《企業內部控制實務》練習題題庫 項目5 資金控制解答

2024年3月28日發(作者：家務勞動作文)

項目五 資金活動控制

【能力訓練】

一、知識鞏固

（一）單選題

1.籌資活動是企業資金活動的起點，也是企業整個經營活動的（ B ）。

A.計劃 B.基礎 C.環節 D.目標

2.企業對籌資方案的分析論證可從籌資方案的戰略評估、籌資方案的經濟性評估和（ A ）

三個方面進行。

A.籌資方案的風險評估 B.籌資方案的規劃評估

C.籌資方案的成本評估 D.籌資方案的計劃評估

3.資金營運是企業對生產經營過程中各項資金利用、調度和（ C ）的行為與過程。

A.計劃 B.使用 C.管理 D.控制

4.貨幣資金流動性強、便于攜帶、方便轉移、安全性差，出現錯弊的可能性（ A ）。

A.很大 B.較大 C.很小 D.較小

（二）多選題

1.資金活動是指企業（ A/B/D ）等活動的總稱。

A.籌資活動 B.投資活動 C.貸款決策 D.資金營運

2.下列選項中，屬于企業資金活動應當關注的風險是（ A/B/C ）。

A.決策失誤風險 B.資金缺口風險

C.資金營運不善風險 D.資產處置不善風險

3.企業籌資活動的主要業務流程包括（ A/B/D ）。

A.論證籌資方案 B.籌資計劃編制與執行

C.籌資活動洽談 D.籌資活動評價與責任追究

4.資金營運活動控制制度設計的目標包括( A/B/C/D )。

A.遵循法律法規,規范資金營運 B.合理安排資金收支,實現資金收支平衡

C.加速資金周轉,提高資金營運效率 D.建立風險防范機制,保持資金鏈良性循環

（三）判斷題

1.資金活動是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。（ √ ）

2.資金調度不合理、營運不暢，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。（ × ）

3.企業資金營運過程，是企業經營活動所占用資金在各種形態下的不斷轉化，并且最終達到

其增值目的的過程。（ √ ）

二、案例分析

【案例概述】見任務四《浙江新農化工股份有限公司資金管理內部控制制度》。

【分析要求】根據資金活動內部控制的總體要求和資金活動控制制度設計的目標,分析、評

價浙江新農化工股份有限公司設計的資金管理內部控制制度是否符合內部控制的要求,并重點思

考以下問題:

(1)該資金管理內部控制制度是否充分考慮到了企業資金活動應當關注的主要風險?

(2)該資金管理內部控制制度是否具備可行性?

(3)您認為該資金管理內部控制制度還有哪些缺陷需要改進和完善?

答案：（略）

三、復習思考題

1.什么是資金活動？簡述資金活動內部控制的總體要求？

（1）資金活動是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。

（2）企業應當科學確定投融資目標和規劃，完善資金管理制度，加強資金活動的集中歸口

管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資

金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。具體包括如下要求：

A.科學確定投融資目標;B.切實搞好制度建設;C.設計合理的資金業務控制流程;D.有效控制

關鍵風險;E.實行資金集中管理;F.嚴格執行規章制度;G.充分發揮會計人員作用。

2.企業籌資活動業務流程是怎樣的?

籌資活動是企業資金活動的起點，也是企業經營活動的基礎。企業籌資活動的業務流程如下：

（1）提出籌資方案；

（2）論證籌資方案

（3）籌資方案審批；

（4）籌資計劃編制與執行；

（5）籌資活動的監督、評價與責任追究。

3.企業投資活動業務流程是怎樣的?

投資活動是籌資活動的延續，也是企業籌集資金的重要目的之一。企業投資活動的業務流程

如下：

（1）擬訂投資方案；

（2）實施項目論證；

（3）投資方案決策；

（4）投資計劃編制與審批；

（5）投資計劃實施；

（6）投資項目的到期處置。

4.企業籌資活動、投資活動和資金營運活動各有哪些關鍵控制點?

（1）籌資活動內部控制的關鍵控制點：1.論證籌資方案、2.審批籌資方案、3.編制籌資計

劃、4.實施籌資計劃、5.監督、評價與責任追究。

（2）投資活動內部控制的關鍵控制點：1.論證投資方案、2.審批投資方案、3.編制投資計

劃、4.實施投資計劃、5.投資資產處置。

（3）資金營運內部控制的關鍵控制點：1.資金調度、2.資金融通、3.資金監控、4.業務審

批、5.憑證復核、6.資金收支、7.會計核算、8.核對賬目、9.銀行賬戶管理、10.票據與印章管

理。

5.資金營運活動的會計系統控制具體措施有哪些?

資金營運活動的會計系統控制的具體控制措施包括以下四個方面：

1.建立健全資金管理規定

資金營運活動涉及和覆蓋企業經營活動的各個環節和各個方面，必須建立健全各項資金管理

制度、程序和規定，確保資金運營活動有法可依，有章可循。