年終獎要交多少個人所得稅?

2024年3月24日發(作者：自動理發機)

年終獎要交多少個人所得稅？

年終獎要交多少個人所得稅?

發放年終獎的當月工資高于3500元：年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率

減速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。州游槐

當月工資低于3500元：年終獎個人所得稅等于(年終獎(3500-月工資)乘以稅率

減速算扣除數。

根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所

得稅。

高于3500元

如果當月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員

工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果

年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如

果您當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000

×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-0=360

元。

低于3500元

如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應

納稅所得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應納稅所磨野得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率

和速算扣除數。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算

扣除數。

年終獎怎樣繳納個人所得稅

一、年終獎的計稅(舊政)

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得

稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)：

1、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經

濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。 上

述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況

兌現的年薪和績效工資。

2、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，

并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳。

具體操作時，根據發放年終獎當月的應稅工資是否高于個稅起征點3500元，

分為兩種情況：

1、應稅工資高于3500元時，年終獎個稅公式：年終獎總額_稅率-速算扣除

數。稅率、速算扣除數是按年終獎總額/12月來對應。

2、應稅工資低于3500元時，年終獎個稅公式：(年終獎總額-應稅工資和起

征點的差額)_稅率-速算扣除數。稅率、速算扣除數是按(年終獎總額-應稅工資

和起征點的差額)/12月來對應。

(圖：摘自《中華人民共和國個人所得稅法》的個稅超額累進稅率，適用于

工資、薪金所得)

全年一次性獎金個人所得稅稅率多少?

全年一次性獎金個人所得稅稅率表如下：

1、全月應納稅額未超過1500元的，按3%的稅率扣稅;

2、對1500至4500元的部分，按10%扣稅;

3、對4500至9000元的部分，按20%扣稅;

4、對9000至35000元的部分，按25%扣稅;

5、對35000至55000元的部分，按30%扣稅;

6、對55000至80000元的部分，按35%扣稅;

7、對超過80000的部分，按45%扣稅。

年終獎20000應交多少個人所得稅

法律分析：年終獎2萬元適用稅率3%，應繳稅款600.00元。

目前年終獎個稅計算方法有兩種，一種是單獨計稅，即以全年一次性獎金收

入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率

和速算扣除數，單獨計算納稅。 這種計稅方式是一項稅收優惠政策，對一般的

工薪族來說，如果全年工資遠高于年終獎的話，選擇這種計稅方式一般會少交個

稅。

將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至

2023年底。為減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入群體壓力，將全年一次性獎

金不并入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。將年收

入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至

2023年底。將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2023年底。上述政策一年可

減稅1100億元。

年終獎如何計算個人所得稅

我國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣

繳。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經

營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所

得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按

月計征。一、年終獎金如何計算個人所得稅1、年終獎金應納稅額年度獎金的個

人所得稅適用的稅率：年終獎金總額/12后再對應適用稅率年終獎應納稅額=年

終獎金總額×年終獎適用稅率-速算扣除數2、工資個稅的計算公式應納稅額

=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數3、個稅免征額

是3500，使用超額累進稅率的計算方法繳稅=全月應納稅所得額_稅率-速算扣除

數實發工資=應發工資-四金-繳稅。全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500。

二、一次性發放年終獎所得稅納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、

薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：(一)先

將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和

速算扣除數。(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確

定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：1.如果雇員當月工資薪金

所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月

取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數2.如果雇員當月工資薪金所得低

于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性

獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。