國家開放大學(xué)系統(tǒng)國家開放大學(xué)財稅法規(guī)專題所有答案

國家開放大學(xué)系統(tǒng)國家開放大學(xué)財稅法規(guī)專題所有答案

海關(guān)代征的增值稅、消費稅，同時計征城建稅。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“錯”。

納稅人按規(guī)定計算當期應(yīng)納房產(chǎn)稅，應(yīng)借記“管理費用”賬戶，貸記“應(yīng)

交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅”賬戶。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“對”。

張某為某企業(yè)雇員，本月工資2000元，產(chǎn)品推銷提成3000元，則2000

元按“工資、薪金所得”項目征稅，3000元按“勞務(wù)報酬”征稅。（ ）

選擇一項：

答案是：正確答案是“錯”。

根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對稅。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“錯”。

企業(yè)支付勞務(wù)報酬、稿酬等各項所得時，由支付單位在向納稅人支付時代

扣代繳個人所得稅。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“對”。

發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅減征時，不減征城建稅。（ ）

下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書出版所得

編劇從任職單位取得

答案是：正確答案是：雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險, 個人從任

職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征

土地增值稅

納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項

答案是：正確答案是：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除

項目金額20%的，免征土地增值稅, 納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超

過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

下列所得適用20%稅率計征個人所得稅的有（ ）。

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

偶然所得

財產(chǎn)租

答案是：正確答案是：財產(chǎn)租賃所得, 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得, 偶然所得

下列屬于耕地占用稅的范圍有（ ）。

占用苗圃用地建游樂園

在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植

占用耕地建農(nóng)產(chǎn)品加工廠

房屋買賣

房屋、土地使用權(quán)

答案是：正確答案是：國有土地使用權(quán)出讓, 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、

贈與和交換, 房屋買賣

下列車輛，免征車輛購置稅的有（ ）。

防汛部門專用指揮車

森林消防專用指揮車

外國駐華使館自用車輛

設(shè)有固定裝置的非運輸車

答案是：正確答案是：防汛部門專用指揮車, 森林消防專用指揮車, 設(shè)有

固定裝置的非運輸車輛, 外國駐華使館自用車輛

下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有（ ）。

電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

出版社的專業(yè)

答案是：正確答案是：報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的

報酬, 出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（ ）。

開采石灰石的個體經(jīng)營者

開采天然原油的外商投資企業(yè)

選擇一項：

超額累進稅率

超率累進稅率

超倍累進稅率

全額累進稅率

答案是：正確答案是：超率累進稅率

某歌星走穴演出，一次性獲得演出費40 000元，計算其應(yīng)該繳納的個人

所得稅為（ ）。

選擇一項：

7 800元

32 000元

8400元

7

答案是：正確答案是：7 600元

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，計提當期應(yīng)繳納的的土地增值稅，應(yīng)當借記（ ）賬

地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。

2022年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅l0萬元及

相應(yīng)的滯納金1595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅

（ ）萬元。

答案是：正確答案是：770

某公司購買寫字樓時應(yīng)繳納的稅金是（ ）。

選擇一項：

土地增值稅

契稅

營業(yè)稅

城市維護建設(shè)稅

答案是：正確答案是：契稅

韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，

在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票

中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ）。

選擇一項：

答案是：正確答案是：4000元

納稅人使用應(yīng)稅土地，應(yīng)向（ ）納稅。

選擇一項：

擁用土使用權(quán)的單位所在地稅務(wù)機關(guān)

稅務(wù)機關(guān)確定的地點

納稅人居住地稅務(wù)機關(guān)

土地所

答案是：正確答案是：土地所在地稅務(wù)機關(guān)

作家馬某2022年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)

答案是：正確答案是：應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

下列項目中，應(yīng)予以免稅的是（ ）。

選擇一項：

購買公司債券利息所得

保險賠款

被評為先進的獎金

單位職工年終獎金

答案是：正確答案是：保險賠款

如一份應(yīng)稅合同由兩方以上當事人簽訂并各持一份，各方均為印花稅納稅

人。（ ）

選擇一項：

選擇

答案是：正確答案是“錯”。

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十日

內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“錯”。

適用出口稅率的出口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當適用暫定稅率。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“對”。

進口貨物的納稅務(wù)人應(yīng)當自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，出口貨物

的納稅義務(wù)人除海關(guān)特準的外，應(yīng)當在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨的24小

時以前，向貨物的進出境地海關(guān)申報。（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“對”。

外貿(mào)企業(yè)自營進口業(yè)務(wù)，實際繳納進口關(guān)稅的分錄。

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅金—進口關(guān)稅

貸：銀行存款

C

答案是：正確答案是：借：應(yīng)交稅金—進口關(guān)稅

貸：銀行存款, 借：材料采購

現(xiàn)金、

答案是：正確答案是：現(xiàn)金、存款, 應(yīng)收賬款, 應(yīng)收票據(jù)

工業(yè)企業(yè)進口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅，可能對應(yīng)的借方科目有（ ）

材料采購

固定資產(chǎn)

