財務審核審批制度

2023年12月12日發(作者：圣誕商品)

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務復核。

4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設置副總崗位的由財務經理審批；財務經理的費用由主辦會計審核。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰，是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。 2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。

第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、除財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。 7、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須各財務部門咨詢，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權限

1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5萬元以下的由采購部經理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經理簽訂。

2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以內的由采購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。 第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經采購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，

上報總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經辦部門確認，由財務部門審核，由總經理審批。

第十七條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，由車管人員統一報銷，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯系維修廠統一結算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。

第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區打的由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批后執行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批后付款。

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經理審批。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

第二十二條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。 第二十三條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生。而后向總經理匯報。并統一先報總經理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報董事長審批。

4、業務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批后付款。

第二十五條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。 1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十六條 修理費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十七條 裝修費

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經理審批后執行，款項支付由總經理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第二十八條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經理審批后執行，款項支付由總經理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執行，以產品贈送或降價等形式而產生的全面或大額促銷由市場部與產品部共同研究確認后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產品部共同審批后執行，公司支付的款項由總經理審批后付款，以外購商品贈送而產生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產品部共同研究確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

第三十一條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經理查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經理審批。

第三十三條 年終獎金發放；由總經理和財務經理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經理審批后執行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經部門確認、財務部審核后，由總經理審批，2萬元以上，經總經理審核后報董事會審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第三十七條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門才能履行總經理或制度給予的審批權限；如果實際費用已超預算，則各部門經理的審批權限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務審核，上報總經理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據給供應商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門領導審核工業后，上報總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產進出管理

第四十一條 增加其它資產

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規執行或由當事人申請，由部門經理確認后，上報總經理審批。

３、管理：其他資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。

第四十二條 減少其他資產

1、出售：經總經理審批并確認買主后，由行政部填寫資產減少單，經使用部門確認，由財務審核，上報總經理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產減少單，經財務審核，上報總經理審批后處理。

3、管理：其它資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。

第四十三條 內部調整：其它資產內部調整，由行政部經理審批，由原使用權用方填寫內部資產調撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

第四十五條 借款審批權限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應會同財務經理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經理審批。

重復借款統一上報財務經理審核和總經理審批。

第四十六條 借款責任

１、如果造成損失，審核審批人應當各承擔１５％以上的經濟責任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。

第七章收入

第四十七條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經理簽訂；金額在５萬元以上的由總經理簽訂或審批。 ２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。