Excel在財務管理中的應用(畢業論文doc)

目 錄

摘要…………………………………………………………………………3

前言……………………………………………………………………………3

一、Exce和財務管理的相關概念………………………………………………3

1.1 Excel 的含義……………………………………………………………4

1.2 Exce的優勢和基本功能……………………………………………………4

1.3 Exce在財務管理中的發展現狀……………………………………………4

1.4 務管理的含義和內容………………………………………………………4

二、 Exce在財務管理中的必要性分析………………………………………5

2.1財務軟件在會計工作中的局限性………………………………………5

2.2 Excel在財務管理中的必要性……………………………………………5

三、 Excel在賬務處理中的應用……………………………………………5

3.1 Excel在應收賬款中的應用………………………………………………5

3.2 Excel在固定資產折舊中的應用…………………………………………6

3.3數據庫分析……………………………………………………………6

結論………………………………………………………………………………7

參考文獻……………………………………………………………………7

Excel在財務管理中的應用

【摘要】：Excel是微軟公司出品的office系列辦公軟件中的一個組件，利用它可以進

行表格處理、圖形分析、數據管理等。Excel功能強大、技術先進、應用方便靈活，是目前

非常流行的電子表格軟件。實踐證明，Excel在會計核算、財務管理、審計、統計、經營決

策等方面都具有獨到之處，是人們日常辦公的首選工具軟件。

本文首先介紹Excel的概念、常用功能和在財務管理中的具體應用。如Excel具有強

有力的智能的表處理功能、函數功能、繪圖功能等；具體的實例分析Excel在會計賬簿、應

收賬款、工資運算以及資產折舊等財務管理活動中的應用。最后進一步分析了Excel在財務

管理中今后的發展趨勢。

Excel具備強大的數據分析工具和數據處理功能,基于Excel的財務分析數據庫具有靈

活、簡便的特性,可以滿足個性化、多層次、多維度的財務分析需求,從而彌補通用軟件軟件

和管理信息系統財務分析功能薄弱的現狀,提高財務分析的作用和效率。

【關鍵詞】：Excel 財務管理 數據庫 應收賬款 資產折舊 財務分析

一 Excel和財務管理的相關概念

1.1 Excel的概念

Excel是office辦公系列軟件之一，Excel中大量的公式函數可以應用選擇，使

用Microsoft Excel可以執行計算，分析信息并管理電子表格或網頁中的數據信息列

表，可以實現許多方便的功能，帶給使用者方便。

Excel中所提供的函數其實是一些預定義的公式，他們使用一些稱為參數的特定

數值按特定的順序或者結構進行計算。Excel函數一共有11類，分別是數據庫函數、

日期與時間函數、工程函數、財務函數、信息函數、邏輯函數、查詢和引用函數、數

學和三角函數、統計函數、文本函數、文本函數以及用戶自定義函數。

1.2 Excel的優勢和基本功

Excel作為Microsoft 公司開發的辦公軟件，是目前最佳的電子表格系統，已經被世界

財經管理人員公認為卓越的信息分析和信息處理軟件工具。它具有以下功能：

1．表格處理功能強大。Excel是一個以表格方式處理數據的軟件。它具有簡便和靈活

的制表功能，表格中數據一旦建立運算關系，就會自動刷新。

2.繪圖和圖形處理功能較強。Excel的強大繪圖和圖形處理功能實現了表、圖、文三者

的結合，有利于管理人員進行決策。

3.擁有豐富的函數。Excel提供了大量的函數，包括財務函數和統計函數，可進行復雜

的數學計算、財務分析、統計等。此外，可對數據進行搜尋、排序、篩選、分類、統計、合

并匯總、自動求和、求平均值、求最大最小值等，數據處理能力非常強大。

4.提供多樣的分析工具和決策功能。Excel支持數學模型，為財務管理和分析提供多樣

的分析工具和決策功能。

5.普及性強。Excel是一個公共軟件平臺。它是微軟公司的主導產品之一，兼容性好，

與其他軟件的配合很好，生命力強。

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6.可使用外部數據功能。Excel可以讀取和輸出多種格式的數據文件，可以從很多數據

