公司全面預(yù)算管理制度

為了進一步提高公司經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)公司整體

經(jīng)營目標和長遠發(fā)展規(guī)劃，對公司所屬單位和部門的經(jīng)營活動

實施有效的分配、控制與考核，實現(xiàn)經(jīng)濟資源合理有效配置，

提高經(jīng)濟效益，制定本制度。

全面預(yù)算管理是以對產(chǎn)品市場需求、 公司所面臨的外

部市場環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境變化的充分研究、 論證和科學(xué)預(yù)測為前提，

以公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標和長遠發(fā)展規(guī)劃為指導(dǎo)目標， 以實現(xiàn)年度目

標利潤為中心所做的涉及公司各個方面的規(guī)劃。

全面預(yù)算是以銷售預(yù)算為起點， 以現(xiàn)金流量為核心， 進而

延伸到諸如采購、生產(chǎn)、對外投資、融資、資本支出和資金收支

等經(jīng)濟活動的各個方面所做的預(yù)測， 包括日常業(yè)務(wù)預(yù)算、 投資預(yù)

算，財務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算。

本制度規(guī)定了全面預(yù)算的組織管理、 全面預(yù)算編制內(nèi)

容及編制原則、全面預(yù)算的過程管理。

為推進全面預(yù)算管理工作的有效實施，建立規(guī)范的

預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整與考核等方面的流程和程

序，公司設(shè)立預(yù)算管理委員會,機構(gòu)設(shè)置如下:

主任:總經(jīng)理

副主任:公司主管財務(wù)副總經(jīng)理

委員：公司副總經(jīng)理、各職能部門與生產(chǎn)部門負責(zé)人

預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)

一、根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司

實際情況，制定有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)章、制度等相關(guān)文件，提出

預(yù)算編制的方針和程序；

二、組織相關(guān)人員對公司經(jīng)營方向、市場需求和內(nèi)外環(huán)境

等方面進行研究，確定公司的經(jīng)營目標；

三、審查、監(jiān)督、控制和調(diào)整預(yù)算管理辦公室制定的預(yù)算

草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對策提出建議；

四、全面規(guī)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)各部門之間彼此抵觸的環(huán)節(jié)，

使之統(tǒng)一服從于預(yù)算總體目標的要求；

五、 根據(jù)市場預(yù)測和變化， 當(dāng)實際情況較預(yù)算水平有重大變

化時，提出調(diào)整、修改預(yù)算的意見和建議；

六、采集、研究、分析有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況并提出書面報告，

制定相關(guān)控制措施和獎懲辦法；

七、定期或者不定期地檢查全面預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)督全

面 預(yù)算的執(zhí)行進度，確保全面預(yù)算的貫徹執(zhí)行；

八、組織對預(yù)算執(zhí)行情況開展分析研究，提出對下一期預(yù)

算管理的改進措施和建議；并根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審

議并做出相關(guān)決定；

九、采集、研究、分析有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況并提出書面報告。

預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦

公室設(shè)在經(jīng)營財會部。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)

一、根據(jù)預(yù)算管理委員會確定的預(yù)算期經(jīng)營目標、預(yù)算編制原則，分析研究公司

面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)條件，編制年度預(yù)算大綱，報預(yù)算管理委

員會審批；

二、按照預(yù)算管理委員會審批的預(yù)算大綱，組織協(xié)調(diào)各部

門編制預(yù)算，并負責(zé)對預(yù)算進行初步審核；

三、按照預(yù)算管理委員會批準的年度預(yù)算方案，組織各有

關(guān)部門進行年度預(yù)算總目標的分解、下達與實施；

四、負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤管理、協(xié)調(diào)和全面監(jiān)控，定

期向公司領(lǐng)導(dǎo)報告各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，做好預(yù)算執(zhí)行情況

信息的反饋工作；

五、 負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析， 對預(yù)算執(zhí)行中的問

題和差異及時上報公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準后進行預(yù)算修正和調(diào)整；

六、根據(jù)預(yù)算管理委員會仲裁的結(jié)果，對預(yù)算管理過程中浮現(xiàn)

的意外情況進行協(xié)調(diào)和檢查；

七、經(jīng)預(yù)算管理委員會授權(quán)，定期對預(yù)算執(zhí)行和操縱情況進行

分析和考評；

八、完成預(yù)算管理委員會暫時交辦的工作。

全面預(yù)算實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 分級管理的原則， 即各責(zé)任

部門在公司預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下， 按照確定的年度預(yù)算經(jīng)營

目標，組織本部門逐級編制預(yù)算。

全面預(yù)算管理貫通公司生產(chǎn)經(jīng)營整個過程，涵蓋各

個管理方面，預(yù)算編制要以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)濟效益為中心，

各種預(yù)測要努力貼近實際情況，預(yù)算管理要具有可操作性和可

控制性。

全面預(yù)算按照業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算，財務(wù)預(yù)算、

籌資預(yù)算的流程實施。

業(yè)務(wù)預(yù)算是為規(guī)劃和控制公司在未來時期的生產(chǎn)

和銷售等時常性業(yè)務(wù)以及與此相關(guān)的各項成本與收入而編制的

預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直

接人工預(yù)算、創(chuàng)造費用預(yù)算、成本預(yù)算、存貨預(yù)算、期間費用

預(yù)算等。

一、銷售預(yù)算是公司生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算編制的起點，是預(yù)

算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量(業(yè)務(wù)

量)及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)預(yù)算期市場銷量或者勞務(wù)需求、

產(chǎn) 品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。

二、生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，對產(chǎn)量、材料、人

工及動力等資源的需要量進行合理的估計。生產(chǎn)預(yù)算主要依據(jù)

