關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理制度細(xì)則

關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理制度細(xì)則

關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理制度細(xì)則范文一

一、 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整，根據(jù)《中華人

民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法》《中華人民共和國(guó)檔案法》及《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，

結(jié)合本公司的實(shí)際情 、 況，制定本制度。

二、 本制度適用于公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案管理工作。

第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)及人員 一、檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔

案管理工作的開(kāi)展和協(xié)調(diào)。

二、公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)門(mén)人員作為會(huì)計(jì)檔案員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的

保管工作。

檔案員 應(yīng)具備愛(ài)崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、耐心細(xì)致、熟悉相關(guān)法律法規(guī)、持有

《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》 等條件。

三、按照不相容崗位分離的原則，出納員不得兼任會(huì)計(jì)檔案員。

第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 一、會(huì)計(jì)憑證 (一) 原始憑證 1、 自制原始

憑證 (1) 一次憑證。

如入庫(kù)單、出料單、支付申請(qǐng)單等; (2) 累計(jì)憑證。

如限額領(lǐng)料單等; (3) 匯總原始憑證。

如發(fā)料憑證匯總表、收料憑證匯總表、現(xiàn)金收入?yún)R總表等; (4) 記賬編制

憑證。

如購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)等。

(二) 記賬憑證 二、會(huì)計(jì)賬簿。

包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助賬等。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表(新的會(huì)計(jì) 準(zhǔn)

則要求在年報(bào)中披露) 、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

四、其它會(huì)計(jì)核算資料。

凡與會(huì)計(jì)核算機(jī)密相關(guān)的， 由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù) 據(jù)資

料。

如：經(jīng)濟(jì)合同、銀海余額調(diào)節(jié)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、

核

定資金定額的數(shù)據(jù)資料、 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、 會(huì)計(jì)

檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。

實(shí)行會(huì)計(jì)點(diǎn)算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、 程序文件及其他會(huì)計(jì)

核算資料均應(yīng) 視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。

第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理和裝訂 一、 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。

會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。

會(huì)計(jì)檔案的整 理一般采用“三統(tǒng)一”的辦法，即：分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形

成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并 分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號(hào)。

(一) 分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一 一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)

報(bào)表，四類(lèi)文字資料及其他。

(二) 檔案形成統(tǒng)一 案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一 (三) 管

理要求統(tǒng)一 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，

報(bào)表和文字資料分類(lèi)立 卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。

(四) 會(huì)計(jì)檔案的裝訂。

會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他 文字資料

的裝訂。

1、 會(huì)計(jì)憑證的裝訂 一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管

歸檔。

(1) 會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作 a. 分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數(shù)、

編號(hào)是否齊全; b. 按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂

成冊(cè)的本數(shù); c. 摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針) ，對(duì)大的張

頁(yè)或附件要折疊成通記 賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;

d. 整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)卻號(hào)要查明原因。

再檢查附件有否漏 缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;

e. 記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。

(2) 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求： a. 用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)該

使用棉線，在左上角打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一 線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的，并放

在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占的部位，使記 賬憑證及其附件保持

盡可能大的顯露面，以便于時(shí)候查閱; b. 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的

牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證; c. 裝訂憑證厚度一般 1.5 厘米，

方可保證裝訂牢固，美觀大方。

(3) 會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。

a. 每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝

訂人員簽章; b. 在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證

種類(lèi)編號(hào)，以便于調(diào)閱。

2、 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂 各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其

他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。

基本要求是： (1) 賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬

戶(hù)是否相符，帳頁(yè)數(shù)是否齊 全，序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿

啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按 頁(yè)數(shù)順序排列的帳頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序

裝訂。

(2) 活頁(yè)賬簿裝訂的要求： a. 保留已使用過(guò)的帳頁(yè)，將帳頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全，

去除空白頁(yè)和撤掉帳頁(yè)夾，用質(zhì)好的牛皮紙 做封面、封底，裝訂成冊(cè)。

b. 多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同

類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)帳

頁(yè)裝訂在一起。

c. 在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編號(hào)卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人

員(經(jīng)辦人)簽 章。

(3) 賬簿裝訂后的其他要求： a. 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、

缺角，錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。

b. 會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。

c. 封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號(hào)，編號(hào)為一年一

編，編號(hào)順序?yàn)?/span> 總賬、現(xiàn)金日記賬、銀海存(借)款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬。

d. 會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);