源包括會計軟件的數據庫中引入數據，節省獲取基礎數據的時間。提高效率和減少錯誤。

Excel數據源的多樣性加強了它在財務管理中的使用面和便利性。

1.3 Excel在財務管理中的發展現狀

Excel是微軟辦公套裝軟件的一個重要的組成部分，它可以進行各種數據的處理、統計

分析和輔助決策操作，廣泛地應用管理、統計財經、金融等眾多領域。主要用來進行有繁重

計算任務的預算、財務、數據匯總等工作。

對于中國企業而言，最迫切需要解決和提高的是基礎管理，包括基礎數據管理、基本業

務流程設計、內部控制設計和人的行為規范等，企業要上企業管理軟件，通常希望最好能通

過這個過程幫助企業解決當前存在的問題和困難。適合我國企業的企業管理軟件必須是根據

中國企業的實際情況，對企業本身所面臨的問題有著較為清晰的認識，抓住主要問題，并結

合人員素質以及企業文化等諸多因素，本著實事求是、因地制宜。腳踏實地的態度而定位的。

如果不考慮國情，廠情，這樣開發出來的企業管理軟件肯定是要遭遇失敗的。而我國實現會

計電算化的時間不長因此利用會計電算化的同時需要Excel的輔助。通常大中型企業都是把

財務軟件跟Excel相結合利用起來解決財務問題。

我國廣大企業應用管理軟件的目的之一就是要在學習、研究和應用現代企業管理思想和

方法的基礎上，盡快改變落后的企業管理模式，進而建立起一套新的符合市場經濟體制的企

業管理模式

1.4 財務管理的含義和內容

財務管理是指每個單位范圍內有關資金的組織，籌措、調撥、使用、結算、分配以及資

金使用效益管理工作的總稱。即企業組織財務活動、處理財務關系的一項綜合性的管理工作。

財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和關系而產生的，是組織企業資金活

動、處理企業同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的重要組成部分。

在商品經濟條件下，社會產品是使用價值和價值的統一體。企業生產經營過程也表現為

使用價值的生產和交換過程及價值的形成和實現過程的統一。在這個過程中，勞動者將生產

中所消耗的生產資料的價值轉移到產品或服務中去，并且創造出新的價值，通過實物商品的

出售或提供服務，使轉移價值和新創造的價值得以實現。企業資金的實質是生產經營過程中

運動者的價值。

在企業生產經營過程中，實物商品或服務在不斷變化，它們的價值形態也不斷地發生變

化，由一種形態轉化為另一種形態，周而復始，不斷循環，形成了資金運動，所以，企業的

生產經營過程，一方面表現為實物商品或服務的運動過程，另一方面表現為資金的運動過程；

資金運動不僅以資金循環的形式而存在，而且伴隨生產經營過程的不斷進行，因此資金運動

也表現為一個周而復始的周轉過程。資金運動是企業的資金運動，構成企業生產經營活動的

一個獨立方面，具有自己的運動規律，這就是企業的活動。企業的資金運動和財務活動離不

開人與人之間的經濟利益關系。

二 Excel在財務管理中的必要性分析

2.1財務軟件在會計工作中的局限性

財務軟件本身具有的缺陷，導致它在會計工作中有一定的局限性。

（1）安全性與保密性差。企業財務上的數據，是企業的絕對秘密，在很大程度上關系

著企業的生存與發展，但幾乎所有的軟件系統都在為完善會計功能和適應財務制度大傷腦

筋，卻沒有幾家軟件認真研究過數據的保密問題。

（2）會計軟件通用性差。財務軟件廠商對行業特征和單位的核算特點考慮不夠，基本

是一套軟件使用于不同類型、不同規模的用戶，導致不少實行會計電算化的單位，任要會計

人員做大部分的輔助工作。我國會計電算化軟件的應用暴露出一些難以克服的弱點，如系統

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初始化工作量較大，系統體積大，企業難以增加自己所需要的功能等等。

