公司全面預算管理辦法

公司全面預算管理辦法

第一章總則

第一條為適應XXXX公司（以下簡稱公司）發展需要，進一步規

范和完善全面預算管理工作，提升經營管理水平，制定本管理辦法。

第二條全面預算管理是以價值形式對公司未來經營活動進行科

學預測和合理安排，全面落實管理責任，加強過程監控與考核評價，

促進資源有效配置，確保公司戰略目標實現的相關管理活動。

第三條本辦法適用于公司和子公司。

第二章預算管理組織

第四條公司的全面預算管理組織包括全面預算管理決策機構、全

面預算主管部門、全面預算歸口管理部門和全面預算責任單位。

第五條公司董事會是全面預算管理的決策機構，負責審批公司年

度全面預算方案和整體預算調整方案，聽取公司季度及年度全面預算

執行情況的匯報。依董事會的授權，董事長辦公會、總裁辦公會履行

下列職責：

（一）董事長辦公會的職責

1.審議公司年度全面預算建議方案、整體預算調整建議方案;

2.審批公司局部預算調整方案;

3.聽取預算執行情況匯報，批準全面預算主管部門提出的工作建

議。

（二）總裁辦公會的職責

1.審議確定年度全面預算基本要求和目標方案；

2.審議公司年度全面預算建議方案、預算調整建議方案;