低值易耗品

原材料

答案是：正確答案是：材料采購, 固定資產(chǎn), 原材料, 低值易耗品

（ ）是我國關(guān)稅制度的兩個最基本的法規(guī)。

《進出口關(guān)稅暫行規(guī)定》

《進出口關(guān)稅管理辦法》

《進出口關(guān)稅稅則》

《進出口關(guān)稅條例》

答案是：正確答案是：《進出口關(guān)稅條例》, 《進出口關(guān)稅稅則》

按照關(guān)稅的計征方式，可以將關(guān)稅分為（ ）。

從價關(guān)稅

滑動關(guān)稅

從量關(guān)稅

混合關(guān)稅

本期計提固定資產(chǎn)減值準備

實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負

答案是：正確答案是：本期計提固定資產(chǎn)減值準備, 本期發(fā)生凈虧損，稅

法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除（ ）

以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

未投入使用的固定資產(chǎn)

已足額提取折舊仍繼續(xù)使

答案是：正確答案是：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn), 以融資租賃方式

租出的固定資產(chǎn), 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、

行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（ ）以及其他取得收入的組織。

企業(yè)

國家機關(guān)

社會團體

答案是：正確答案是：企業(yè), 事業(yè)單位, 社會團體

任何國家或者地區(qū)對其進口的原產(chǎn)于我國的貨物征收歧視性關(guān)稅或者給予

其他歧視性待遇的，我國對原產(chǎn)于該國家或者地區(qū)的進口貨物征收（ ）。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，

居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的

部分，減半征收企業(yè)所得稅。

選擇一項：

500

30

答案是：正確答案是：500

減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源

作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取

得的收入，減按（ ）計入收入總額。

選擇一項：

90%

答案是：正確答案是：90%

抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的

中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股權(quán)

持有滿（ ）年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣

的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵

答案是：正確答案是：2年、70%、2年

下列各項中，（ ）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

選擇一項：

進口貨物的收貨人

出口貨物的發(fā)貨人

進境物品的所有人

進口貨物的發(fā)貨人

答案是：正確答案是：進口貨物的發(fā)貨人

A公司2022年發(fā)生了1 800萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計

入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅

前扣除，超過部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2022年實現(xiàn)銷售收

答案是：正確答案是：75

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（ ）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅

所得額時扣除。

選擇一項：

年度應(yīng)納稅所得額12%

年度利潤總額3%

年度利潤總額12%

答案是：正確答案是：年度利潤總額12%

當一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（ ）關(guān)境。

選擇一項：

大于

小于

無法比較

等于

答案是：正確答案是：大于

進口產(chǎn)品原產(chǎn)地的“實質(zhì)性加工”標準，其中的“實質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品

加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增

外購的小客車改裝成小貨車

委托某個體戶加工的鞭炮

進口后用于生產(chǎn)輪胎的橡膠

答案是：正確答案是：委托某個體戶加工的鞭炮, 商場銷售的金銀首飾

某企業(yè)生產(chǎn)的某系列化妝用品，用于下列（ ）用途時應(yīng)征收消費稅。

電視廣告的樣品

加工生產(chǎn)其他系列化妝用品

促銷活動中贈送品

答案是：正確答案是：促銷活動中贈送品, 本企業(yè)職工運動會獎品, 電視

廣告的樣品

下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。

演員化妝用的上妝油

眉筆

口紅

胭脂

答案是：正確答案是：口紅, 胭脂, 眉筆

納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有

（ ）。

用于直接銷售

用于對外投資或無償贈送他人

用于職

答案是：正確答案是：用于直接銷售, 用于對外投資或無償贈送他人, 用

于職工福利品發(fā)放

甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒， 甲企業(yè)提供原材料，

實際成本分別為7000元不含稅和3000元，支付加工費不含稅分別為2000元

和1000元，另開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，受托方無同類

消費品價格，甲企業(yè)共收回

答案是：正確答案是：甲企業(yè)收回糧食白酒后直接批發(fā)的，不再繳納消費

關(guān)于零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，下列正確的是（ ）。

金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何

核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷

答案是：正確答案是：改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、

銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾, 零售環(huán)節(jié)適用稅率為

5%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收, 金銀首飾與其他產(chǎn)品組

成成套消費品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費稅, 金銀首飾連同包裝物銷售

的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷

售額，計征消費稅

下列貨物銷售征收消費稅的有（）。

手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價為12000元/塊）

汽車修理廠銷售汽車輪胎

金店零售金銀首飾

汽車銷售公司代

答案是：正確答案是：金店零售金銀首飾, 手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不

含稅價為12000元/塊）

關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有（ ）。

委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天

答案是：正確答案是：納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時

間為貨物移送的當天, 固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)

當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列（ ）業(yè)務(wù)時,應(yīng)作進項稅額

轉(zhuǎn)出。

答案是：正確答案是：已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程, 混合銷售行

為涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物

“營業(yè)稅金及附加”賬戶核算企業(yè)銷售產(chǎn)品，提供工業(yè)性勞務(wù)或服務(wù)等負

擔(dān)的銷售稅金及附加，主要包括（ ）。

營業(yè)稅

增值稅

資源稅

消費稅

答案是：正確答案是：消費稅, 營業(yè)稅, 資源稅

委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為消費稅的納稅人。

選擇一項：

答案是：正確答案是“錯”。

我國現(xiàn)行消費稅的征稅對象大多為最終消費品，因此選擇在零售環(huán)節(jié)征收。

（）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“錯”。

增值稅的納稅人若有銷售額，應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限如實填寫

《增值稅納稅申報表》，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報；若

無銷售額，則不用進行申報。（ ）

增值稅一般納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用

的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

（ ）

選擇一項：

對

錯

答案是：正確答案是“錯”。

年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，如果會計核算健全，可

以認定為一般納稅人。（ ）