全面預算編制管控制度

全面預算編制管控制度

全面預算編制管控制度有助于規范預算編制程序、資料,提高企

業預算管理水平.以下是××企業的全面預算編制管控制度,供讀者

參考.

全面預算編制管控制度

第1條：目的

為建立科學的全面預算管理體制,健全和精確管理工作目標,動

態監控運營狀況,促進企業生產經營在科學預算基礎上的健康有序發

展,特制定本制度.

第2條：資料及適用范圍

1．本制度重點規范各部門的預算分類、編制及企業財務的預算

控制.

2．本制度適用于企業總部、下屬分企業、全資子企業.

第3條：預算編制原則

全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡.

第4條：預算分類

1．按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算三種

形式.

2．按照預算資料劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算

三種形式,如下表所示.

生產經營預算、資本預算和財務預算包含資料一覽表

3．按照預算控制功能劃分為：企業整體預算、部門預算和項目

預算三種形式,其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目

標預算等.

第5條：預算編制單位

企業設兩級預算單位,即作為一級預算單位的企業和作為二級預

算單位的各部門和分支機構.

第6條：預算編制方式

企業預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式.

1．企業預算委員會提出企業的參考性目標,經董事會審批后逐級

分解下達.

2．二級預算單位依據企業參考性目標對本單位的要求編制本單

位預算.

3．預算委員會匯總二級預算單位的預算,并編制企業總體預算,

履行報批程序.

第7條：預算編制方法

預算編制有固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算和概率預

算五種基本方法,具體如下表所示.

預算編制方法一覽表

第8條：年度預算編制程序

1．每年12月3日前,預算委員會負責人須向董事會提交年度預

算完成狀況（12月份用預計數）,企業總裁向董事會提交下年度經營

預測的報告.

2．每年12月10日前,董事會下達主要經營指標.

3．每年12月15日前,預算委員會組織各部門經理召開預算工作

會議,將下年度的總體目標分解到各部門,并按時間分解至四個季度.

4．各部門經理組織編制本部門預算（草案）后交預算委員會匯

總、審核、整理,構成企業總體預算.

5．年度預算務必于12月25日～12月30日之間,經董事會審核

后提交股東大會審批,透過后下發至各部門正式執行.

第9條：月度預算編制程序

1.：月度預算要求每月30日前,由各部門經理根據年度預算目標

和本期完成進度,擬定下月份指標,向預算委員會提交月度預算(草

案).

2.：預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準.

第10條：臨時預算編制程序

1.：臨時預算是由特殊項目或理解某項臨時交辦任務的負責人,

根據管理需要提出某一時期或階段的預算.

2.：項目負責人負責編制,其直接上級和預算委員會負責審查,

具體指標按審批權限批準,審批權限以外的項目由董事會批準.

3.：經董事會批準后實施.要求在項目正式啟動之前完成這類預

算的編審工作.

第11條：在各項預算編制和執行過程中,因特殊狀況無法確定的

回款目標,其資金臨時缺口由預算委員會負責制定備用籌資方案.

第12條：各部門務必根據預算委員會提出的預算編制及其操作

要求,及時編制、上報、下達規定時期的預算,并理解考核.

第13條：本制度由董事會批準后執行、修改或廢止.

第14條：本制度實施后,既有的類似制度自行終止,與本制度規

定相抵觸的以本制度為準,與國家有關規定相抵觸的,以國家有關規

定為準.