項目成本控制考核辦法

2024年2月21日發(作者：創業好項目推薦)

項目成本控制考核辦法

一 總 則

第一條 目的 為了規范和加強對施工項目的成本管理，合理地降低成本費用，落實項目成本責任制，促進公司成本考核工作的持續改進，市場競爭力和經濟效益的提高，根椐工程管理制度的有關規定，并結合我公司目前的生產經營實際情況，制定本辦法。

通過借助工程管理和預算平臺，制訂整套有別于財務和預算體系的項目內部成本控制、核算、考核責任制度，以季度為一個內部考核周期，對工程項目成本同時實行“量”與“價”的控制考核,穩妥地建立起統一完整的內部施工定額體系和內部成本(價格）考核體系。

第二條 成本控制考核對象、單位、范圍、標準:

（一） 以單獨簽訂中標承包合同的工程項目為控制考核對象， 以單獨歸集施工成本費用的工程項目部為核算考核單位 。

（二）以項目部可控的項目成本為考核范圍，進行“量”與“價”的考核,便于明晰和確認各崗位成員的經濟責任與權益。

（三） 以施工定額和目標責任成本為控制考核的標準，把施工項目中的人、材、機等實際消耗量和實際考核成本，評估分析正常或產生差異的原因，對項目經理以及各崗位人員責、權、利的明確和落實到位，提供考評依據。

第三條 實行分工原則

（一)工程部(職能部門職責及績效考核制度，根據公司有關規定執行），對中標項目預算成本進行分解、目標責任成本的制訂修正、組織考核、評估分析和處理意見的形成上報。

（二） 工程部必須以項目部為單位，及時準確地登記和掌握本部門所管理的資源在項目上的實際消耗量，建立臺賬；對項目部所制訂的成本管

理措施和實施細則的可行性、有效性及執行情況進行評審，及時地向決策層提供信息，同時對項目部所上報的資源消耗明細數據進行復核審查，填表匯總并簽署意見后，遞交財務部.

（三） 由財務部負責對工程部所提供的各項目實際成本進行審核。

(四) 由辦公室部門負責對項目部管理人員工資的考核獎罰兌現工作。

第四條 實行分級管理原則

公司成本控制考核工作，（項目部對材料設備成本的掌控業績另行考評）實行考核為一級；再由項目部經理、主管相應地制訂考核辦法細則（上報公司審批后）,對項目部各崗位人員實行考核為一級。按分級歸口管理的原則，建立和實行全公司、全員、全過程成本費用管理目標責任制,使得責、權、利無空白，無重疊，事事有人管，責任有人擔,人人關心成本，處處節約成本，逐步形成和確立起一種與公司利益共享、風險共擔的觀念.

第五條 明確責任人

項目成本管理是項目管理的核心，施工成本控制考核是項目成本管理的中心環節，項目經理、主管在總經理授權范圍內對公司中標的工程項目實施項目管理，是項目施工成本管理第一責任人.

第六條 指標下達原則

項目經理、主管對公司下達的施工定額和目標責任成本指標負責，項目部各崗位人員對項目經理下達的定額指標和責任成本負責，如此將施工定額和目標責任成本層層分解落實，劃清責任，直至考核獎罰兌現到人。

二 控制考核流程

第七條 對中標預算成本與財務成本進行比對分析

由總經理主持組織相關業務部門，在項目中標后項目部人員進場之前，先對經濟標書中分部分項綜合單價和項目總價的內容進行工、料、機

分析，按成本的核算口徑,分解出項目的中標預算成本；每月末，對各在建項目,按當期完工形象進度向財務提供分解的預算成本，目的是為給財務部門從總體上反映和分析工程項目的成本節超情況提供參照對比依據,也便于在確定目標責任成本時提供基礎數據。

第八條 制訂出目標責任成本和施工定額的流程

按公司和項目部二級制訂，流程如下:

（一） 在項目開工前，在總經理的主持組織下,由工程部按其所管理的資源要素,依據公司已制訂的內部施工定額、分解出的項目中標預算成本、項目的地質條件，以及承包合同在工期、質量方面的要求,并參考施工考核期間的物價水平等因素，綜合測定出該考核項目的人工、材料、機械臺班直接成本；再加入測定的現場管理費，制訂出目標責任成本，報總經理審批后,作為公司對項目部執行項目責任成本考核的依據和標準.