3.協調全面預算管理重要工作。

第六條公司經營管理部為公司全面預算主管部門，主要職責包括：

（一）起草公司全面預算管理辦法及流程；

（二）提出年度全面預算的基本要求和目標方案；

（三）牽頭組織全面預算歸口管理部門對全面預算責任單位提交

的三年滾動預算、年度全面預算、季度滾動預算進行審核，提出修改

與調整建議，匯總編制年度全面預算建議方案；

（四）監控各全面預算責任單位預算執行情況；

（五）牽頭組織各全面預算責任單位開展預算執行分析工作，編

制公司預算執行分析報告；

（六）牽頭組織全面預算歸口管理部門對全面預算責任單位提交

的全面預算調整方案進行審核，提出修改建議，匯總編制年度預算調

整建議方案；

（七）對全面預算責任單位的預算執行及預算管理情況進行評價；

（八）承擔公司交辦的其他全面預算管理工作。

第七條全面預算歸口管理部門是指按照部門職責分工，對生產經

營、財務預算、資本性支出、重點工作等預算實施管理的職能部門。

全面預算歸口管理部門管理范圍如下：

用及固定資產購建等事項的預算管理；

（二）人力資源部負責人工成本預算管理；

（三）戰略發展部負責金融工具、咨詢費及資本市場相關的中介

費用的預算管理；

（四）經營管理部負責差旅費、業務招待費、研究開發費、評估

費、投資分紅、項目轉讓、長期股權投資、基本建設、節能減排、科

技創新、生產經營等事項的預算管理；

（五）安全生產管理部負責安全生產預算管理；

（六）財務會計部負責折舊、攤銷、稅費、利息收支、籌融資、

擔保、資金平衡等事項的預算管理；

（七）法律事務部負責公證費、訴訟費、律師費預算管理；

（八）信息化管理部負責信息化專項支出預算管理；

（九）黨群工作部負責捐贈預算管理；

（十）培訓中心負責職工教育經費、培訓費預算管理。

第八條全面預算歸口管理部門的主要職責包括：

（一）審核歸口管理范圍內各全面預算責任單位提交的全面預算

建議方案，提出修改意見；

（二）對歸口范圍內按照事項控制的支出進行審核，對超出預算

或不符合要求的支出申請予以駁回；

善措施并監督落實。

第九條全面預算責任單位包括公司職能部門、分公司、子公司、

投資企業，主要職責包括：

（一）公司職能部門、分公司職責

1.編制部門、分公司預算，按全面預算歸口管理部門及全面預算

主管部門的意見修改；

2.按照公司批復的全面預算執行；

3.提出預算調整申請，經批準后執行。

（二）子公司職責

1.制定子公司全面預算管理辦法及流程；

2.審核投資企業提交的全面預算建議方案，提出修改建議；

3.分解落實公司年度預算目標，編制子公司本部預算，合并匯總

編制子公司全面預算建議方案，按公司全面預算歸口管理部門及全面

預算主管部門的意見修改；

4.監控子公司各部門及投資企業預算執行情況；

5.對投資企業提交的全面預算調整方案進行審核，提出修改建議，

合并匯總編制子公司年度預算調整建議方案并向公司申報，經批準后

執行；

6.開展預算執行分析，定期提交預算執行分析報告；

7.對投資企業的預算執行及預算管理情況進行評價。

2.分解落實子公司年度預算目標，編制企業全面預算建議方案，

按子公司全面預算歸口管理部門及全面預算主管部門的意見修改；

3.監控預算執行情況；

4.提出預算調整申請，經批準后執行；

5.開展預算分析，定期提交預算執行分析報告。

第三章預算編制

第十條年度預算目標是年度預算編制的重要依據，年度預算目標

制定應考慮以下因素：

（一）XXXX考核要求；

（二）集團戰略規劃對年度經營目標的要求；

（三）相關行業發展趨勢、競爭態勢等形勢判斷；

（四）歷史經營情況。

第十一條預算編制按照期間可分為三年滾動預算、年度預算和季

度滾動預算。

（一）三年滾動預算是以公司戰略規劃目標為指導，結合實際經

營情況及行業發展形勢的預判，每年對未來三年主要生產經營指標、

損益、資產負債等進行預測的管理活動；

（二）年度預算是在對下一年的經營、投資、日常管理等各項業

務活動進行系統性具體安排的基礎上，對下一年的損益、現金流、資

產負債及關鍵指標進行預計，以促進資源有效配置，確保集團戰略目

標實現的管理活動；

（三）季度滾動預算是根據全年經營形勢判斷，結合過往季度實

際經營情況及年度預算，對剩余季度經營情況進行預測的管理活動。

第十二條預算編制按內容分為經營預算、資本預算及財務預算。

經營預算包括業務量、價格、收入、成本、技術經濟指標等預算；資

本預算包括對外股權投資、基建、技改、金融工具、固定資產購置等

預算；財務預算包括損益、資產負債及現金流量預算。

第十三條預算編制遵循如下原則：

（一）以目標為指引，以業務為基礎；

（二）全員參與，科學分工與協作；

（三）全面覆蓋，合理安排生產經營活動，優化資源配置；

（四）責權對等，堅持誰做事、誰預算，先預算、后做事。

第十四條全面預算責任單位應持續完善基礎管理工作，以業務計

劃、成本費用定額等作為預算編制的重要依據。

（一）生產經營計劃、投融資計劃、職能管理計劃等是預算編制

的重要前提和依據，各全面預算責任單位應在科學合理制定各項工作

計劃的基礎上編制預算；

（二）全面預算責任單位應持續細化成本單元，加強對標管理，

完善成本、費用定額，優化成本費用預算基礎。

第十五條預算編制應當根據業務特點、管理要求、數據基礎等情

況選擇零基預算法、增量預算法、彈性預算法等適當的方法。

包括“兩下兩上”的基本環節：公司提出年度預算目標、預算編制要

