公司全面預算管理制度實施細則

第一條 為了全面貫徹執行《XXXX 有限公司全面預算管理制

度》(以下簡稱制度)，結合公司的實際情況，特制定本實施細則。

第二條 在每年 10 月初，公司預算委員會根據公司董事會提出

的下一年度經營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算

編制政策。

(一)預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、 收入結構目

標、工程質量目標、安全目標等，具體表現為預算利潤、非路線工程

收入占工程總收入的比、優質工程比等。

(二)預算政策是指制度所規定的應該由公司預算委員會決定的

相關預算政策，如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔

助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。

第三條 公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在

10 月 15 日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。 (附表 1、

附表 2 )

第四條 公司總部的辦公室、 財務部、 審計部、 工程部、 設備部、

技術部、 人力資源部、 市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算

目標，填報費用預算表(附表 3 ) ，市場部還需要填報收入預算表(附

表 10)。

第五條 分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分

解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和

工程處填報預算表，可以不向工程處下達非路線收入占總收入的比指

標。

工程處填報工資預算表(附表 4) 、材料預算表(附表 5 ) 、

設備使用費預算表(附表 6)、賠補預算表(附表 7 )、日常費用預

算表(附表 8 )和可控利潤預算表(附表 9 )。

(二)各職能部門填列費用預算表(附表 3 )，市場部還要填寫

收入預算表(附表 10)。

(三)分公司財務部匯總各工程處、 市場部和各職能部門的預算

表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預

算。包括固定資產預算(附表 11 )、現金預算(附表 12)、估計利

潤表(附表 13 )和估計資產負債表(附表 14 )。

第六條 各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部

之后，根據公司預算委員會會議和預算工作組會議結果進行綜合平

衡，編制總預算，包括固定資產預算(附表15 )、對外投資預算(附

表 16)、現金預算(附表 17)、估計利潤表(附表 18)、估計資產

負債表(附表 19)。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分

公司預算下達各預算單位執行。

第七條 分公司在執行全面預算過程中，應該根據全面預算管理

制度的要求。 定期向公司上報預算執行情況報表。 將預算目標與預算

執行情況進行對照，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公

司內部也應該進行預算分析。

第八條 預算年度末，公司根據年初下達的預算目標，考核分公

司、公司各職能部門的預算完成情況。

第九條 分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指

標和否決指標三類。

(一)核心指標：可控利潤( 80% )

可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費

1．責任收入的確認如 《全面預算管理制度》第六十二條之規定。

2 ．可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費

用，普通來說，分公司的付現成本費用都是可控成本費用，為了控制

公司的資產占用，非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，

特殊情況下，如公司成立時，已經存在且閑置的固定資產折舊等可以

不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算

管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入

工程處可控成本費用。

3 ．資金占用費 =平均占用資本×資本費用率。

( 1 )平均占用資本= (分公司年初“上級撥入資金”科目余額+

分公司年初“內部往來”科目貸方余額-分公司年初“內部往來— 向

公司借款”科目貸方余額+分公司年末“上級撥入資金”科目余額+

分公司年末“內部往來”科目貸方余額-分公司年末“內部往來— 向

公司借款”科目貸方余額)÷2。

( 2 )資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時

確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

( 3 )由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本

費用，所以，再也不計入資金占用費。

(二)輔助指標( 20% )

1 ．非路線收入占總收入的比重( 10% )

2 ．工程優良率( 10% )

(三)否決指標

1 ．重大安全事故

2 ．工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要

責任的。

(四)分公司的預算完成指標如下計算

1 ．分公司預算可控利潤為正時

預算完成指標= (實際可控利潤÷預算可控利潤)×80%+ (實際

非路線收入比重÷預算非路線收入比重)×10%+(實際工程優良率÷

預算工程優良率)×10%

2 ．分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時

預算完成指標= (預算可控利潤÷實際可控利潤)×80%+ (實際

非路線收入比重÷預算非路線收入比重)×10%+(實際工程優良率÷

預算工程優良率)×10%

3 ．分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]

×80%+ (實際非路線收入比重÷預算非路線收入比重)×10%+ (實

際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4 ．當浮現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標

為零。

第十條 工程處是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指

標和否決指標三類。

(一)核心指標：可控利潤：( 90% )

可控利潤=責任收入-可控成本費用(含內部相關計費)

責任收入與可控成本費用的確認同分公司。 內部相關費用的計算

參照《全面預算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度

之相關規定。

(二)輔助指標：工程優良率( 10% )