（二)公司在下達生產計劃的同時，在總經理主持下,組織工程部對項目部按生產計劃對應地下達施工項目人工、材料、機械臺班、現場管理費等消耗定額和責任成本指標。

（三）項目部按公司下達的消耗定額和責任成本指標，必須相應地制訂出分部、分項工程的相關費用和具體的落實控制措施，包括以下內容:

1．人工工時費

2．材料(主要材料等）費

3．機械臺班費。

4．現場管理費.

同時項目部制訂出有效的費用控制辦法 。

（四）項目部須建立完整的人工、主材、機械消耗臺班賬，記載完工驗收的施工日志,用于考核獎罰兌現，落實責任到項目部每個人：節約消耗、超額完成施工任務有獎；否則須罰，促成項目部之間在成本節約上的

良性競爭.

第九條 審核實際（用量)考核成本的歸集

從項目中標開始， 在財務部即著手組織對項目實際考核成本的歸集審核工作：

（一） 工程項目成本的歸集由以下三部份的成本構成：項目部、土建部、分包單位（含合共商）。

（二) 項目開工的前期費用應在土建部和項目部之間區分清楚，但因一并記入項目明細賬(由財務部出納統計發生時每周上報一次)。

（三） 在施工過程當中，人、材、機的實際用量和項目成本費用的歸集核算，按權責發生制、收入與費用配比原則，在分清受益期,分清項目部與土建部成本項目費用的同時，對分包工程（作統計項目），以項目部和工程部所審定的中間結算書為依據，確認考核當期的分包項目成本。

（四）財務部負責對職能部門所提供的成本項目匯總數據，在及時、真實、完整、準確性方面加以審核后,提交總經理審定。

第十條 目標責任成本（定額量）與實際考核成本(用量）的分步驟辦理：

（一）每季末，由總經理主持組織工程部的項目管理人員，按項目當季的完工進度、內部施工定額來確認各項目當季的目標責任成本數據。

（二）每月末，項目部必須完成當月采購入庫、領出、撥料的簽字手續，5號前，財務部完成對各項目部上月工程人、材、機等成本的歸集核算工作；相關部門在10號前，完成本部所管成本項目的統計匯總工作，交財務部審核.

(三）分包成本是工程項目總成本的一部分,作為項目的統計內容，列入工程項目成本.

（四）年末，項目跨年度時，對項目部的成本核算也要與財務同步進行一次年終決算，以盤點和評估各個項目自開工以來的成本節超和成本管

理的實施情況。

第十一條 評估處理

每季末開始至下季首月的15號前，在總經理主持下,組織各職能部門對上季所實際消耗的成本要素進行量、價匯總,形成對各項目部成本控制考核差異的評估意見,并提出處理辦法和獎罰建議，報總經理審批后，予以執行，實行項目成本目標動態控制：

(一）按目標責任成本與實際考核成本按中標預算與實際消耗、施工定額標準與實際消耗之間進行對比計算和分析，得出目標與實際成本各項目之間的當期差異數和累計差異數.

（二）評估分析差異屬正常范圍，則繼續執行成本控制流程; 評估確認差異較大時，則通過分析找出原因，分清責任后加以處理,如屬項目部管理力度不夠，則責成項目部采取相應措施,達成目標責任成本的實現;如確屬目標定的偏高，則對目標責任成本加以修正。

(三）評估分析差異產生的原因，如項目部措施得力，管理到位，施工定額和目標成本都有一定的節余，則應視節余數額,給項目部管理人員增加一定額度的工資含量，作為獎勵；如屬項目部自身管理措施落實不到位,則應就成本超支額承擔一定的責任，核減項目部管理人員的工資含量。

（四)以上因成本原因所產生的獎罰處理意見，在影響和形成工資含量時，還應同時綜合項目質量、安全、進度、環境和文明施工（以上四項考核指標的考評細則，由公司相關部門另行發文規定）的考核情況后作出.

（五）所有評估考核指標，最后都匯總體現為項目部當期所應享有的工資含量指標額（審定實發額)，是可供項目部管理人員分配的工資額度，由考核項目成本、質量、安全、工期、環境與文明施工的實際情況后綜合確定，工資含量由人力資源部門分單位分項目建立明細賬，采用分季中間結算、年終決算、項目竣工后清算兌現的方式，從而與個人收入掛鉤.

