財務管理論文:基于RPA的H公司財務共享中心業務流程優化設計探討

財務管理論文：基于RPA的H公司財務共享

中心業務流程優化設計探討

本文選取了該公司運行比較成熟、流程步驟多、規則明確并具有代表

性的費用報銷流程、采購至應付流程為例，在對業務流程現狀的分析

中發現其中存在發票審核困難、人力資源利用不足、服務效率低等問

題，然后提出該財務共享中心可以引入 RPA 技術對業務流程進行優

化，借以滿足企業實現財務轉型的需求。

第一章 緒論

1.1 選題背景及研究意義

1.1.1 選題背景

經濟全球化的穩步推進，給許多集團企業帶來了新的發展契機，在此

背景下許多企業紛紛開始探索采用國內外兼并、收購等方式來進一步

擴大企業的規模，推進自身的經濟全球化戰略。但是在集團企業不斷

壯大自身規模的過程中，分子公司也在隨著增加，集團企業開始逐漸

顯現出組織結構設置不合理、公司運行效率低、財務管理混亂以及會

計信息傳遞緩慢等問題。上述問題嚴重制約著企業的發展，企業迫切

的需要通過改變原有的財務管理模式的方式來有效解決上述問題。從

國內外大型集團企業財務改革的發展經驗來看，實現財務共享是目前

財務創新發展的新趨勢，構建財務共享中心是集團企業有效應對經濟

全球化挑戰的新途徑。

財務共享服務是企業探索實現財務轉型的關注重點，同時也是研究構

建財務智能化的基礎。財務共享服務以實現業務流程標準化為基礎，

能夠實現企業降低成本、提高業務流程運行速度、加強集團企業管控

的目的。但是在財務共享服務的發展過程中，開始顯現出一些問題，

比如會出現信息系統維護成本較高、人力成本不降反升和業務處理緩

慢等問題。針對財務共享服務發展中呈現的問題，集團企業開始探索

從財務共享中心的戰略理念、組織結構、信息系統、業務流程等多個

方面進行優化研究。當前隨著信息技術日新月異的發展，財務共享服

務模式未來將會繼續圍繞著大數據、區塊鏈、互聯網+眾包等多個方

面實現突破和創新，財務共享中心也將在智能化背景下得到進一步的

優化，實現業務流程的標準化與自動化。

財務的發展大致可以分為四個階段，即信息化、工業化、自動化與智

于大數據、人工智能等信息技術，然后利用信息技術手段來推動集團

企業的財務向數字化轉型。智能財務有效滿足了集團企業對于財務管

理的無紙化報銷、跨地區或跨國分支機構費用管理、財務分析和預算

可控的四大新需求。通過 ERP 財務系統打破集團企業總部及各分支

機構之間的信息壁壘，使得企業的財務流程與信息技術得到有效結合，

在戰略財務、業務財務與共享財務等多個方面呈現出一系列的智能化

應用場景。

.....................

1.2 文獻綜述

本文梳理了國內外關于財務共享服務與 RPA 的研究成果與相關理論，

分別從財務共享服務的概念及發展研究、RPA 的概念及發展研究、基

于 RPA 的財務共享服務研究這三個方面的內容進行歸納總結，希望

可以為本文后續內容的研究提供理論參考。

1.2.1 國外文獻綜述

（1）財務共享的概念及發展研究

國外對于財務共享服務的研究已經有將近 40 年的研究歷史，其相關

理論的研究成果比較豐富。對財務共享服務的概念給出了比較明確的

定義，在財務共享服務中心的建設、財務共享服務的應用案例分析等

多個方面已經形成了豐富的理論體系。

RobertGunn（1993）認為財務共享服務是一場技術革新，利用技術優

勢對有限的資源進行有效配置，更好地為組織分散的大型企業創造出

更多的價值[1]。

Moller（1997）認為企業實施財務共享服務模式，需要構建財務共享

中心，在這個獨立的組織中完成對企業財務活動的處理，以此為企業

的各分子公司或者其他外部客戶提供專業的財務服務[2]。

Kagelmann（2000）指出共享服務中心將重復性的業務集中起來進行

重新整合的過程中應用了流程再造理論，他認為流程再造理論對于企

業改善業務流程的管理具有重要意義，能夠為企業實現規模經濟和資

源的有效配置提供科學的理論指導，流程的再造與優化有利于企業對

內部資源進行有效的梳理和整合[3]。

Bryan Bergeron（2003）認為共享服務是一種合作戰略，財務共享中

心將各服務組織的財務工作進行集中處理，通過統一、規范的管理實

現降低成本與創造財務價值的目的，財務共享中心與各服務組織之間

是合作關系[4]。

Fahy（2015）認為財務共享服務是大型集團企業財務轉型的重點研究

方向，他指出構建財務共享中心可以幫助企業實現內部業務處理流程

的標準化，同時也是幫助企業實現財務整合和流程再造的有效途徑[5]。

MinCao 和 Roman（2015）指出在智能化信息技術的發展背景下，許

多的行業和領域也會隨著發生巨大的變化，財務共享服務的發展也要

順應時代的發展潮流，采用更加科學的智能化數據分析方法[6]。

.................................