求（一下）；子公司根據公司確定的預算目標和預算編制要求，組織

編制預算草案（一上）；公司對子公司上報的預算草案進行審核、匯

總及綜合平衡，提出修改建議（二下）；子公司根據公司提出的修改

建議，調整預算方案（二上）。各子公司應貫徹公司預算編制要求，

參照以上環節組織投資企業編制預算。

第四章預算執行與監控

第十八條全面預算責任單位應以公司批復的年度預算為執行依

據，建立健全預算執行的審批程序及責任機制，強化預算的剛性約束。

第十九條預算內事項分為預算內重大事項和預算內一般事項。

（一）預算內重大事項是指金額或影響較大、執行過程中需要重

點監控的項目，具體由公司根據自身管理需要確定。其中，公司首先

根據對子公司的管理重點和管控力度，確定子公司需上報的預算內重

大事項；子公司在此基礎上，結合自身行業的監控重點予以細化，明

確各下屬投資企業需上報的預算內重大事項。公司可根據管理需要對

重大事項進行調整，重大事項包括但不限于：

1.資本類事項

（1）對外股權投資和基本建設投資；（2）資本市場財務性投資；

（3）經營類項目退出；（4）固定資產購置及信息系統建設。

2.融資擔保類事項

（1）境內外融資及總部向子公司、投資企業發放委貸以及子公

司向投資企業發放委貸；（2）擔保管理。

3.費用支出類事項（1）信息系統運行維護；（2）總部的捐贈及

子公司、投資企業 1000 萬元以上的捐贈；（3）外事管理；（4）總部

會議、咨詢、培訓管理；

4.《公司審批管理手冊》規定的需總部審批的其他事項。

（二）預算內一般事項，是指預算內重大事項之外的其它預算內

事項。

第二十條預算內重大事項的執行除各預算責任單位內部履行審

批程序外，還應按照《公司審批管理手冊》的規定上報公司審批；預

算內一般事項由預算責任單位內部履行審批程序后執行。

第二十一條預算外事項是指經批準的全面預算中未涉及的或金

額超出預算要求，但因內部或外部因素導致的、必須執行的事項。預

算外事項需要相關全面預算責任單位提出預算調整申請，具體參照第

六章預算調整的相關規定進行處理。

第五章預算分析

第二十二條全面預算責任單位應及時進行月度、季度和年度的預

算執行情況分析，對于重大事項，編制不定期的專項分析報告。公司

經營管理部是預算分析的主管部門，負責預算分析報告的模板制定、

匯總、審核及跟蹤反饋工作。

第二十三條預算分析的主要內容包括但不限于：

（一）主要經營財務指標完成情況分析，根據需要對利潤過億元

或占板塊利潤 20%以上的重點盈利企業以及虧損企業進行深入分析；

（二）年度重點經營工作完成情況及重大事項進展通報；

（三）經營、財務狀況總體評價及問題分析；

（四）后續重點經營工作安排。

第二十四條月度、季度、年度預算執行分析工作基本程序如下：

（一）子公司審核各投資企業分析報告后，匯總形成子公司分析

報告并提交公司經營管理部；

（二）公司相關職能部門按規定時間節點完成歸口預算執行情況

分析并提交公司經營管理部；

（三）公司經營管理部審核各子公司及職能部門預算執行分析報

告，匯總形成公司預算執行分析報告。

第二十五條專項預算執行分析由公司經營管理部提出分析內容、

上報時間等要求，各全面預算責任單位按照要求完成相關工作并及時

提交。

第二十六條公司總部及子公司應建立完善預算分析例會制度。定

期研究影響年度預算完成情況的重大經營管理事項；按季度召開經營

活動分析會，聽取預算執行情況分析報告，分析形勢、布置下階段重

點經營工作。

第六章預算調整

第二十七條公司全面預算方案一經批準下達，原則上不作調整。

如確因內外部環境及政策變化、或因經營管理需要必須調整的，由全

面預算責任單位提出申請，經相關決策機構批準后，對預算進行調整。

（一）企業體制改革；

（二）業務經營范圍變更；

（三）國家宏觀政策大幅度調整；

（四）市場競爭形勢發生重大變化；

（五）國家政治經濟生活中不可抗拒事件發生；

（六）重大自然災害的影響；

（七）其他使得預算整體目標被突破的事項等。

第二十九條預算調整分為整體調整和局部調整。整體調整是指全

面預算責任單位對營業收入、利潤等總體目標的調整，以及與總體目

標相關的一系列業務預算的調整；局部調整是全面預算責任單位在其

預算整體目標不變的前提下，對單項業務預算進行的調整。

第三十條全面預算責任單位要定期對業務計劃、營業收入、利潤

等預算目標進行回顧。預算調整應以業務計劃的調整為前提，確保預

算調整依據充分，同時，公司應嚴格審核預算調整的內在原因，防止

由于管理和控制不力的原因而調整預算，以保證預算的嚴肅性。

第三十一條整體調整原則上每年一次，由全面預算責任單位按要

求逐級申報、審核、匯總，經營管理部統一匯總、分析，形成預算調

整方案，經批準后下達執行。公司預算整體調整方案批準后，原則上

不再進行新的調整。

第三十二條資本性支出、人工成本、費用等預算的局部調整，依

照公司投資、人力資源、費用審批等相關管理辦法執行。

第三十三條公司對全面預算責任單位預算執行情況及預算管理

工作開展情況進行考核評價。

第三十四條預算管理的考核與評價的具體要求參見《XXXX公司

業績考核管理辦法》、《XXXX公司全面預算管理評價辦法》等。

第八章附則

第三十五條各子公司應參照本辦法制定本單位的全面預算管理

辦法。

第三十六條本辦法由公司經營管理部負責解釋和修訂。

第三十七條本辦法自印發之日起施行。