XX集團會計電算化管理制度

浙江德信控股集團有限公司

財務管理制度

會計電算化操作管理制度

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財務管理制度-會計電算化操作管理制度

第一章 總則

為了加強浙江德信控股集團有限公司（以下簡稱集團公司）及下屬

子公司會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行以

及會計信息的全面、準確與安全，根據(jù)財政部的有關規(guī)定，結合本公司

具體情況，特制定本制度。

第二章 人員管理

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電

算工作的財務人員或其他工作人員。

根據(jù)會計電算化工作要求，財務部門配備以下操作使用人員:

（一）系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)

據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責系統(tǒng)操作使用

的組織與管理工作，分配操作人員的工作權限，并設置操作使用人員

的用戶名及密碼。

（二）數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄入數(shù)據(jù)

的正確性校驗，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理

員。數(shù)據(jù)錄入人員無權修改原始憑證的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。

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（三）數(shù)據(jù)復核員: 負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整

性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

（四）數(shù)據(jù)管理人員: 負責已復核憑證、帳頁的打印輸出工作，

協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟

盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安

全保密工作。

（五）系統(tǒng)維護人員: 負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行

故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運行。

（六）以上人員中除了數(shù)據(jù)錄入員與系統(tǒng)管理人員、數(shù)據(jù)復核員

的崗位不相容以外，其他崗位可以視公司情況合并處理。集團公司財

務管理中心統(tǒng)一安排本部及下屬子公司軟件操作人員的相關崗位，系

統(tǒng)管理員崗位可以由集團公司財務管理中心統(tǒng)一配置。

二、操作使用人員的操作權限 ：

（一）系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財務軟件的特點設置本單位會計電算

體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管

理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。

（二）數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸入

數(shù)據(jù)。不得擅自修改原始憑證數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄

入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復

核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤，必須通

知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，

待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。

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（三）系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護時，一般情況下不允許隨意

打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。其他操

作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。系統(tǒng)維護人員打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進

行操作時，前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓

名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。

（四）用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機

操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系

統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。

（五）系統(tǒng)維護人員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法，

處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另

行填寫故障報告單。

（六）操作人員的密碼必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)

問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸的責任。

（七）備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他

資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。帳套的數(shù)

據(jù)備份及存儲保管工作參見《會計檔案管理制度》。

（八）操作人員在錄入、查詢、復核或執(zhí)行其他操作時可以登錄

財務軟件，執(zhí)行完畢后必須立即退出操作屆面，以免占用系統(tǒng)資源。

（九）系統(tǒng)出現(xiàn)故障需及時通知集團公司財務管理中心系統(tǒng)管理

員，系統(tǒng)管理員及時排除故障。

第三章 帳套管理

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一、財務部應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的帳套文

件，根據(jù)現(xiàn)行財務制度，運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級

次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但不得修

改或刪除會計科目（帳務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。

二、轉換會計年度時，應在新的會計年度開始后的２０天內(nèi)，完

成結轉各帳戶的年初數(shù)據(jù)錄入，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額

在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，只能通過填制記

帳憑證進行。

三、任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)要規(guī)

范填入，在機上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應

在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上

注明斷號的原因并簽字蓋章。

四、記帳憑證必須經(jīng)過復核，復核人員負責審核憑證制作是否規(guī)

范，運用會計科目是否合理，在屏幕上直接對機器存儲的記帳進行復

核確認。同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一人。簽于業(yè)務處理

時間，復核人員至少一周內(nèi)對所有會計憑證及原始憑證全面審核一次，

確保憑證制作質量。

五、出納人員根據(jù)經(jīng)審核批準的原始憑證，收入或付出款項，并

登記訂本式日記帳。出納人員每天必須將當日發(fā)生的收支數(shù)據(jù)輸入計

算機并據(jù)以計算出資金日報表。

六、每月月末以前應將當月所有會計憑證全部過帳，次月五日前

完成結帳工作。

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七、每年度在審計報告報出日之前，必須將上年全部帳簿數(shù)據(jù)打

印輸出為書面帳簿。

第四章 附則

一、本制度由集團公司財務管理中心負責制訂、解釋和修改。

二、本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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