和回收資本的貨幣是否一致；如屬不同貨幣，其間的匯率變化，有無(wú)采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施保障投資安全。
（５）投資收回計(jì)劃，資金回收率，即利潤(rùn)及其回收期限是否合理，利潤(rùn)率至少不應(yīng)低于同期銀行貸款利率。
（三）對(duì)境外投資外匯資金來(lái)源審查
１．允許用于境外投資的外匯資金
用于境外投資的外匯資金限于境內(nèi)投資者的自有外匯；未經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，不得使用其他外匯資金。使用國(guó)際商業(yè)貸款進(jìn)行境外投資須報(bào)國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)。
２．境內(nèi)投資者向境外投資應(yīng)有足夠的外匯資金來(lái)源，應(yīng)向外匯管理部門提供有關(guān)的證明，同時(shí)還應(yīng)備足占投資額５％的匯回利潤(rùn)保證金。③
外匯管理部門對(duì)境外投資項(xiàng)目的投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查，應(yīng)在境內(nèi)投資者提供符合要求的資料和證明后３０天之內(nèi)作出書面審查結(jié)論。
三、批準(zhǔn)境外投資項(xiàng)目后的外匯管理
境外投資項(xiàng)目經(jīng)有關(guān)審批部門批準(zhǔn)后，境內(nèi)投資者應(yīng)持《投資管理辦法》第四條規(guī)定的材料到所在地外匯管理部門辦理以下有關(guān)手續(xù)：
（一）登記建檔
境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門應(yīng)將交來(lái)的有關(guān)審批部門批準(zhǔn)文件、外匯管理部門關(guān)于投資外匯風(fēng)險(xiǎn)審查和外匯資金來(lái)源審查的書面結(jié)論和投資項(xiàng)目的合同或者其它可證明境內(nèi)投資者應(yīng)當(dāng)匯出外匯資金（或?qū)嵨镂镔Y）數(shù)額的文件，按境外投資企業(yè)名稱進(jìn)行登記編號(hào)，建立專門檔案，實(shí)行監(jiān)督管理。
（二）匯出投資資金的手續(xù)
１．繳存匯回利潤(rùn)保證金或交“書面承諾”。境內(nèi)投資者以外匯資金在境外投資的，應(yīng)向所在地外匯管理部門繳存投資資金５％作為匯回利潤(rùn)保證金，并存入所在地外匯管理部門指定的銀行開立的保證金專戶。
境內(nèi)投資者也呈交國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)辦妥的“書面承諾”。
２．以實(shí)物進(jìn)行投資可區(qū)分兩類型處理：
（１）全部以實(shí)物進(jìn)行投資的，由所在地外匯管理部門根據(jù)具體情況決定該境內(nèi)投資者繳存匯回利潤(rùn)保證金的數(shù)額或只需作出“書面承諾”。
（２）以部分外匯資金和部分實(shí)物進(jìn)行投資的，該境內(nèi)投資者應(yīng)按匯出外匯資金數(shù)的５％繳存匯回利潤(rùn)保證金，如確有困難，需以“書面承諾”的，仍應(yīng)報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，實(shí)物部分按上項(xiàng)辦理。
３．外匯管理部門在境內(nèi)投資者辦妥前兩項(xiàng)手續(xù)后，方予辦理匯出資金的手續(xù)或批準(zhǔn)實(shí)物出運(yùn)，同時(shí)出具證明向出口收匯核銷部門辦理核銷手續(xù)。但應(yīng)注意以下特殊情況的妥善處理。
（１）屬特殊需要，匯出后必須以個(gè)人名義開戶存放境外的必須事前報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，方予匯出。
（２）因投資所在國(guó)法律規(guī)定，匯出資金必須以個(gè)人名義持有投資企業(yè)股份的有價(jià)證券的，除事前須報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)外，還必須通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所辦妥持有價(jià)證券實(shí)施
受益人的有關(guān)公證，辦妥后立即報(bào)送所在地外匯管理部門備案。
４．境外投資企業(yè)在當(dāng)?shù)刈?cè)和開戶后，應(yīng)在３０天內(nèi)將當(dāng)?shù)刈?cè)證明及企業(yè)開戶銀行帳號(hào)等有關(guān)材料，由其境內(nèi)投資者報(bào)送各有關(guān)外匯管理部門備案。
（三）境內(nèi)投資者應(yīng)向外匯管理部門定期（規(guī)定在投資當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)年度終了后６個(gè)月內(nèi)）報(bào)送境外投資企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等），外匯管理部門有權(quán)對(duì)境外投資項(xiàng)目的外匯收支狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；其境內(nèi)投資者應(yīng)提供有關(guān)材料，不得拒絕或隱瞞，外匯管理部門通過對(duì)報(bào)表的定期分析，掌握該境外投資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，找出實(shí)際盈虧同原定計(jì)劃差額的原因，并向總局綜合反映。
（四）境外借款和擔(dān)保問題
境外投資企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在境外自行籌借和運(yùn)用資金④。但未經(jīng)境內(nèi)投資者所在地外匯管理部門審查，并轉(zhuǎn)報(bào)經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，其境內(nèi)投資者、境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)以及其他部門、單位一律不得以任何方式為境外投資企業(yè)提供外匯擔(dān)保。
