2021年終獎扣稅標準計算公式

2024年3月24日發(作者：萬瑋)

2021年終獎扣稅標準計算公式

年終獎怎么扣稅怎么算的？20xx年底快到了，有一件令大家高興

的事情，那就是很快我們就要有年終獎了，不過高興之余不要忘了，

年終獎是需要繳稅的！下面小編整理的20xx年終獎扣稅標準，一起來

看看年終獎扣稅計算公式方法是怎樣的吧。

20xx年終獎扣稅標準

年終獎如何扣稅

根據國家稅務局20xx年發布的文件規定，納稅人取得全年一次性

獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。20xx年9月1日

起，我國個人所得稅起征點調整為3500元，采用7級超額累進稅率。

這里面的應納稅所得額指的是扣除五險一金之后的工資。

一般大家的到手工資都是扣除五險一金和個稅之后的金額，并且

是先扣除五險一金再扣除個稅。由于個稅起征點為3500元，因此這里

要分兩種情況來計算年終獎。

第一種情況：扣除五險一金后的工資不超過3500元，要先從年終

獎中拿出一部分錢補足3500元，剩余的金額除以12再得出應納稅所

得額，

個稅計算公式為：

第二種情況：扣除五險一金后的工資超過3500元，全年一次性獎

金除以12，按照得出的數額找到對應稅率，然后直接套入年終獎個稅

的計算公式：

應納稅額=年終獎×適用稅率—速算扣除數

年終一次性獎金要交多少稅

按照國家稅務總局的規定，年終一次性獎金扣稅方式有下表1中

的兩種情形，基本邏輯與工資個稅繳納是一致的。年終獎發放當月工

資>3500元，交稅金額=年終獎×稅率-速算扣除數;年終獎發放當月工

資≤3500元，在交稅之前，年終獎將預先抵扣部分金額，然后以抵扣

后的數額作為基數納稅。

表1中的稅率如何確定?基本邏輯是先將年終獎÷12，再將商數與

下表2比對，找到對應級數，從而得到對應稅率與扣除數，參見表2。

下面用兩個案例來簡單解釋一下。

案例一：甲20xx年的月基本工資5000元，年終獎發了3萬元。

在年終獎交稅方面，先以3萬元除以12，商數為2500元，與上表2

比對，對應級數為2，該級數稅率為10%，速算扣除數為105。由此，

根據公式，3萬元年終獎需交納的個稅為：30000×10%-105=2895

元。

案例二：乙20xx年的月基本工資20xx元(低于3500元)，年終獎

也發了3萬元。由于其月工資低于3500元，在年終獎交稅方面有一定

的抵扣。具體是用[30000-(3500-20xx)]÷12，而不是直接30000÷12，

獲得商數2375元，再將商數與上表2比對，對應級數為2，該級數稅

率為10%，速算扣除數為105。由此根據公式，3萬元年終獎需交納

的個稅為：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。

年終其他各類獎金如何交稅

年終其他獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等

全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金。一般來說，每個公司都

會設置以上各種名目的獎金，以此激勵員工好好干。對于此類獎金，

操作很簡單，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定繳納個人所得

稅。

案例三：甲20xx年的月基本工資為5000元，年末獲得優秀員工

獎10000元，季度優秀獎10000元，加班獎1000元，考勤獎1000

元。各類獎金合并入工資再減去五險一金及免征額，年末合計應納稅

所得額為23500元，該金額對應稅率為25%，速算扣除數1005，故

最終納稅額為：23500×25%-1005=4870元。

怎樣的薪酬組合可以少交個稅

既然基本工資和年終獎也要扣稅，那兩者之間是否存在著最佳組

合從而使合計交稅最少呢?答案是肯定的。

假設南京居民甲和乙，稅前總收入相同，都是12萬元，只是結構

略有差別。甲：基本工資5000元，年終獎6萬元;乙：基本工資8000

元，年終獎2.4萬元。在此結構下，甲乙納稅情況如下表3：

從表3可以看出，甲與乙雖然稅前收入總和一樣，但甲比乙要多

交7000元左右的稅，到手收入也比乙少了300多元。由此可見，年

收入一樣，年終獎高的扣稅多很多。在此提醒，在員工總收入恒定的

情況下，平時員工多拿工資、年終少拿年終獎，可以少交個稅。

年終獎分批發放可以少交稅

在年終獎發放上，很多公司采取分批次發放的方式，即年中發一

部分，年底再發一部分，也有公司分攤到12個月發。難道說，分批發

放可以少交稅?

稅法規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，年終獎的計稅

辦法只允許采用一次，其余情況下都要以個人所得稅計稅。這就意味

著，分批發的時候，只有其中一次可以采取年終獎扣稅方法，其他需

合并在工資里繳納個人所得稅。沿用上表3案例，假設甲乙的年終獎

分兩次發，年中發一半，年末發一半，年中那一半按年終獎扣稅方法

計算，年末那一半直接和工資合并納稅，則交稅情況如下表4。

從表4可以看出，當年終獎高、基本工資低時，年終獎分批發可

以少交稅;但當年終獎低、基本工資高時，年終獎分批發反而大大加重

了稅負。因此，年終獎分批發并不一定可以少交稅。當前很多企業將

年終獎分批發，目的并非避稅，而是借此留住員工，加大員工跳槽的

成本。然而，以這種方式留住員工，只能是一時之舉，并非長久之計，

企業老板們還是要注重平時多多提高員工福利，讓員工感到滿意才是

上策。

年終獎千萬別多要“一塊錢”

一般來說，多即是好，但對于年終獎來說，卻不一定。如果老板

一任性，給你多發一元錢，你卻要為此多交1000多元的稅，得不償失。

由表5可知，當年終獎為18000元時，若多發一元錢，需多交

1155.1元個稅，到手年終獎反而少了千元。具體來說，當年終獎在

18000元，到手收入為17460元，當年終獎增加至18000-19283.33

元時，到手年終獎反而不到17460元。經測算，類似的區間共有六組，

分別為18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600

元、420xx1-447500元、660001-706538.46元、960001-1120xx0

元。在此提醒：如果你的年終獎落在這些區間里，一定要任性地跟老

板或財務說，多出來的獎金我不要了。

說了那么多，吃瓜群眾們是不是已經摩拳擦掌，準備好好地在自

己的年終獎上實踐一番呢?需要提醒的是，實踐本文的一個基礎前提是：

年底有年終獎。

據智聯招聘發布的《20xx年白領年終獎》顯示，20xx年拿到年終

獎的白領占比僅為三分之一，七成無年終獎。同時，發放年終獎的白

領群體中，有11.7%的白領拿到實物形式的年終獎，如三箱辣條、兩

瓶醬油、五斤豬肉等。如果是以上兩種情況，請直接忽略本文，找個

安靜的地方靜靜。

不管如何，臨近年關了，筆者衷心希望辛苦一年的各位都能有一

個讓自己滿意的年終獎，然后少交點稅，用少交稅省出來的錢多備點

年貨，過好新年，蓄足馬力，來年好擼起袖子繼續干!