如何構建全面預算管理、績效管理體系

《如何構建全面預算管理體系》

XXX公司是一家大型房地產企業，近幾年房地產企業之間競爭越來越激烈,房地

產行業市場化、客戶化導向不斷增強，無論是企業內部資源或外部因素,均要求房地產

開發商不斷提高其自身經營管理水平,因此要科學構建公司的預算管理,就應根據房地

產企業的特點進行設計全面預算管理.

一、房地產企業的特點:

典型的項目運作型企業,項目周期長，資金投入大,相應其全面預算管理也有著其獨

特的特點: ? 1、以現金流為基礎:房地產行業高利潤、高負債,同時高風險,如此三

高，必須時時保證現金流的健康順暢。

2、以工程項目預算為核心：在成本開支這一方面,工程項目成本最大最復雜也最難

控制，如此三最,奠定了工程項目預算的核心地位。

3、年度公司總成本和費用預算：工程項目往往跨年度,這對企業的會計利潤影響很

大,因此必須由公司領導直接負責，由財務部牽頭，全公司各部門通力配合完成。

二、全面預算管理的概念：

１、全過程：預算管理是指公司在組織各項經營活動的事前、事中和事后都必須

納入到預算管理.

2、全方位：預算管理是指公司一切生產經營活動必須全部納入到預算管理。

? 3、全員參與:預算管理是指公司領導、子公司負責人、部門負責人、各崗位員工

必須全員參與預算管理. ? 實施全面預算管理,能有效地建立起管理控制體系,使

整個企業的經營管理活動沿著預算管理軌道科學、合理地進行, 為企業的發展提供保

證.

三、建立全面預算管理的步驟：

(一）搭建全面預算管理框架、建立三級預算機構：

全面預算管理框架中將預算機構分為三級：

一級機構：稱為預算管理委員會．由公司高層領導組成,是公司預算管理的最高決

策機構。負責確定公司年度經營目標,審批公司年度預算方案及其調整方案． ? 二

級機構:稱為執行機構，是預算管理委員會的辦事機構，設在公司財務部，負責預算的

編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況,分析預算與實

際執行的差異，提出改進措施和建議.

三級機構:為預算責任單位,由公司各部門組成，是公司預算的責任和落實單位.

(二)確立預算工作程序：

預算編制宜采用企業內部自上而下、自下而上、上下結合的編制方法,整個過程為：

1、先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標；

2、各基層單位根據一級管理一級的原則據以制定本單位的預算方案,呈報預算委員

會;

3、最后，預算委員會審查各部門預算草案，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織

的預算方案;

4、預算方案再反饋回各部門征求意見。

經過自下而上、自上而下的多次反復,形成最終預算，經企業最高決策層審批后,成

1

為正式預算,下達各部門執行。

(三）完善全面預算管理制度:

制定全面預算管理制度, 主要包括：

1、明確各部門的權責、界定預算目標。

2、確定預算管理的原則、方法、流程、考核辦法等。

3、確定預算內容:公司所有涉及價值形式的經營管理活動,都應納入預算管理,實現

預算控制。預算管理的內容主要有：損益預算、收支預算、現金流量預算等.

（四）預算管理專業化：

1、預算編制人員專業化：聘用專業財務人員，專職做預算管理。

2、加強部門之間的合作：房地產預算講究的是部門合作、共同努力, 而非財務或

某個部門孤軍奮戰．

3、建立詳細的基本數據庫。建立各單位人員基本數據、資產基本數據、業務需要

基本數據及事業發展基本數據等。對于各項經費的預算逐步核算到部門和崗位.

４、做好預算編制的培訓工作。

(五）掌握好編制時間：

一般在每年11月份編制出草案,12月份形成正式預算方案。

(六)企業財務預算報告的內容

1、企業財務預算報表包括: 1(?）報表封面；

(2）資產負債預算表; ?(3)利潤預算表； ?(４）現金流量預算表; ?(5)所有者權益

（國有權益)及重大財務事項變動預算表; ?（6)成本費用預算表； ?（7)年度主要

財務指標預報表；

（８)年度預算調整主要指標表; ?(9)主要分析指標表；

2、企業財務預算情況說明書包括：

(１)上年度財務預算工作情況總結;

(2）本年度預算工作組織情況;

（3)本年度預算編制基礎； ?(４)預算年度經營情況說明;

（5)預算年度的主要指標說明；

（6）可能影響預算指標的事項說明； 7(?）預算執行的保障和監督措施;

(8)其他需要說明的情況.

（七）預算要與公司目標管理相結合。

全面預算管理直接涉及到企業的中心目標——利潤，因此,要全面科學地將公司目

標逐級分解給各部門、各崗位,制定降低成本的規劃和措施，積極依靠全員降成本和技

術降成本,加強成本、費用指標的控制，以確保企業利潤目標的完成．

（八)增強預算的控制和約束力：

預算一經確定,在企業內部即具有“法律效力”，各部門要嚴格執行，切實圍繞預算開

展經濟活動.

建立每周資金調度會、每月預算執行情況分析會等例會制度，最終形成全員和全方

位的預算管理局面．

（九)有效的監控與考核 :

預算的編制和執行就是業績考核的重要依據。將預算與執行情況進行對比和分析,

是對經營者工作業績的有效考核，根據考核結果獎優懲劣,激發各責任單元工作積極性。

2

具體的辦法有：為實現長期利益與短期利益的平衡，實施月度考核、年度考核加項

目整體考核的方式。即根據項目的情況,根據各責任單位的職責，在考核時給予部門間

不同的權重、部門內部考核指標之間再劃分次級權重的考核機制.

