全面預算管理實施細則

全面預算管理實施細則

第一章總則

第一條 為提高項目經營管理水平，規范項目全面預算管理（以下

簡稱項目預算）工作，實施標準化管理、精細化控制，實現項目效益最

大化，根據公司《全面預算管理辦法》，結合項目實際,特制定本實施細

則。

第二條 項目預算是指項目經理部圍繞工程項目承包合同、建設投

資計劃以及生產經營目標，通過經濟預測和組織決策，對生產經營活動

和經濟資源進行的安排配置、控制、監督和考核。

第三條 項目預算包括設立預算組織機構、預算目標、預算編制、

預算執行控制、預算分析、預算調整、預算考核等。

第四條 工程項目應當實施項目全周期預算和項目年度預算管理。

項目全周期預算指項目建設期內的整體預算，包括項目收入預算、項目

責任成本預算及項目資金預算。項目年度預算是項目全周期預算在預算

年度的收入、成本、利潤、資金的預算。

第二章 預算機構

第五條 項目經理部預算管理機構為預算領導小組和預算工作小組。

預算領導小組由項目經理擔任組長，組員為項目其他班子成員；預算工

作小組由項目財務部長擔任組長，組員為項目各業務部門負責人。

第六條 預算領導小組統一組織、管理、協調項目經理部的全面預

算工作，主要職責包括：

（一）制定預算實施辦法，明確預算管理職責；

（四）組織預算過程控制；

（五）組織預算分析，提出問題整改措施；

（六）組織內部預算考核兌現工作。

第七條 預算工作小組負責項目經理部預算管理日常工作。

各業務部門的主要預算職責：

合同成本部：負責收入預算的編制，保障合同內收入順利實現;負

責實施調概索賠工作，努力擴大收入;負責組織作業層編制責任成本預

算;核定委外合同限制性單價;負責責任成本的控制、分析與考核。

工程管理部：負責制定施工組織計劃及落實科研項目，；負責其

他直接費（含科研經費）、臨時設施預算的編制與控制；負責工程數量

的清理和核定,為內、外部驗工計價提供依據。

安質環保部：負責安全生產費用預算，控制因安全質量進度環保

問題增加工程成本。

物資設備部:負責物資、設備預算的編制,對物資材料的采購、保

管和使用實施控制;對機械設備的租賃、保管和使用實施控制。

綜合部：負責編制員工和其他從業人員需求計劃；負責編制員工

薪酬預算和其他從業人員勞動報酬預算。

財務會計部:負責編制資金預算;負責現場管理費用、其他費用預

算的編制與控制；負責項目總預算和年度預算的編制與調整;負責工程

款項的及時回收。

預算管理機構各組成部門應當對本部門主責的工程項目業

務預算及財務預算內容分別進行指導與審核。

第三章預算編制

第八條 項目全周期預算的編制依據是工程承包合同，以及合同總

成本、經濟資源配置及合同外經濟事項的預計情況。

年度預算的編制依據是項目全周期預算、建設單位年度投資計劃、

實施性施工組織設計及年度生產經營目標等。

第九條 項目全周期預算包括項目收入預算、項目責任成本預算及

項目資金預算。

項目經理部負責細化項目全周期預算，編制內容包括項目收入預

算、責任成本預算、利潤預算和資金預算，編制周期到年度。

第十條 項目年度預算按內容可分為業務預算、資本預算及財務預

算。

（一）業務預算是指與日常經營管理活動相關的預算，包括工程量

預算（生產預算）、收入預算、責任成本預算（含直接成本預算及其他

直接費預算、間接費用預算）、材料采購預算等。

1. 工程量預算:根據施工圖及現場實測確定工程數量，由工程管理

部負責編制；

2. 收入預算：收入預算由投標時的分部分項工程量清單對應的投

標單價乘以按施工工期分解到各月的分部分項工程量得出，由成本部門