第十二條 做好項目數據庫管理

到項目竣工時，根椐以往所填數據，自然匯總形成了竣工項目工、料、機械臺班、水、電等用量統計;最終對竣工項目成本評定，從量、價兩方面都建立起了公司已完工程的項目成本數據庫，以便為將來項目的對外招（分包）投標和內部施工定額的完善以及項目的成本控制與考核提供有效可行的歷史參考數據。

三 控制考核內容

第十三條 內部施工定額管理

“定”就是規定，“額”就是數量，是指公司在一定的施工技術和施工組織條件下，項目施工過程中，在人力、物力、財力的利用和消耗方面所應執行和貫徹的標準.包括：勞動定額、材料消耗定額、機械設備利用定額、工具消耗定額、費用定額等，是進行項目成本控制考核和分析的依據，也是公司在投標報價時作項目盈虧風險評估的重要參考依據。

第十四條 目標責任與實際考核成本原則：

（一）目標責任成本(與實際考核成本的范圍、內容、口徑一致，但前者為標準，后者為結果）不等同于預算成本，也不同于財務成本,根據公司目前的施工技術、裝備和管理水平,以及公司內部施工成本管理的要求所制訂出的一種成本耗費標準，是一種企業標準，是項目部全體員工在項目施工過程當中應努力去完成的一個目標。

（二）目標責任成本,是公司制訂的在項目施工中各種資源的一個耗費標準；實際考核成本是項目部按這一標準去執行后所產生的一種耗費結果，兩者之間互為因果關系。

四 控制考核的關健點

第十五條 考核周期

考核期，從項目部人員進場當月開始，即組織開展對項目的成本核算與考核工作，直至工程項目竣工驗收完畢項目部解散為止。以季度為內部考核結算周期，按上季最后一月的25日（或當季首月初第一天）起至本期25日的中間驗收日（或月末最后一天的)止，所完工的工程量為考核工程量，時期與財務的核算時期基本同步，便于統計數據.

第十六條 當月（季)工程進度和目標責任成本確認

按當期項目部的中間驗收完工進度，確認為項目的當期完工進度,由工程部門計算確認當期完工項目的目標責任成本和消耗定額標準,用來與實際考核成本和實際消耗量對比。

第十七條 人工費的控制

由項目部根椐現場情況，合理地提出生產工人的用工計劃，報公司綜合管理部審批，安排勞動崗位。

第十八條 材料損耗的管理

材料損耗按公司工程管理的相關規定進行損耗率比例：

（一）項目部成本核算員應及時地統計實際與定額消耗量之間的對比數據，上報項目經理;月末匯總當期消耗量，并作出對比分析.

（二）人工器具和勞保用品的領用建立個人卡賬，除按一定使用期限領用外，還需交舊換新，否則從工資中扣一定比率的罰金。

（三）施工工具需專人領用管理，不當損壞或遺失，執行一定的處罰。

(四)班組所領用的材料如未使用，通過現場盤點，在領料手續上，應辦理退料單,不作實物轉移；辦理與退料等量的領料單據手續，以及其他領料手續，特別是在不同時期的材料消耗。

（五）嚴格區分清不同部門的領料、撥料、退料,手續必須完善，比如項目部與土建部。

（六）項目部倉庫及現場材料至少每月盤點一次，公司相關主管部門不定期組織盤點、檢查、監督是否賬實、賬賬相符，及時發現和指導處理問題.

第十九條 機械費的管理

施工中機械費占直接成本的15％以上的,機械費的節省十分重要：挖機、裝載機等主要施工機械的臺班費的確認,采用租用的方式，參考預算臺班定額和在不同條件下，施工進度情況和項目部的承受能力等綜合確定這一類費用的臺班量和臺班租賃單價、進出場費等。

第二十條 其他直接費

臨時設在施工建造中要盡量考慮節省開支，合理攤銷;材料現場的二次搬運主要做好現場場地的清理,減少倒運費用的發生。

第二十一條 現場管理費

工資按綜合考核后所確定的指標量控制發放總額，由項目部提出分配方案，上報人力資源部統一制表；業務招待費（嚴格按照公司招待費管理辦法執行）在按公司所確定的招待定額數額度內，據實發生；其他費用按實際情況、按規定綜合測定一定額數,控制總額的發生,超支從工資中扣減,節約則給予一定的獎勵.

第二十二條 分包成本的確認

分包工程，經業主方、監理方、我公司三方驗收合格后，按合同價和完工量核定當期應付分包款數額。變更工程量需有完整的簽證手續和已審定的結算單，方可進行確認.