（3）會計軟件開發人員在某些會計處理上對會計制度和會計規范的理解不夠。一些會

計核算軟件對擁有記賬憑證審核的人員不能再授權制單。這種情況的出現，是軟件開發人員

未能全面正確理解制單和審核的關系問題造成的。會計制度中規定：本人不能審核自己所填

制的憑證。在授權制單權，審核權時并非是互斥的非此即彼的關系，一個人是允許同時擁有

制單權、審核權的，只是本人無權審核自己制作的憑證。

2.2 Excel在財務管理中存在的必要性

目前，我國企業解決會計核算問題大多是利用財務軟件進行。利用財務軟件解決會計核

算問題應該說既簡單又方便，但也有其一定的局限性。第一，由于電算化軟件的功能有限，

也使其不能完全滿足企業管理的需要；第三，財務軟件價格昂貴，一般中小企業負擔不了，

而Excel則剛好可以減輕中小企業的經濟負擔；第四、一般購進來的財務軟件都需要進一步

調整以達到符合企業自身的情況，而Excel則沒這種麻煩。隨著計算機應用的不斷普及與深

入以及會計人員素質的不斷提高，應該讓會計人員了解更多的處理會計數據的工具，而不應

僅僅局限于財務軟件。

我國中小企業居多，很多企業如果購買大型財務軟件，幾十萬元的花費不僅得不償失，

而且造成其中許多功能閑置；而另一方面，由于ERP、CRM等概念的引入，加上各單位業務

情況的千差萬別，大型財務軟件必須要經過適當改造才能真正得到應用，而這個開發工作并

非易事，即使完成這項工作，在大型財務軟件上開發出來的軟件也必須隨著大型系統版本的

升級而改造，如果企業達不到一定規模，是不愿意嘗試這項工作

三 Excel在財務管理中的應用

3.1 Excel在應收賬款管理中的應用

應收賬款是企業因銷售商品或提供勞務而應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。加

強對應收賬款的有效管理無疑對企業及時回收資金進而保障整個生產經營活動的順利進行

具有至關重要的作用。通過利用Excel建立應收賬款管理模型，繼而實現對應收賬款的自動

化管理。其具體內容包括相關基本信息的錄入、自動計提壞賬準備、應收賬款的查詢及比重

分析、應收賬款的賬齡分析、查詢到期應收帳款等等。

3．2 Excel在固定資產折舊中的應用

3.2.1影響固定資產折舊的因素

1. 固定資產原值

企業會計準則規定，企業的固定資產折舊，以固定資產賬面原值價為計算依據。

2．固定資產的凈殘值

固定資產的凈殘值是指固定資產報廢時預計可以收回的殘值收入扣除預計清理費用后

的數額。固定資產的賬面原值減去預計凈產值即為固定資產應用提折舊總額。

3. 預計使用年限

固定資產預計使用年限是指固定資產預計經濟使用年限，即折舊年限，它通常短于固定

資產的實物年限。以經濟使用年限作為固定資產的折舊年限是因為計算折舊時，不僅需要考

慮固定資產的有形損耗，還要考慮固定資產的無形損耗

固定資產作為一種非現性質的固定成本，折舊金額的大小和減值準備的合理計提，直接

影響著企業的收益，風險及現金流量，進而對企業籌資、投資、分配、市場價值以至企業的

整體市場競爭力都能將生產著直接或間接的影響。合理處理固定資產減值準備與折舊的相關

問題，對企業的經營關系十分重大。在理論界，人們對固定資產折舊和減值的關系存在著認

識上的不足。固定資產減值損失的確認和計量上過多地依賴于折舊會計理論，致使固定資產

折舊會計理論陷于一種兩難的困境。為此，Excel軟件可以輕松解決這個問題。

3.3 數據庫分析

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3.3．1財務分析數據庫的構建

