財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)通則(2023版)

2024年3月16日發(fā)(作者：張愛玲作品集)

財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)通則

財務(wù)管理制度企業(yè)財務(wù)通則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，加強財務(wù)監(jiān)督，提高企業(yè)財務(wù)管

理水平，制定本通則。

第二條 本通則適用于本企業(yè)所有財務(wù)活動。財務(wù)活動包括財務(wù)

預(yù)算、財務(wù)核算、財務(wù)報告等各項工作。

第三條 財務(wù)管理應(yīng)遵循公平、公正、透明、合法的原則，確保

企業(yè)財務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度。

第四條 財務(wù)管理部門是負責(zé)企業(yè)財務(wù)活動的專門部門，負責(zé)制

定財務(wù)管理制度、開展財務(wù)核算和報告、進行財務(wù)分析等工作。

第五條 全體員工都應(yīng)參與財務(wù)管理活動，配合財務(wù)部門開展財

務(wù)工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

第二章 財務(wù)預(yù)算

第六條 財務(wù)預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，包括年度預(yù)算和季度

預(yù)算。財務(wù)預(yù)算的制定應(yīng)參考市場需求、經(jīng)濟形勢及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

等因素。

第七條 財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等

內(nèi)容，確保企業(yè)財務(wù)活動符合預(yù)期目標(biāo)。

第八條 財務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門審核和審批，并及時公布給相

關(guān)部門負責(zé)人和全體員工，以便各部門合理安排預(yù)算并監(jiān)控執(zhí)行情

況。

第三章 財務(wù)核算

第九條 財務(wù)核算是對企業(yè)財務(wù)活動進行記錄和總結(jié)的過程，應(yīng)

當(dāng)符合會計原則和相關(guān)法規(guī)要求。

第十條 財務(wù)核算應(yīng)包括記賬、憑證管理、賬務(wù)調(diào)整、總賬、明

細賬、資產(chǎn)負債表、利潤表等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整

性。

第十一條 財務(wù)核算應(yīng)每月進行一次，并進行財務(wù)分析，及時發(fā)

現(xiàn)和糾正財務(wù)問題，確保企業(yè)財務(wù)狀況的真實反映。

第四章 財務(wù)報告

第十二條 財務(wù)報告是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、準(zhǔn)

確、及時披露的重要手段。

第十三條 財務(wù)報告應(yīng)包括年度報告、季度報告和月度報告。報

告內(nèi)容應(yīng)涵蓋財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、債務(wù)情況等方面的

信息。

第十四條 財務(wù)報告應(yīng)及時提交給相關(guān)部門和上級單位，并公布

給所有員工，確保信息公開透明。

第五章 財務(wù)分析

第十五條 財務(wù)分析是對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行解讀和評估的過程，

旨在為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。

第十六條 財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)比率分析、財務(wù)風(fēng)險評估、經(jīng)營

績效分析等內(nèi)容，幫助企業(yè)了解自身財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。

第十七條 財務(wù)分析應(yīng)定期進行，并及時提供分析結(jié)果給相關(guān)部

門和上級單位，為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考。

附件：

3.財務(wù)分析工具

附錄：法律名詞及注釋

1.會計原則：會計原則是制定會計準(zhǔn)則、會計政策和會計處理

程序的基本原則，為確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可比性。

2.相關(guān)法規(guī)：指與企業(yè)財務(wù)活動相關(guān)的國家法律、法規(guī)和政策

文件。

3.財務(wù)狀況：指企業(yè)在特定時間點上，資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)

益的經(jīng)濟狀況。

4.經(jīng)營成果：指企業(yè)在特定時期內(nèi)，經(jīng)營活動所取得的收入和

發(fā)生的費用、利潤等經(jīng)濟成果。

5.現(xiàn)金流量：指企業(yè)在特定時期內(nèi)，從經(jīng)營活動、投資活動和

籌資活動中獲得的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額。