第二章 相關概念和理論基礎

2.1 財務共享服務概述

2.1.1 財務共享服務的概念

共享服務是一種新型管理模式，它是指企業將各分支機構中的各種分

散的、高度重復的業務共同整合起來，集中到一個具有獨立經營的組

織進行業務處理，為整個企業提供統一的服務。

在共享經濟時代，共享服務與財務的結合應用形成了財務共享服務，

這是一種全新的財務管理模式。財務共享服務，是對企業的財務業務

流程進行重新梳理與再造，利用信息技術建設信息系統進行業務處理，

為企業的客戶提供專業服務的財務管理模式[27]。簡單來說，企業要

想實施財務共享服務，必須構建一個服務中心，將公司內部各種繁雜、

重復性高、比較容易實現標準化處理的財務業務，集中到這個服務中

心進行統一處理，以此來實現企業加強集團管控與提升財務管理水平

的目的[28]。

2.1.2 財務共享服務的特點

（1）規模性

財務共享服務可以通過整合資源，將其中大量重復、同質性高、簡單

易操作的財務工作集中起來進行批量處理，形成規模經濟，規模化的

業務處理可以降低企業的管理成本。

（2）專業性

財務共享中心作為一個獨立的業務組織，擁有專業化的知識和人員，

在實施財務共享服務的過程中會將財務業務細化并劃分為一個個獨

立的模塊，然后將各模塊分給專業化的共享中心員工進行操作，為客

戶提供專業性的共享服務。

（3）統一性

財務共享中心可以將企業各分子公司之間相同的財務業務集中起來，

依據自身的運行管理要求對業務處理制定統一的規則、執行統一的業

務流程，從而方便財務共享中心對業務的管理[29]。

表 2.1 財務共享服務的模式類型

...........................

2.2.1 規模經濟理論

規模經濟理論最早出現是由亞當·斯密提出的，它是指在某一個特定

時期內，隨著產品生產的增加其單位成本會逐漸下降。也就是說明，

當擴大產品的生產規模時，會使得產品單位成本下降，在不斷的變化

過程中會達到一個最適合生產規模的點，使得產品的利潤最大化，從

而提高利潤水平[32]。

各企業在實施財務共享服務模式之前，采用的是傳統的會計核算與財

務管理模式，集團公司旗下的每個業務單位都必須建立完善的財務部

門，負責該公司的財務處理工作。而財務共享服務模式的出現，使得

各業務單元都將本組織中分散的、重復性的會計業務統一集中到一個

組織，按照業務類型劃分形成大規模的集中化操作，由重新組合的財

務共享中心員工負責對會計業務完成集中處理。這種處理方式可以顯

著提高會計工作處理效率，減少各分子公司財務部門不必要的會計核

算成本，使得各分子公司財務工作處理的成本降低，實現規模效益。

2.2.2 流程再造理論

流程再造理論最早出現在上世紀 90 年代，由美國邁克爾·哈默教授

和詹姆斯·錢皮提出。流程再造理論是以業務流程為核心，對企業內

部的業務流程進行再造與重新設計，從而滿足企業經營管理的需求。

企業在新的競爭環境中，為了能夠更好的適應新環境及提升自身競爭

力，必須改革傳統的企業管理模式，以業務流程為中心，對企業的業

務流程進行再造與設計。

財務共享服務將企業的財務業務進行標準化的集中處理，對各會計核

算部門進行重新規劃，改革傳統的財務管理模式，這就是業務流程再

造的一種表現形式。企業需要對傳統財務管理模式下的財務工作流程

進行梳理分析，將各項業務處理工作都納入到流程改造中。通過對業

務流程的再造設計，能夠幫助集團企業優化共享中心組織結構，提升

會計業務工作處理效率。

表 2.2 RPA 的應用場景

..................................