總賬、各類(lèi)明 細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。

3、 會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后， 留存的報(bào)表按月裝

訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。

小公司可按季裝訂 成冊(cè)。

第一，會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊

和左邊對(duì)齊 壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無(wú)缺地裝訂;第二，跨

級(jí)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì) 計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明書(shū)、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)

計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的 封底;第三，按保管期限編制卷號(hào)。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的移交 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)在將會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門(mén)

時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： (一) 開(kāi)列清冊(cè)，填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案移交單》 (二) 在賬

簿使用日期欄填寫(xiě)移交日期 (三) 交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)

誤后簽章。

第六章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管 一、 公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部專(zhuān)門(mén)指定檔案室

或檔案柜存放會(huì)計(jì)檔案。

保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的 防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿(mǎn)后移交

檔案部門(mén)保管。

二、會(huì)計(jì)檔案的保管要求 (一) 會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并

遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周?chē)鷳?yīng)備有適應(yīng)的防 火器材; (二) 采用透明塑料薄膜作防

塵罩、防塵布，遮蓋所有檔案架和堵塞鼠洞; (三) 會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒

藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲(chóng)蛀; (四) 會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并

有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱地方，以利查閱，并防止 潮濕; (五) 設(shè)置保管清冊(cè)

(附表 5) ，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密; (六) 會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、

防磁等安全措施。

會(huì)計(jì)檔案保管專(zhuān)員負(fù)責(zé)全部會(huì) 計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等

一系列工作。

三、機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理專(zhuān)員調(diào)動(dòng)時(shí)， 應(yīng)辦理交接手續(xù)， 由原管理人員

編制會(huì)計(jì)檔案移交清 冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接受。

四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性?xún)深?lèi)。

凡是在立檔單位會(huì)計(jì)核算中形成的， 記述和反映 會(huì)計(jì)核算的， 對(duì)工作總

結(jié)、 查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)永久保存。

定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 種。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年 度終了后的第一天算起，如：1996 年年

度終了日為 12 月 5 日，保管期限按 1997 年元月 1 日開(kāi)始計(jì)算。

為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，上檔部門(mén)應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸怼奔皶r(shí)記

載會(huì)計(jì)檔案的

保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯(cuò)。

第七章 會(huì)計(jì)檔案的借閱使用 一、會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不

得借出，有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)。

二、 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)持有單位正式介紹信、 經(jīng)總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)

總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后， 方可辦理借閱手續(xù);單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)

填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》 。

經(jīng)會(huì) 計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。

檔案庫(kù)管員應(yīng)登記《檔案借閱登記表》 ， 將借閱人姓名、單位、日期、

數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

三、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標(biāo)記，拆散員卷冊(cè)，也不得涂

改抽換、攜帶外出 或復(fù)制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或

復(fù)制原件) 。

四、借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理專(zhuān)員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷(xiāo)借

閱手續(xù)。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀 一、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由本單位檔

案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同編寫(xiě)《檔案銷(xiāo)毀申 請(qǐng)表》 ，提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

二、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、事業(yè)單位和非國(guó)有公司會(huì)計(jì)檔案要銷(xiāo)毀時(shí)，報(bào)本單位領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀;國(guó) 有公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。

三、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽

出，另行立卷，由 檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止;建設(shè)單位在建設(shè)期間的

會(huì)計(jì)檔案，不得銷(xiāo)毀。

四、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì);

各單位銷(xiāo)毀會(huì)計(jì) 檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)共同派員監(jiān)銷(xiāo); 各級(jí)主管部門(mén)

銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)由同級(jí)財(cái) 政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo);財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)毀

會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān) 銷(xiāo);會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀

清冊(cè)”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示 負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷(xiāo)情況

寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/span>

關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理制度細(xì)則范文二

一、 會(huì)計(jì)年度終了， 將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。

各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾 個(gè)類(lèi)型的案

卷，將各卷按順序編號(hào)。

各類(lèi)資料整理要求： 1.會(huì)計(jì)憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案 卷目錄，每月立卷

