2019年新舊會計科目對照表(行政事業單位)

2024年3月25日發(作者：石羊河)

事業（行政）單位新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照

原科目表

科目代

碼

科目名稱

2018年12

科目代

月期末余

碼

額

1001

1002

1021

1011

1201

1101

1211

1212

庫存現金

銀行存款

其他貨幣資金

零余額賬戶用款額度

財政應返還額度

短期投資

應收票據

應收賬款

直轉

直轉

直轉

直轉

直轉

新科目表

科目名稱

2019年1月

期初余額

一、資產類

備注

1001

1002

1011

1201

1101

1211

1212

庫存現金

銀行存款

零余額賬戶用款額度

財政應返還額度

短期投資

應收票據

應收賬款

直轉，如有受托代理資產，轉入“庫存現金—— 受托代理資產”明細科目

拆分，如有受托代理資產，轉入“銀行存款—— 受托代理資產”明細科目

121201

往來1

121202

往來2

1213

1511

1215

預付賬款

在建工程

其他應收款

121201

往來1

121202

往來2

1214

1218

1301

1302

1303

預付賬款

其他應收款

在途物品

庫存物品

加工物品

工程物資

政府儲備物資

受托代理資產

長期股權投資

合并，將原帳的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中屬

于預付備料款、預付工程 款金額轉入新賬“預付賬款”相關明細科目

拆分，將已經付款或開出商業匯票、尚未收到物 資的金額，轉入新賬“

在途物品”科目

拆分

拆分，在加工存貨

拆分

拆分

拆分，受托代理物資

拆分，股權投資

1301

存貨

1611

1811

1891

1501

1401

長期投資

1401

長期投資

1502

1601

1801

長期債權投資

固定資產

公共基礎設施

政府儲備物資

文物文化資產

保障性住房

固定資產累計折舊

公共基礎設施累計折舊（攤銷）

保障性住房累計折舊

工程物資

在建工程

無形資產

無形資產累計攤銷

待處理財產損溢

公共基礎設施

政府儲備物資

受托代理資產

二、負債類

短期借款

應交增值稅

其他應交稅費

應繳財政款

應付職工薪酬

應付票據

應付賬款

拆分，債券投資

拆分

拆分

拆分

拆分

拆分

已計提了固定資產折舊的將科目余額直接轉入

拆分

拆分

拆分，工程物資

1501

固定資產

1811

1821

1831

1602

1502

累計折舊

1802

1832

1611

1613

1701

1702

1902

1801

1811

1891

2001

2101

2102

2103

2201

2301

2302

1511

1601

1602

1701

1802

1801

1901

2001

2101

2102

2103

2201

2301

2302

在建工程

無形資產

累計攤銷

待處置資產損溢

公共基礎設施

政府儲備物資

受托代理資產

短期借款

應繳稅費

應繳國庫款

應繳財政專戶款

應付職工薪酬

應付票據

應付賬款

已計提了無形資產攤銷的將科目余額直接轉入

行政單位

行政單位

行政單位

拆分，將原賬“應繳稅費-應繳增值稅”科目余額 轉入

拆分

合并（行政單位原為應繳財政款

行政單位應付賬款拆分：將原“應付賬款”中的 應付質量保證金轉入新賬“

其他應付款”

2303

2305

2401

2402

預收賬款

其他應付款

長期借款

長期應付款

受托代理負債

應付政府補貼款

2305

2307

2901

2501

2502

2303

預收賬款

其他應付款

受托代理負債

長期借款

長期應付款

受托代理負債

應付政府補貼款

三、凈資產類

行政單位

行政單位

拆分

拆分，受托代理負債

3001

3101

3301

3302

3401

3403

事業基金

非流動資產基金

財政補助結轉

財政補助結余

非財政補助結轉

經營結余

其他資金結轉結余

資金基金

待償債凈資產

行政單位

行政單位，余額轉入，無需核算

3101

專用基金

由于原賬中收入類、支出類科目年末 無余額，無需進行轉賬處理。自

2019 年1月1日起，單位應當按照新制度設 置收入類、費用類科目并進

行賬務處 理。

五、預算結余類

3001累計盈余

合并。1、依據新制度，無需對原制度中“非流動 資產基金”科目對應內容

進行核算，余額轉入“ 累計盈余”；2、如原賬“經營結余”科目有借方 余

額，轉入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“ 事業結余”、“非財政補助結余

分配”科目年末 無余額，無需進行轉賬處理

3201

專用基金

四、收入類、支出類/收入類、費用類

3301

3302

3401

3001

3201

3403

財政補助結轉

財政補助結余

非財政補助結轉

事業基金

專用基金

經營結余

8101

8102

8201

8202

8301

8401

財政撥款結轉

財政撥款結余

非財政撥款結轉

非財政撥款結余

專用結余

經營結余