第三章 H 公司財務共享中心概述........................................17

3.1 H 公司的基本情況介紹............................................17

3.2 H 公司財務共享中心的建設.......................................17

第四章 H 公司財務共享中心業務流程優化設

計 ...............................27

4.1 財務共享中心應用 RPA 優化業務流程分

析..................................27

4.1.1 必要性分析 ....................................27

4.1.2 可行性分析 ....................................28

第五章 業務流程優化設計預期效果及保障機制.....................39

5.1 業務流程優化設計的預期效果 ...................................39

5.1.1 工作效率提升............................................39

5.1.2 服務質量改進......................40

第五章 業務流程優化設計預期效果及保障機制

5.1 業務流程優化設計的預期效果

H 公司建設財務共享中心的目的是加強集團企業的管控、降低企業財

務管理成本、提升財務處理效率，而對于財務共享中心的業務流程優

化與改進也應該按照這一目標進行，本文對業務流程的自動化設計的

預期效果評估主要從以下三個方面予以體現。

5.1.1 工作效率提升

與 H 公司財務共享中心原有的業務流程相比較來說，引入機器人流

程自動化技術的業務流程優化方案在效率的提升方面存在明顯的增

益效果。RPA 機器人平均能夠替代 20%的人工勞動，對不同的業務

流程能夠節省大約 10%~60%的業務處理時間，在 RPA 技術的不斷發

展過程中，這個比例還會有提升[33]。

在傳統的財務共享中心業務流程中，人工操作占據較大的比重，對單

據的審核需要財務人員花費很長的時間來完成發票與報銷信息的核

對，使得員工的工作效率較低。目前 H 公司財務共享中心的員工對

各項業務單據的處理時間平均約為 5~7 分鐘，員工每天工作 8 小時，

在工作時間內對業務單據的處理數量有限，工作效率無法達到預期值。

而 RPA 機器人 7×24 小時工作的特點決定了其能夠全天不停

歇地工作，對工作的處理能力較強，對每個單據的處理時間約為 2~3

分鐘，業務處理效率較高。由于整體的操作過程都是按照固定規則執

行，因此很少會受到人為因素的干擾。此外，財務共享中心在面臨信

息系統升級的問題時，財務人員需要消耗很長的時間來適應新的財務

系統，而 RPA 機器人作為企業的虛擬勞動力，只需要對程序進行重

新修改便可迅速參與工作，大大減少了系統升級時的時間消耗，工作

效率得到提升。

.........................

第六章 研究結論與展望

6.1 研究結論

在信息技術迅猛發展的背景下，財務共享中心需要有效地利用先進的

信息技術助力企業的發展。在對國內外學者關于財務共享服務研究文

獻的學習中發現，越來越多的財務共享中心開始積極探索利用先進的

信息技術進行流程優化與運營管理。本文以H 公司財務共享中心作

為研究案例，對該組織的業務流程管理情況做了詳細的了解和深入思

考，在充分分析財務共享服務與 RPA 的相關概念的基礎之上發現，

被納入財務共享中心的業務流程是 RPA 技術可以有效應用的適用場

景。本文選取了該公司運行比較成熟、流程步驟多、規則明確并具有

代表性的費用報銷流程、采購至應付流程為例，在對業務流程現狀的

分析中發現其中存在發票審核困難、人力資源利用不足、服務效率低

等問題，然后提出該財務共享中心可以引入 RPA 技術對業務流程進

行優化，借以滿足企業實現財務轉型的需求。本文主要得出以下研究

結論：

（1）業務流程的改進是財務共享中心運營管理提升的關鍵

財務共享中心的業務范圍中包含著多種流程類業務，業務流程也是財

務共享中心進行業務處理的關鍵，業務流程的改進為企業核心競爭力

的提升奠定了基礎。分析關于財務共享中心運營管理優化研究的各種

優化措施，可以發現對業務流程的優化研究必不可少，業務流程再造

是其中的重點研究內容。財務共享中心對業務流程的優化與改進水平

直接影響到財務共享中心的服務定位，決定了共享服務質量的好壞，

影響企業整體的效益。

（2）機器人流程自動化技術有效促進財務共享中心實現流程自動化

本文針對 H 公司財務共享中心的業務流程做了詳細分析，發現其中

存在大量重復性的、易于標準化、有邏輯性的工作，在此環節引入 RPA

技術可有效提升業務處理效率，實現降低成本的目的，對于財務共享

中心的發展與進步也具有促進意義。機器人流程自動化技術的適用場

景所具備的特點，與被納入財務共享中心的業務的特點具有高度重合，

因此機器人流程自動化技術能夠有效運用到費用報銷流程、采購至應

付流程之中完成對業務流程的優化，以實現財務共享中心業務處理的

自動化。業務流程與RPA技術的深度融合，將幫助企業逐漸實現業務

處理自動化與決策分析智能化，更好的為企業發展戰略規劃的制定提

供支撐。

參考文獻（略）