用Excel建立財務分析數據庫時,可以充分發揮其靈活性,從各個維度、各個層次對企事

業單位數據進行分析。盡管Excel2007已經解除了以前版本只能處理65 536行數據的限制,

但是也要考慮到數據庫如果過于龐大,運行速度會降低。因此,建立數據庫時如果數據庫偏大,

可以將數據庫拆分成幾個小的數據庫。

明確了數據庫的構建目標后,就可以從不同地方收集財務分析數據。這些數據既可以從

用友、金蝶等財務軟件獲取,也可以從企事業單位的其他信息系統導入,如醫院的HIS系統、

藥品管理系統、材料進銷存系統等等。導入的數據既可以是用友等財務軟件整個科目數據,

也可以是固定資產數據等等。

財務軟件和其他信息系統一般都有導出成Excel電子表格的功能,如果這些信息系統軟

件可以導出成分割符區分的文本文件,也可以通過Excel中的分欄工具進行拆分。

3.3.2數據的歸類

財務分析時經常會對數據進行分類,這時可以借助函數VLOOKUP()來實現。如對食品進

行分類時,然后在數據庫里面在目標單元格輸入函數vlookup()并設置函數參數,再對整個

字段進行填充,就可以根據字段食品名稱獲取其對應分類了。

3.3.3數據庫的定義

數據收集整理完后,可以在EXCEL里形成一張表單(sheet),可將有數據的區域定義為一

張表,并為之命名。本文以醫院收入分析數據庫為例,基礎數據通過醫院用友、HIS系統收集

整理后,存放在一張名為“醫療收入”的表單內。這時先選擇所有數據區域,點擊右鍵,選擇

“命名單元格區域”,命名為如“數據表”。

3.3.4財務數據的分析

數據庫建立好之后,就可以充分利用EXCEL的數據分析挖掘工具,靈活方便地對數據進

行分析。下面介紹幾種常用的分析方法

(一) 對比分析

建立的數據庫如果包含了一段時期的數據并進行歸類后,可方便地實現對比分析。這里

面需要用到EXCEL的數據透視表工具,首先將光標定位到“數據表”,單擊“插入數據透視表”,

并根據需要選擇報表篩選字段、行標簽、列標簽字段以及值字段。在作對比分析時,應該在

列標簽選擇時間字段,并選擇需要進行對比的時間段。

透視表建立后,可以通過報表等字段篩選數據的范圍,例如既可以看全院收入,也可關注

某一個或幾個科室的收入分析。同時,在鄰近單元格建立公式對數據進行比較分析。

(二)趨勢分析

趨勢分析也是財務分析中的一個常用方法,分析人員可以從數據變化趨勢看出數據的長

期變化趨勢及季節趨勢等。

用Excel建立趨勢分析時,也要建立數據透視表并選擇要分析的字段。作趨勢分析時,

可以輔以圖片更能直觀地進行分析。將光標定位在數據透視表內,單擊“插入折線圖”或其

他圖形模板,并調整圖形格式就可以制作出專業的圖表。

（三）結構分析

結構分析可以看出數據之間的構成分析。在Excel里面作數據的結構分析時也可以通過

建立數據透視表,選擇要分析的數據字段進行分析。同時,還可以制作數據餅圖等進行直觀的

觀察分析。

從上述研究可以看出,EXCEL具備靈活、簡便而功能強大的數據分析和挖掘功能,而基于

Excel數據庫的維護和更新也非常簡單,財務人員通過簡單的操作,就可以從各個維度、范圍

對財務數據進行深入的分析。當然,Excel還具備更多的數據分析潛能,需要財務人員在工作

中發揮主動性和創造力,從而提高財務分析的效率和作用。

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參考文獻

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