根據考核結果,對于費用超出預算的部門要按超出比例進行處罰；對于收入超額完

成、費用支出低于預算的部門要按超出比例進行獎勵.

總之,房地產企業的全面預算管理是一個系統工程,是企業治理的重要組成內容，是

與企業發展戰略相配合的戰略保障體系。房地產企業應該根據自身的特點,形成適合本

企業的全面預算管理制度，真正達到實現企業發展戰略目標,整合企業資源，提高經濟

效益的目的.

《如何加強績效管理》

績效管理的目標是實現企業戰略規劃、理順企業的管理流程，規范管理方法,提升

管理者的管理水平，提高企業核心競爭力。績效主要體現為“效率”(即用正確方法做

事)和“效果"（即做正確的事)；具體講:績效一方面是企業及部門一段時期完成的工作

成果，如數量、質量、效率、贏利等；另一方面是一段時期內員工工作行為、工作態度

和工作業績的總和.

因此，我們首先要弄清楚的一個概念:績效管理是企業經營運行的管理,它包括的內

容很多；而績效考核只是績效管理中的一部分,是企業管理的一種手段。企業要提升管

理水平,一定要注重績效管理,而不能只重視績效考核。?

一、影響企業運營績效的因素:

影響企業運營績效的因素主要有:產品、市場與客戶、資金與財務管理、企業內部

流程、人力資源、國家行業政策等幾方面。所以我們必須下大力氣做好以下工作:

1、擴大收入:做活公司的項目和產品,樹立品牌，爭取市場優勢，建立源源不斷的

利潤來源。

2、管好支出:財務部門有效地進行企業的資金運作,并通過嚴格的、全面的預算體

系管理好公司各項工作中的費用支出。

３、建好制度：建立和健全企業基礎管理制度，使企業納入正常管理軌道，為經營

運行提供保障。

４、開發人力資源：立足現有人力資源,通過內部培訓學習和外部招聘引進等方法,

提高公司人力資源整體素質.

5、及時掌握國家行業政策，順應潮流,守法經營,科學管理。

二、實施績效管理的前提和基礎:

1、企業有明確的愿景，有切實可行的發展戰略目標;

2、企業內部組織結構層次清晰合理;

3、有基本的內部運行流程;

三、績效管理作業程序

1、對公司各部門職能和崗位職責進行分析；形成崗位說明書；

2、構建企業績效管理系統，確定績效標準;

３、組建績效管理機構;

４、績效管理系統啟動和運行;

５、對績效管理系統運行后形成的信息和結果進行考核與評估、反饋;

6、企業績效改進與再循環;

7、對績效管理系統進行全面檢測評估和整合完善。。

3

四、績效考核的步驟:

從第三條“績效管理作業程序”的內容中我們就以看出,績效考核只是績效管理中

的一個內容。績效考核如何實施,一般有以下幾個步驟：

1、設定目標;

（1）制定企業戰略規劃:

(２）將企業戰略用具體的數字或量化的內容進行描述，形成企業級指標；

（３)將企業級指標分解到各部門,形成部門級指標;

(4)將部門指標再分解到各崗位，形成個人指標.

２、工作過程指導：

在績效管理中,上級給下級提供支持和指導是績效管理非常重要的一個階段,在這

個階段,主要有以下工作：

（1） 讓員工明確績效標準;

（2） 觀察員工工作實施情況;

（3） 在員工需要時，提供幫助；

（4） 對員工進行知識和技能的培訓;

（5） 查問績效報告；

（6） 與員工進行溝通與面談，總結工作中做得好的方面和需要改進的方面，制定

改進計劃．年終的績效評估;

３、績效考評:根據績效制度和績效指標，對員工工作情況進行評估。

這一環節，包括對員工工作任務完成情況的評估和對員工行為表現的評估.

4、績效考核結果的運用:將績效考核成績與個人報酬進行掛鉤，對員工進行獎懲或

實施培訓。

五、績效管理中的責任分配

實施績效管理，就是要讓企業中的每一個員工都在其中扮演一個角色,承擔一

些責任。這個問題必須明確,否則，流于形式將不可避免。

通常，一個組織有四個層面的角色,即總經理、人力資源部門、部門經理和員

工,根據每個人的分工不同，每個人的績效責任也有所不同。

1。 總經理:提供贊助和支持，推動績效管理向深入開展；

２。 人力資源部門:設計績效管理實施方案、流程和工具，提供有關績效管理

的咨詢，組織績效管理的實施；3 ?。 部門經理：執行績效管理方案，對員

工的績效進行輔導溝通；幫助員工提高績效。

4。 員工：績效管理的主人，擁有績效并產生績效；?

六、績效管理的實施中應注意的事項：

1、戰略地看待績效問題：績效管理的根本目的是賦予企業每個員工績效的自

我管理能力,改善管理者的管理方式,提升企業的管理的水平。因此，企業的績效管理不

能急功近利,而應眼光放長遠，以一年為一個周期，三年一個階段,不斷檢查調整，完善

提高。

2、在確定績效管理的目標任務時:管理團隊應達成一致,目標即不能訂的太高，也

不能定的太低,要有彈性,讓員工跳起來夠得著。

３、設計績效管理的流程時:以簡便適用為宜,使之順暢自然。

４、加強輔導和溝通:使之成為經理和員工對話的過程，而不要只做考核。

4