企業內部控制流程——關聯交易

2024年3月15日發(作者：征管法全文)

企業內部控制流程——關聯交易

關聯交易是指存在關聯關系的兩個或多個單位之間進行的交易活動。

這種關聯關系可以是法人關系，也可以是控股、關聯關系等。關聯交易在

一定程度上存在潛在的風險，特別是在關聯方在交易中獲取了不公平的利

益，導致了企業財務損失的情況下。為了降低關聯交易帶來的風險，企業

應該建立一套完善的關聯交易控制流程。

首先，企業應該制定明確的關聯交易政策和規定。該政策和規定應該

明確關聯交易的定義、范圍、標準和審批程序等內容。例如，規定超過一

定金額的關聯交易需要經過內部審核和管理層審批，確保交易的合法性和

合理性。

其次，企業應該建立健全的審批流程和決策機構。應該指定特定的崗

位和人員負責關聯交易審批工作，并明確審批的流程和權限。例如，審核

層級應該根據交易金額的大小劃分，確保高風險的關聯交易能夠得到高層

領導的審批。

再次，企業應該加強對關聯交易的監控和審計。利用內部審計和外部

審計等手段，對關聯交易進行定期或不定期的檢查和審計。審計的重點應

該是交易的合理性和公正性，以及核實交易的真實性和準確性。

此外，企業應該建立健全的風險管理機制。通過建立風險管理崗位或

成立風險管理委員會等方式，全面識別、評估和控制關聯交易風險。特別

是在風險識別和評估階段，企業應該制定相應的風險指標和限額，確保風

險處于可控的范圍內。

最后，企業應該加強對員工的培訓和教育。通過開展培訓和宣傳活動，

提高員工關于關聯交易控制的意識和認識，增強員工對關聯交易風險的防

范和識別能力。

總而言之，關聯交易是企業內部控制體系中的一個重要環節。企業應

該制定和完善相應的關聯交易控制流程，確保交易的合法性和公正性，避

免因關聯交易而導致的財務風險和損失的發生。同時，企業應該加強對關

聯交易的監控和審計，建立健全的風險管理機制，并加強對員工的培訓和

教育，提高員工風險防范意識。