全面預算實施方案(共8篇)

全面預算實施方案（共8篇）

全面預算管理實施方案

(商量稿) 預算管理是企業（公司）對將來整體經營規劃

的總體支配，是一項極其重要的管理工作，它是幫 助管理

者進行方案、協調、掌握和業績評價的重要依據，是建立現

代企業制度，提高管理水平，增加競爭 力不行缺少的一項

管理工作。為了充分發揮全面預算管理在公司企業管理中的

效能和作用，特制定本方案：

一、全面預算管理的組織形式 公司成立全面預算管理委

員會 主 成 任：總經理； 員：公司計財部、各部室部長、

各分子公司方案部門負責人。 副主任：總會計師和各分公

司經理； 各分子公司應相應成立預算管理機構。 總公司全

面預算管理委員會辦公室設在計財部。

二、全面預算的編制

1、全面預算管理總體要求 ①預算編制應采納自上而下、

自下而上、上下結合的參加性編制方法。整個過程應為先由

高層管 理者提出企業總目標和部門分目標，各分、子公司

依據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。 ②全

面預算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、

成本費用、現金流量為重點，投 資預算、技術改造預算、

大修理預算、選購成本預算等預算要全面。 ③全面預算管

理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。全面預算

管理是企業強化經營管 理，增加競爭力，提高經濟效益的

一項長期任務。因此，各單位、部門必需切實加強領導明確

責任、落實 措施、把指標落到實處。 ④推行全面預算管理

必需切實抓好“四個結合”。 第一，要與實行現金收支兩條

線管理相結合。預算掌握以成本掌握為基礎，現金流量掌握

為核心。 只有通過掌握現金收支，才能確保各項費用合理

支出。 其次，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管

理挺直涉及到企業的中心目標－利潤，因此， 必需進一步

深化目標成本管理，從實際動身，找準影響企業利潤的關鍵

問題，瞄準先進水平，制定降低成 本，扭虧增效的目標和

措施，主動依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保

公司利潤目標的完成。 第三，要同落實管理制度，提高預

算的掌握和約束力相結合。預算一經確定，具有“法律效力”，

各部門、各分子公司在生產、營銷及相關的各項活動中，要

嚴格執行，切實圍繞預算開展活動。公司的執 行機構根據

預算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制

月度生產經營滾動預算，并建立每月 預算執行狀況分析例

會制度。 第四，要同企業經營者（各責任人）和員工的經

濟利益相結合。全面預算管理是一項全員參加， 全面掩蓋

和全程跟蹤，掌握的系統工作，為了確保預算完成，必需制

定嚴格的考核方法。 ⑤公司在“量入為出，綜合平衡”、“全

面、全額、全員預算”“相互連接”三個原則的指導下編制

全面 預算。

2、公司全面預算編制組織體系。全面預算編制由總會計

師負責，方案財務部牽頭主辦、生產部、供應部、企管部、

技術中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形

成一個全面預算編制管理體 系。

3、全面預算編制內容 全面預算編制內容包括：總體效益

預算、產品產量預算、產品成本預算、選購成本預算、銷售

價 格、銷售數量預算、利潤預算、資本性支出資金平衡預

算（工程項目投資）、投資預算（對外投資）、各 項費用預

算、現金收支平衡預算、資產負債預算、現金流量預算、籌

措資金預算等。

4、全面預算編制職能劃分 ①方案財務部是組織編制全面

預算工作的主辦部門。 劃、供應財務費用預算、收集經營

性（分）子公司經營預算。 ②生產部。供應產品產量預算、

各種消耗預算、制造成本預算、更改大修預算、月度工程實

施資 金預算。 ③供應部。供應材料物資（如原料煤等）選

購成本預算。 ④技術中心。供應資本性支出中的工程項目

預算，新產品開發預算。 ⑤公司辦。供應總部機關管理費

用預算。 ⑥董事會辦。供應對外投資預算。 ⑦各分、子公

司負責供應本公司經營范圍內的年度全面預算及月度經營

方案的分解。 ⑧銷售分公司依據市場改變，供應統銷商品

的銷量和銷價，其他商品產品的銷價參考信息。

5、預算編制的流程 ①預算目標的確定、下達。公司依據

高層管理者提出企業總目標和部門分目標，確定各分、子公

司的年度目標利潤等預算指標，在預算年度上一年的 11 月

底下達給各分子公司及部門。 ②預算草案的編制、上報。

各分、子公司在確保完成公司下達的各項目標前提下，結合

本單位實 際經營狀況編制預算年度全面預算草案（附有主

要事項說明），于上年度 12 月 10 號前報公司計財部。生

產經營方案，月度全面預算分解，相關單位及部門必需在上

月 20 日前報公司計財部。具體要求如下： A、各分、子公

司編制的預算涉及處處（科）室的指標，應經口歸管理部門

審核。 B、歸口管理部門審核的各項經濟技術指標應與總公

司歸口管理的部室統一協調。 C、各分、子公司編制的全面

預算草案要經該公司預算管理機構審核后方可上報。 ③預

算的審批、下達。各分、子公司上報的年度、月度全面預算

及分解，計財部經過會審（各歸 口管理部室）、平衡、匯總、

于 12 月 26 日前編制完公司及分、子公司全面預算，交全

面預算管理委員會 審核、平衡、調整后，報董事會審議確

定。各分、子公司依據審定的全面預算進行分解于元月 1 日

前報計 財部。月度經營方案于上月 25 日前編制完畢經總

經理辦公會通過后下達給分、子公司及有關部門。 ④預算

的調整 為了全面預算的嚴厲?性，一般狀況不作調整，由于

市場變動較大等不行抗力的緣由，確需調整的 預算項目，

調整的申報、上報、審批、下達流程與預算編制的流程相同。

利潤預算、現金流量預算不突破 年度預算時，由各分、子

公司預算管理機構進行審批，分解變動狀況報總公司計財部，

超過年度預算的利 潤預算，現金流量預算、資本性支出預

算調整，資本性支出預算增減項目調整，由各分、子公司提

出申請 報公司預算管理委員會批準。 全面預算管理流程圖

組織編制年度全面預算和月度生產經營計

①高層管理者提出管理目標－利潤等指標； ②全面預算

管理委員會將指標交預算辦公室 （計財部） ； ③預算辦

公室會同各職能部室草擬具體指標，綜合平衡后交給各分、

子公司進行編制該公司年度全面預算 草案；④各分、子公

司將指標與該公司相關處（科）室核定指標，各分、子公司

管理處（科）室應與公司 歸口部室共同核定；⑤各分、子

公司依據各相關處（科）室核定的指標編制年度預算草案上

報公司預算辦 公室（計財部）；⑥預算辦公室（計財部）依

據各分、子公司及部室上報的預算草案，經過考察、會審、

平衡、匯總、調整編制公司年度全面預算草案，上報全面預

算管理委員會審議；⑦對審議通過的預算草案 報董事會審

議批準；⑧經董事會審議批準后的全面預算由預算辦公室

（計財部）下達給各分子公司及部室。 各分（子）公司及

部室將分解后的月度指標報全面預算管理委員會辦公室（計

財部）；⑨企管部依據月度 預算指標考評兌現，年終進行清