財務管理基礎知識

2024年1月10日發(作者：肯尼迪登月演講)

財務管理基礎知識

財務管理是企業為達到一定的目標，按一定的程序和方法，對資金籌集、資金使用、資金回收、盈利分配等財務活動進行的直接管理，它是企業管理的一個重要組成部分。

一、財務管理的內容

財務管理主要涉及以下五方面內容。

(一)籌資管理

籌資管理的內容主要有以下幾方面;

(1)確定籌資總規模，保證資金總量供應。

(2)選擇運用合理的籌資渠道。

(3)合理設置公司資本結構。

(4)降低籌資成本與風險。

(二)投資管理

投資管理的內容主要有以下幾方面：

(1)籌劃投資規模，尋求投資規模效益最佳點。

(2)選擇合理投資方向、投資方式、投資工具。

(3)確定合理的投資結構。

(4)提高投資效益，降低投資成本和投資風險。

(三)資產管理

資產管理的內容主要有以下幾方面：

(1)現金的管理。

(2)應收賬款的管理。

(3)存貨的管理。

(4)固定資產及無形資產管理。

(四)成本費用管理

成本費用管理的內容主要有以下幾方面：

(1)加強產品成本的預測。

(2)編制產品成本計劃，提出降低成本的主要措施。

(3)按照企業的成本計劃或目標成本進行控制和考核

(4)從嚴抓好質量，降低廢品損失。

(五)收益分配

收益分配的內容主要有以下幾方面：

(1)制訂收益分配方案。

(2)確定股利支付比率。

(3)確定股利支付形式。

(4)確定股利支付日。

(5)籌集現金股利所需資金。

二、財務管理的任務

企業財務管理的任務主要有以下五個方面。

(一)參與企業的籌資決策

財務管理的核心是適時、適量、適度地籌集和運用資金，實現企業經營目標。

財務管理部門必須通過經營過程中資金需求的預測和計劃的編制，參與企業的籌資決策，從各方面合理地籌集足夠的資金，滿足企業生產經營對資金的需要。在進行籌資決策時，必須對各種籌資方式、籌資規模和時間、資金結構和籌資成本等因素加以比較和選擇。具體來說：

(1)要保持負債籌資與資本籌資之間的合理比例。

(2)要保持長期資金與短期資金的合理比例。

(3)保證籌資規模的方式要配合籌資的用途，要保持赍金籌集與資金需求的平衡。

(4)保證所籌資金適時到位。

(5)在保證滿足資金需要的前提下，盡可能降低籌資成本。

(6)要合理考慮籌資渠道的多元化，盡可能地降低籌資風險。

(二)合理配置資金

企業的財務管理者要合理調度資金，實現資金在各環節的協調平衡。要統一規劃企業的長短期投資，分析投資項目的性質和可行性程度，合理確定企業的投資方向和投資規模，根據宏觀經濟發展形勢和企業的總體發展戰略，以及企業的資金狀況，制定長短期投資計劃，

確定投資對象和投資金額。

(三)降低經營成本，提高資金使用效率

企業的財務管理部門要注重加強日常資金管理，充分降低經營成本，提高資金的使用效率。具體來說應注意以下幾個方面：

(1)保持現金的收支平衡。

(2)及時處理企業的臨時閑置資金。

(3)加強對存貨、應收賬款的管理，提高企業資金的周轉速度。

(4)提高生產效率，降低消耗，節約各項費用開支。

(四)合理分配所得

在分配企業的收益所得時，必須堅持按勞分配與按權益分配的有機統一，這是正確處理企業勞動投入者即生產經營者與資金投入者包括國家、股東、債權人之間財產利益關系的根本保證。

(五)完善經濟責任制，實行財務監督

企業可以進行統一規劃，分環節、分部門地下達責任指標進行合理控制。具體要求如下：

(1)制定企業的財務管理制度.合理規定費用的開支標準。

(2)根據各項收入、成本和費用的預測，編制具體的、用以控制和評價經營效益和職責的計劃。

(3)設置財務管理機構，配備財務管理人員，對各項收支進行嚴格的審查。

(4)建立健全內部考核和獎懲制度，對有關的責任部門和人員委以一定的責任。

三、財務管理的目標

企業財務管理目標是指企業進行財務活動要達到的根本目的。

(一)財務活動

企業財務活動是以現金收支為主的企業資金收支活動的總稱。在市場經濟條件下，擁有一定數額的資金是企業進行生產經營活動的必要前提。企業的生產經營過程，一方面表現為物質的不斷購進和售出，另一方面則表現為資金的支出和收回。企業的經營活動不斷地進行，也就會不斷地產生資金的支出和收回。企業資金的收支，構成了企業

經濟活動的一個獨立方面，這便是企業的財務活動。

企業財務活動的內容主要包括以下幾方面。

1.籌資活動

籌資活動是指企業從其內外各方面籌集企業生產經營活動中所需資金的過程。

從籌資范圍看，財務籌資包括企業內部籌資與外部籌資兩個方面。

從籌資方式看，財務籌資主要包括銀行信用籌資、商業信用籌資、發行股票籌資、發行債券籌資、財務租賃籌資、企業留存收益、應計費用籌資等。

從籌資性質看，財務籌資包括短期籌資沖期籌資與長期籌資。

2.投資活動

投資活動是指將所籌資金在企業內部合理配置以及將閑置資金對外投放的過程。

從投資范圍看，財務投資包括內部投資與外部投資兩個方面。

從投資對象看，財務投資包括生產領域的投資與非生產領域的投資，證券投資與實物投資，貨幣性資產的投資與非貨幣性資產的投資等。

從投資的性質看，財務投資包括短期投資、中期投資與長期投資。

3.收益分配活動

收益分配是指企業在一定時期內所創造的剩余價值總額，在企業內外各利益主體之間分割的過程。

從收益分配范圍看，收益分配包括內部分配與對外分配。

從收益分配方式看，收益分配包括實物分配與貨幣分配，其中以貨幣分配為主。

從收益分配對象看，收益分配主要包括對股東的分配，對債權人的分配，對職工的分配以及對企業本身的分配(留存收益)。

在實際工作中，企業收益分配具體表現為對企業凈利潤的分配。企業凈利潤分配程序為：①彌補虧損;②提取法定盈余公積金;③支付優先股股利;④提取任意盈余公積金;⑤支付普通股股利。

(二)財務管理目標

企業財務管理目標具有層次性，它可以分為總體目標、分部目標和具體目標。總體目標是指企業全部財務活動要達到的最終目標;分部目標是指進行某項財務活動所要實現的奮斗目標，如籌資目標、投資目標和利潤分配目標等;具體目標則是指進行某種具體財務活動所要實現的目標，如籌資目標叉可以細分為預測資金需要量、選擇資金渠道、確定籌資方式和決定資本結構等具體目標。總體目標決定著分部目標和具體目標。一般來說，企業財務管理的具體目標應確立為：

(1)合理籌措資金，滿足企業經營需要。

(2)做好企業投資決策分析，有效利用企業資源。

(3)改善企業的財務狀況，提高企業三大能力。

(4)制定收益分配政策，提供最佳的利潤分配方案。