(三)否決指標

1 ．重大安全事故

2 ．工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要

責任的。

(四)工程處的預算完成指標如下計算

1 ．工程處預算可控利潤為正時

預算完成指標= (實際可控利潤÷預算可控利潤)×90%+ (實際

工程優良率÷預算工程優良率)×10%

2 ．工程處預算可控利潤為負時

預算完成指標= (預算可控利潤÷實際可控利潤)×90%+ (實際

工程優良率÷預算工程優良率)×10%

3 ．工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時

預算完成指標=[(預算可控利潤-實際可控利潤)÷預算可控利潤]

×90%+ (實際工程優良率÷預算工程優良率)×10%

4 ．當浮現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標

為零。

第十一條 除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是

費用中心，考核指標是費用預算完成率和 360 度打分分值。

1 ．費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2．360 分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部

門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占 40%，

下級部門的打分占 40%，同級部門的打分占 20%。為了與費用預算完

成率指標進行綜合考核，打分實行滿分 1 分制。

3．職能部門的預算完成指標=費用預算完成率×50%+打分分值×

50%。

第十二條 公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的

責任中心，不接受 360 度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算

完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。

1 ．費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2 ．收入預算完成率 =實際收入÷預算收入

3 ．收入的確認同分公司的收入確認方法一致。

4．市場部的預算完成指標=費用預算完成率×20%+收入預算完

成率×80%。

第十三條 審計部是特殊費用中心，不接受 360 度打分，考核其

完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用

預算完成情況和審計委員會的打分。

1 ．費用預算完成率=預算費用÷實際費用

2．審計部的預算完成指標=費用預算完成率×40%+審計委員會

的打分×60%

第十四條 工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是

分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核。 考核其工程定額成

本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公

司總部工程管理部套定額、 計算工程成本定額。 分公司和工程處承攬

的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算

工程成本定額。

(二)項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本

定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1 ．衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本

