商業銀行柜臺人民幣現金長短款處理辦法

2024年2月18日發(作者：生命的思考)

XX銀行柜臺人民幣現金長短款處理辦法

第一章 總則

第一條 為保障本行資金安全，維護客戶切身利益，正確處理柜面現金長短款，根據《XX銀行出納業務管理辦法》，并結合我行實際情況，特制定本辦法。

第二條 柜臺現金長短款包括：柜面找零長短款和柜面現金錯款長短款。

柜面找零長短款是指辦理現金業務找零時，因無分幣找零造成的現金長短款，支行每營業日以錢箱為單位，金額最高不超過人民幣壹元整。

柜面現金錯款長短款是指柜員在辦理現金收付、兌換、整點、現金調撥等業務過程中發生的長短款；因發生案件，經司法部門結案后造成損失而形成的短款。

第三條 現金錯款掛賬，必須按照規定權限報告辦理，不得擅自掛賬。對于長款，不得隱匿或私分侵吞，對于短款，不得自補不報和以長補短。

第四條 市轄（含縣域）支行處理現金錯款長短款應按月填寫《現金長短款差錯掛賬及長短款退還／追回情況月報》（附件1）于每月5日前向總行會計運營部報備，分行、村鎮銀行所轄支行于每月3日前向分行、村鎮銀行財務會計部報備，分行、村鎮銀行財務會計部匯總后于每月5日前報總行會計運營部報備。支行應按日對長短款掛賬科目

進行自查，總行會計運營部、分行財務會計部、村鎮銀行財務會計部應定期對長短款掛賬科目進行檢查。

第五條 本辦法適用于XX銀行及村鎮銀行所有分支機構。

第二章 賬務核對

第六條 每日營業終了或交接班，柜臺人員應按錢箱認真清點現金，將本人錢箱中保管的庫存現金與現金尾箱軋賬單進行核對，做到賬實相符。

第七條 支行若發現現金長短款時，應認真組織查找并查明原因，待查明原因后采取措施，并根據具體情況按柜面找零長短款或現金錯款長短款分別進行處理。

第三章 柜面找零長短款的賬務處理

第八條 支行每營業日以錢箱為單位，統計業務發生的分幣長短款軋差數，手工出具現金收入傳票或者現金付出傳票后，記入“柜面拾遺”賬戶，金額最高不超過人民幣壹元整。

（一） 軋差現金長款時，進入“3352-內部賬戶存現”交易做找零取款，會計分錄如下：

借：庫存現金（10010101）

貸：待處理財產損益--柜面拾遺（19010102）

（二） 軋差現金短款時，進入“3353-內部賬戶取現”交易做找零存款，會計分錄如下：

借：待處理財產損益--柜面拾遺（19010102）

貸：庫存現金（10010101）

第四章 柜面現金錯款掛賬的審批及賬務處理

第九條 出現柜面現金錯款長短款經查明確為客戶原因的應及時處理，長款及時退回客戶，短款應及時收回。

（一） 現金長款的處理

錯款柜員應于錯款當日填制《XX銀行現金錯款審批報備表》（附件2）一式二聯，經支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字后，第一聯支行永久保存，第二聯作為電子憑證的附件上傳影像，通過“3352-內部賬戶存現”交易進行賬務處理，同時登記《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》（附件3）。會計分錄如下：

借：庫存現金（10010101）

貸：待處理財產損益（19010101）

長款退還客戶時，填制現金付出傳票，經支行營業部（室）經理在傳票上審核簽字后，通過“3353-內部賬戶取現”交易進行付款賬務處理，客戶在《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》“經領人簽字”欄簽字。會計分錄如下：

借：待處理財產損益（19010101）

貸：庫存現金（10010101）

（二） 現金短款的處理

錯款柜員應于錯款當日填制《XX銀行現金錯款審批報

備表》一式二聯，經支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字后，第一聯支行永久保存，第二聯作電子憑證的附件上傳影像，通過“3353-內部賬戶取現”交易進行賬務處理，同時登記《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》。會計分錄為：

借：待處理財產損益（19010101）

貸：庫存現金（10010101）

追回短款現金時，填制現金收入傳票，經支行營業部（室）經理在傳票上審核簽章后，通過“3352內部賬戶存現”交易進行收款賬務處理，客戶在《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》“退還人簽字”欄簽字。會計分錄為：