負責編制；

3. 項目成本預算:項目成本預算由直接成本預算（工料機）、臨時

設施費預算、現場管理費預算、其他費用預算、稅金預算組成，由合同

成本部負責編制；

4. 材料采購預算:依據材料消耗定額，編制項目材料采購量

預算;依據材料采購單價，計算得出材料采購金額預算，由物資設備部

（二）資本預算:根據工程項目特點，指生產用機械設備及項目經

理部車輛購置或投入預算，由物資設備部負責編制；

（三）財務預算是反映預算期內預計財務狀況、經營成果以及現金

收支等價值指標的各種預算的總稱。財務預算作為全面預算體系中的最

后環節，以價值形式總括反映業務預算、資本預算及財務收支情況的結

果,由財務會計部江總編制。

第四章預算控制

第十一條 預算執行控制是項目預算的核心環節。

項目經理部負責對項目成本預算執行的現場管理控制，控制核心

內容包括合同簽訂控制、材料采購控制、材料領用盤點及核銷控制、分

包隊伍驗工計價控制、機械設備租賃控制、資金支付控制、現場管理費

控制、預算外事項控制。

第十二條合同控制。合同簽訂控制，以招標價/限價和責任成本數

量為依據，合同簽訂前報公司審批。

第十三條 材料控制。項目材料控制的主要環節:采購、領用、盤點、

核銷和處置等。項目自主采購主材，需由項目物資設備部上報《物資采

購計劃》到公司，由公司進行審批，批復后由項目經理部執行采購。項

目自行采購的二三項料，項目經理審批后由物資設備部執行采購；若超

過指導限價,則需要公司審批后予以采購。

第十四條 分包隊伍驗工計價控制。分包隊伍驗工計價控制應遵循

“先簽訂合同、后進場施工”、“先現場收方、后結算計價”的程序實

施控制，任何部門和人員均不得違反上述控制程序。

第十五條 資金控制。項目經理部應根據業主施工合同和批復的驗

工計價，及時足額收取工程款、工程質保金、投標保證金和履約保證金

等各種款項。項目經理部根據年度資余預算和合同執行情況編制資金使

用計劃，資金使用計劃報公司審批后，作為項目經理部資余支付得依據。

第十六條 現場管理費控制。項目嚴格控制非生產人員和非生產性

支出，現場管理費分解、落實到各部門，明確控制責任。

第五章預算分析

第十七條 項目預算分析作為項目經濟活動分析的一項重要內容，

由項目經理部預算管理機構按月（季度）或按工程節點組織業務部門和

作業層開展。

第十八條 開展項目預算分析時，項目經理部應以當期收入、成本、

現金流及非財務指標的預算完成情況，對照項目總預算及年度預算，對

經營管理情況開展分析，總結上期問題整改情況、評價當期生產經營現

狀、發現當前預算管理的薄弱環節、提出改進措施和落實方案。

第十九條作業層預算分析應側重于單位工程、分部分項工程的工、

料、機實際成本與責任成本預算的差異，查找成本控制的薄弱環節，提

出管理和控制措施。

等不可抗拒的客觀原因），可申請調整預算，每年年中隨公司預算一同

調整。

第二十一條項目預算調整程序

項目經理部向上級公司預算管理辦公室提交預算調整申請報告。

報告應闡明調整原因、調整幅度、調整建議及調整后對項目預算的影響。

預算調整經上級公司預算管理機構批準后執行。

第七條預算考核

第二十二條 項目預算考核分為公司對項目經理部的考核和項目經

理部內部考核。公司對項目經理部的考核由公司結合本單位實施,項目

經理部內部考核由項目預算管理領導小組組織實施。

第二十三條 項目經理部應當根據各項責任預算指標考核結果，及

時對業務部門及作業層等預算單位進行獎罰兌現。

第八章附則

第二十四條 本細則自發布之日起執行，由財務會計部負責解釋。