節約率。

2．工程成本節約率= (定額成本—實際成本)/定額成本×100%。

3 ．工程成本節約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，

計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否

則，表示成本節約。

4 ．在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目

經理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。

(三)在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、

地質條件、 賠補情況等因素與計算工程定額成本時的估計情況有較大

差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，

逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額。

第十五條 為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發生變

化時，本實施細則做相應調整。

1 ．責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤

的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、 根據計劃財務部的

提議，在下達年度預算時予以調整。

2 ．分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，預算

委員會可以考慮實際情況、 根據計劃財務部的提議，在下達年度預算

時予以調整。

3 ．工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，分公

司總經理辦公會可以考慮實際情況、 根據計劃財務部的提議，在下達

年度預算時予以調整。

4 ．公司各職能部門費用預算完成率與 360 度打分分值之權重、

市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完

成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、 根據

計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。

5．分公司各職能部門費用預算完成率與 360 度打分分值之權重、

市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公

會可以考慮實際情況、 根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予

以調整。

6 ．浮現極端值時，如預算可控利潤- 10 萬元，實際可控利潤- 1

萬元，對分公司的考核由公司預算委員會進行調整，對工程處的考核

由分公司總經理辦公會進行調整。

分公司 一 二 三 四 五 北京 合計

可控利潤

非路線收入占總收入的比

工程優良率

重大安全事故 0 0 0 0 0 0 0

工程質量事故導致客戶起訴

制表年月日

0 0 0 0 0 0 0

職能部門 部門一 部門二 部門三 部門四 市場部 審計部 合計

預算費用

打分目標

收入指標

— —

— — — — —

審計委員會打分目標 — — — — —

制表

年 月 日

單位：元填報單位：

費用項目 上年實際數 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

工資

差旅費

電話費

其它

合計

制表 年月日

注： 1、本費用預算是付現費用預算，非付現費用預算由財務部統一編制。

2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。

填報單位： 工程處 金額單位：元

上年實際數 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

職工工資預算

人員總數

工資總額

民工工資預算

估計工程量

單位工程量工時

民工總工時

每小時人工成本

民工工資總額

工資現金支出預算

職工工資

民工工資

外包工程款

制表 年 月 日

注： 1、職工工資預算只填列員工基本工資，根據預算執行情況所確定的獎勵工

資不列入本預算。

2、民工工資預算中的外包工程，可以只填寫工程款總額

填報單位：工程處單位：元

季度 上年實際數 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

估計耗費

加：期末存貨

合計

減：估計期初存貨

估計采購量

單價

估計采購金額

估計現金支出

上年對付款

第一季度采購

第二季度采購

第三季度采購

第四季度采購

合計

制表 年 月 日

注：由財務部統一采購的材料，工程處只填報估計耗費量。

填報單位：工程處單位：元

設備名稱

上年實際數 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全

年 使用時間

單價

設備 1

總成本

使用時間

設備 2

單價

總成本

使用時間

單價

總成本

設備 3

合計

制表 年月日

填報單位：

工程處單位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

項目名稱

項目 1

項目 2

合計

現金支出

對付上年賠補款

第一季度賠補

第二季度賠補

第三季度賠補

第四季度賠補

合計

制表 年月日

注：項目不明確的，可以根據歷史經驗以收入的一定比例估計。

填報單位： 工程處 單位：元

費用項目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

辦公費

修理費

低值易耗品

差旅費

業務款待費

郵電費

機物料消耗

其它

合計

制表 年月日

注： 1、本費用 預算是付現費用預算，非付現費用預算由財務部統一編制。

2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。

編制單位：工程處單位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

1 主營業務收入

其中：分公司下達工程收入

自攬工程收入

2 責任收入

3 人工費用

4 直接材料

5 賠補

6 動力

7 設備使用費

9 流轉稅

10 日常費用

11 其它

12 估計總成本費用

1-12營業利潤

2-12可控利潤

制表 年月日

注： 1、責任收入的填列口徑參照《全面預算管理制度》第六十二條。

2、估計總成本中，不列入責任成本的，參照本細則第九條。

單位：元

上年實際數 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計

主營業務收入

責任收入

其中：上年收入本年收回

一季度主營業務收入

二季度主營業務收入

三季度主營業務收入

四季度主營業務收入

制表 年 月 日

編制單位： 分公司

單位：元

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計

期初固定資產原值

加：購進資產原值

資產 1

資產 2

減：報廢資產原值

資產 1

資產 2

期末固定資產原值

期初累計折舊

加：原有資產新提折舊

購進資產新提折舊

資產 1

資產 2

減：報廢資產折舊

資產 1

資產 2

期末固定資產累計折舊

期末固定資產凈值

購買資產現金預算

上年購買固定資產對付款

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度

合計

制表

年 月 日

單位：元

編制單位： 分公司

季度 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

期初現金余額

加：主營業務現金收入(匯總附表 9 )

可供使用現金

減：各項支出

工資支出(匯總附表 4 )

材料支出(匯總附表 5 )

賠補支出(匯總附表 7 )

工程處日常費用支出(匯總附表 8 )

職能部門費用支出(匯總附表 3 )

稅金支出

購買設備(附表 11 )

支出合計

現金多余或者不足

向公司借款

向公司存款

利息

期末現金余額

制表 年月日

單位：元 分公司

編制單位：

主營業務收入(附表 9 ) 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

責任收入

工程處總成本費用(附表 9 )

毛利

職能部門付現成本費用(附表 3 )

折舊費(附表 11 )

營業利潤

利息(附表 12 )

利潤總額

可控利潤

制表 年月日

編制單位：分公司單位：元

上年 估計 上年 估計

對付款項

內部往來

貨幣資金(附表 12 )

應收款項(附表 9 )

存貨(附表 5、9 )

固定資產(附表 11 )

累計折舊

資產總額

制表 年月日

上級撥入資金

負債與所有者權益

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計

期初固定資產原值

加：分公司購進資產原值

資產 1

公司購進資產原值

資產 2

減：分公司報廢資產原值

資產 3

公司報廢資產原值

資產 4

期末固定資產原值

期初累計折舊

加：原有資產新提折舊

購進資產新提折舊

資產 1

減：報廢資產折舊

資產 3

期末固定資產累計折舊

期末固定資產凈值

公司購買資產現金預算

上年購買固定資產對付款

1 季度

2 季度

3 季度

4 季度

合計

制表

年 月 日

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計

期初對外投資

加：本期新增對外投資

項目 1

項目 2

減：本期減少對外投資

項目 1

項目 2

期末對外投資

本期現金對外投資合計

制表 年月日

季度 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 全年

期初現金余額

加：主營業務現金收入(附表10 )

分公司存入現金

公司處置固定資產取得收入

公司收回投資取得收入

可供使用現金

減：各項支出

分公司借款(附表 12 )

職能部門費用支出(附表 3 )

對外投資現金(附表 16 )

購買固定資產現金(附表 15 )

稅金支出

支出合計

現金多余或者不足

向銀行借款

還銀行借款

利息

期末現金余額

制表 年月日

1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計

匯總分公司主營業務收入(附表 13 )

公司確認主營業務收入

匯總分公司工程總成本費用(附表 13 )

毛利

匯總分公司職能部門付現成本費用(附表

13 )

公司職能部門付現成本費用(附表 2 )

匯總分公司折舊費(附表 11 )

公司折舊費

營業利潤

利息(附表 17 )

利潤總額

所得稅

凈利潤

利潤分配

未分配利潤

制表 年 月 日

上年數 預算數 上年數 預算數

對付款項(附表 12 )

貨幣資金(附表 17 )

應收款項(附表 14 )

存貨(附表 14 )

固定資產(附表 15 )

累計折舊(附表 15 )

資產總額

銀行借款(附表 15 )

所有者權益

其中：未分配利潤

負債與所有者權益

制表 年 月 日