生產(chǎn)計劃確定的產(chǎn)品投產(chǎn)數(shù)量及產(chǎn)品的加工流程合理的估計。

三、成本預(yù)算是指對預(yù)算期產(chǎn)品成本的預(yù)測。主要根據(jù)生

產(chǎn)預(yù)算確定的產(chǎn)品投入量及產(chǎn)品消耗的材料單位定額、人工小

時費用定額、燃料動力、創(chuàng)造費用等進行合理的估計。

四、存貨預(yù)算是為保證生產(chǎn)和經(jīng)營的需要而儲備的必要的

材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨的預(yù)算，主要根據(jù)銷售預(yù)算、生

產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。

五、期間費用預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)為配合生產(chǎn)經(jīng)營管理發(fā)生

的管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用的預(yù)算。期間費用預(yù)算按

照 管理部門為實施有效管理發(fā)生的必要支出，和企業(yè)融資與

經(jīng)營 過程中發(fā)生的財務(wù)支出，以及為產(chǎn)品開辟銷售市場發(fā)生

的費用 預(yù)測。

投資預(yù)算是指企業(yè)進行資本運作的預(yù)算，主要包

括購置固定資產(chǎn)、擴建廠房、更新改造技術(shù)設(shè)備或者新上項目

等 重大資本性支出預(yù)算、權(quán)益及債權(quán)性投資預(yù)算等。

一、重大資本性支出預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、

更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決

策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。如果處置固定資產(chǎn)引起

現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。

二、對外投資預(yù)算是根據(jù)企業(yè)相關(guān)投資決策資料和預(yù)算期

權(quán)益性資本投資計劃及國債、金融債券等市場行情編制。

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要重

新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債

券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債

券審批文件、期初借款余額及利率因素等編制。

財務(wù)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為規(guī)劃資金的籌集和

分配而編制的，用于反映估計現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況

的預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金流量預(yù)算、估計利潤及利潤分

配表、估計資產(chǎn)負債表。

一、現(xiàn)金流量預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的

反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金籌集與運用的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)

算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。

二、估計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制

的，綜合反映預(yù)算期末公司財務(wù)狀況的預(yù)算報表。根據(jù)預(yù)算期

初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、投資

預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

三、估計利潤及利潤分配表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編

制的反映預(yù)算期內(nèi)公司經(jīng)營成果的預(yù)算報表。根據(jù)銷售預(yù)算、

生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費用預(yù)算等有關(guān)資料分析編

制。

各項預(yù)算的編制要統(tǒng)籌安排、彼此協(xié)調(diào)、相互銜

接、綜合平衡。

預(yù)算報表體系以年度預(yù)算為主，季度、月度預(yù)算

為輔。

預(yù)算報表格式由經(jīng)營財會部統(tǒng)一制定和下發(fā)。

公司全面預(yù)算采取“自上而下”和“自下而上” 相結(jié)

合的方式進行編制。

每年 11 月中旬，經(jīng)營財會部下達下一年度預(yù)算編

制通知，明確下一年度全面預(yù)算編制的指導(dǎo)方針、指導(dǎo)思想以

及編制的基本要求。

各部門應(yīng)按公司的統(tǒng)一布署和要求，積極組織

本部門預(yù)算編制工作，并于每年 12 月15 日前將預(yù)算上報公司預(yù)

算管理辦公室。

公司預(yù)算管理辦公室對各部門上報的預(yù)算方案

進行審核、匯總，形成公司整體年度預(yù)算，于每年 12 月25 日前

上報公司預(yù)算管理委員會。

預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算綜合平衡后報公司

戰(zhàn)略管理委員會進行審議 ,審議后的全面預(yù)算報公司董事會審批 ,

預(yù)算管理辦公室負責(zé)將董事會審批的預(yù)算指標下達到各部門。

全面預(yù)算批復(fù)指標下達后， 各預(yù)算執(zhí)行部門必須

認真組織實施， 將財務(wù)預(yù)算指標層層分解， 從橫向和縱向落實到

內(nèi)部各科室、班組、個人，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

為確保全面預(yù)算管理的權(quán)威性和嚴肅性 ,預(yù)算一

經(jīng)確定， 普通不得隨意調(diào)整。 如果市場預(yù)測較預(yù)算水平發(fā)生重大

變化時，由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整事項的意見和建議。

預(yù)算管理辦公室對全面預(yù)算的修訂或者調(diào)整按

以 下程序辦理：預(yù)算管理責(zé)任單位提出書面報告，闡述預(yù)算

執(zhí)行 的具體情況，客觀因素變化及對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程

度，提 出預(yù)算指標變動的幅度。經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室審核

后，編制 年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會、公司戰(zhàn)

略管理委員 會審議，審議后的結(jié)果報董事會審批后執(zhí)行。

各部門應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)

調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算劃分為月份和季度預(yù)算，

分期實施預(yù)算控制，確保預(yù)算期預(yù)算目標的實現(xiàn)。

為保證預(yù)算目標的實現(xiàn)，全面預(yù)算必須實行動

態(tài)管理。各預(yù)算單位應(yīng)設(shè)專、兼職預(yù)算管理員，建立部門預(yù)算

控制臺賬，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

預(yù)算管理辦公室定期向預(yù)算管理委員會報送公

司總體預(yù)算執(zhí)行情況報告。

各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)定期開展財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分

析，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、

平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映全面預(yù)算執(zhí)

行情況、存在問題及解決措施，以確保預(yù)算目標的完成。

預(yù)算管理辦公室結(jié)合公司的實際情況，建立預(yù)

算考核指標體系，定期進行全面預(yù)算考核。

為保證預(yù)算能夠全面貫徹和實施，公司將預(yù)算

考核納入績效考核方案,來促進和保證全面預(yù)算的完成。

本制度由預(yù)算管理委員會負責(zé)解釋。

本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。