借：庫存現金（10010101）

貸：待處理財產損益（19010101）

確實無法在當日查明原因的現金長短款按上述規定處理后需繼續查找，次日還查不到錯款原因的，由錯款柜員負責補足錯款金額，賬務處理同追回現金短款處理。

第十條 對于錯款按以下情況進行報告、審批。

（一） 發生現金錯款金額2000元（含）以下的審批處理，由支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字后直接掛賬，XX市轄（含縣域）支行在發現錯款日的二個工作日內通過OA上傳《XX銀行現金錯款審批報備表》的掃描件至總行會計運營部報備，分行、村鎮銀行所轄支行

報分行、村鎮銀行財務會計部。

（二） 發生2000元（不含）-50000元（含）現金錯款的審批處理：

1. XX市轄（含縣域）支行必須于發現錯款當日電話報告總行會計運營部，經總行會計運營部同意后，由支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字進行掛賬處理。并于二個工作日內由錯款支行通過OA上傳《XX銀行現金錯款審批報備表》的掃描件至總行會計運營部報備。

2. 分行、村鎮銀行所轄支行必須于發現錯款當日電話報告分行、村鎮銀行財務會計部，經分行、村鎮銀行財務會計部同意后，由支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字進行掛賬處理，并于二個工作日內由錯款支行通過OA上傳《XX銀行現金錯款審批報備表》的掃描件至分行、村鎮銀行財務會計部報備。

（三） 發生50000元（不含）以上現金錯款的審批處理：

1. XX市轄（含縣域）支行必須于發現錯款當日電話報告總行會計運營部，經總行會計運營部報總行分管行領導同意后，由支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字進行掛賬處理，并于二個工作日內由錯款支行通過OA上傳《XX銀行現金錯款審批報備表》的掃描件至總行會計運營部報備。

2. 分行、村鎮銀行所轄支行必須于發現錯款當日電話報告總行會計運營部和分行、村鎮銀行財務會計部，經分行、村鎮銀行財務會計部報分管行領導同意后，由支行營業部（室）經理審核簽字、支行長審批簽字進行掛賬處理，并于二個工作日內由錯款支行通過OA上傳《XX銀行現金錯款審批報備表》的掃描件至總行會計運營部、分行及村鎮銀行財務會計部報備。

第五章 現金長短款報損、收益和賬務處理

第十一條 對“待處理財產損益”科目所掛金額應及時清理，對確實無法查清的每一筆掛賬款以3個月為限，滿3個月（對日）的次日后按結轉損益處理。具體如下：

（一） 2000元（含）以下的現金錯款，分行、村鎮銀行所轄支行經分行、村鎮銀行財務會計部簽章審批后在“營業外收入”或“營業外支出”科目列賬處理，并逐筆報總行會計運營部備案。XX市轄（含縣域）支行報總行總行計劃財務部簽章審批后在“營業外收入”或“營業外支出”科目列賬處理。

（二） 2000元（不含）以上的現金錯款，須經總行計劃財務部審核批準后，予以列賬處理。

第十二條 現金長短款報損或收益的賬務處理：

（一） 收益

經總行計劃財務部或分行財務會計部批準作為本行

收益的，應填制借、貸方記賬憑證，經辦人的情況說明及有關批復文件（或通知）作為貸方記賬電子憑證的附件上傳影像，同時在《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》“轉損/益處理結果”欄登記。通過“3311-表內通用記賬”交易進行賬務處理，會計分錄：

借：待處理財產損益（19010101）

貸：營業外收入---出納長款收入（63010301）

（二） 損失

經總行計劃財務部或分行財務會計部批準列為本行損失的出納短款，列支時填制借、貸方記賬憑證，經辦人的情況說明和有關批復文件作借方記賬電子憑證的附件上傳影像，同時在《XX銀行現金長短款處理情況登記簿》“轉損/益處理結果”欄登記。通過“3311-表內通用記賬”進行賬務處理，會計分錄：

借：營業外支出---出納短款損失（67110400）貸：待：處理財產損益（19010101）

第六章 罰則

第十三條 由于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應追究失職人員的經濟責任，按《XX銀行會計評級考核管理辦法》相關條款進行處罰，并視情節、數額給予必要的內部處分；觸犯刑法的，移交司法機關處理。

第十四條 短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節嚴重的，報司法部門處理，并追回贓款。經司法部門結案后，造成的損失，按審批權限報損。

第十五條 由于領導不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應追究有關領導的責任，包括經濟責任。

第七章 附則

第十六條 本辦法由總行會計運營部負責解釋。

第十七條 本辦法自發文之日起施行。原與本辦法相抵觸的條款以本辦法為準。

附件

1. 現金長短款掛賬及退還／追回情況月報

2. XX銀行現金錯款審批報備表

3. XX銀行現金長短款處理情況登記簿