一份。

(2)分散裝訂：根據(jù)憑證號(hào)的順序多少，分散裝訂，做 到整齊、牢固、美

觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、 年度、月份、起

止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。

2.會(huì)計(jì)賬簿。

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外， 其它均需整理妥

善保管。

(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要 欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”

字樣，不填其它內(nèi)容。

(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)， 核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)賬面

是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全，撤 去賬尺，用堅(jiān)固耐

磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。

不同規(guī) 格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序： 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面賬簿啟用表賬戶(hù)目錄按本賬

簿 頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉 頁(yè)現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度 及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。

(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn) 金日記賬、銀行存(借)

款日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬、輔助臺(tái)賬。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂

成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

4.電子會(huì)計(jì)檔案。

(1)建立電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞葜贫龋軌蛴行Х婪蹲匀粸?zāi) 害、意外事故和人

為破壞的影響。

(2)按月備份：每月末將財(cái)務(wù)服務(wù)器自動(dòng)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)分別 備份在管理員電腦

硬盤(pán)和獨(dú)立硬盤(pán)中，月度備份不少于兩份。

(3)按年刻錄光盤(pán)：年終 60 日內(nèi)，在光盤(pán)上刻錄上年備 份數(shù)據(jù)后統(tǒng)一歸

檔保管。

(4)單位檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電 子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確

性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)，符 合要求的才能接收。

(5)形成的電子會(huì)計(jì)資料不屬于具有永久保存價(jià)值或者 其他重要保存價(jià)值

的會(huì)計(jì)檔案。

二、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái) 務(wù)管理部指定保

管人保管一年(且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔 案) 。

期滿(mǎn) 30 日內(nèi)， 由財(cái)務(wù)管理部指定保管人員編制移交清冊(cè)， 移交公司董

事會(huì)統(tǒng)一保管。

三、移交檔案管理部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持 原卷冊(cè)的封裝。

個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案管理部門(mén)應(yīng)當(dāng) 會(huì)同財(cái)務(wù)管理部和經(jīng)辦人員

共同拆封整理，以分清責(zé)任。

第五條 財(cái)務(wù)管理部和分管檔案部門(mén)保存的會(huì)計(jì)檔案不得

借出。

如有特殊需要，經(jīng)股東指派人員(另設(shè)置)批準(zhǔn)后，可 以提供查閱或復(fù)制，

并辦理登記手續(xù)。

查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的 人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

一、由檔案管理部門(mén)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記 制度并參照集團(tuán)

《檔案管理辦法》辦理審批手續(xù)。

二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。

定期保管 期限一般分為 10 年和 30 年。

三、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算 起。

第六條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期 限，各類(lèi)檔案的保

管按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

第七條 保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，除本第七條規(guī)定的情形外， 可以按照以下

程序銷(xiāo)毀： 一、本公司分管檔案部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)， 編制會(huì)計(jì)

檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè) 數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、

應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí) 間等內(nèi)容。

二、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。

三、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由股東指派人員匯同檔案管理部門(mén) 和財(cái)務(wù)管理部共

同派員監(jiān)銷(xiāo)。

四、監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所

列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案;銷(xiāo)毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案 銷(xiāo)毀清冊(cè)上

簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

第八條 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其 他未了事項(xiàng)的原

始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管 到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì) 計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)

中列明。

項(xiàng)目建設(shè)期間的 建設(shè)單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。

第九條 使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出 的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。

使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)專(zhuān)柜保管。

第十條 公司應(yīng)交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì) 檔案交接手續(xù)。

移交會(huì)計(jì)檔案的單位，按規(guī)編制完會(huì)計(jì)檔案移 交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)

計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年 度和檔案編號(hào)，應(yīng)保管期限、已保管期限等

內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔 案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交

接，并由交接雙方的公司單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

交接完畢后， 交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或

蓋章。

第十一條 預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū) 檔案管理規(guī)定，

不適用本辦法。

第十二條 未按本制度規(guī)定妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)檔案，造

成會(huì)計(jì)檔案資料損毀、滅失，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)賠 償責(zé)任及相

應(yīng)法律責(zé)任。

第十三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及下屬各子公司，本辦 法由財(cái)務(wù)管理部

負(fù)責(zé)解釋和修訂，自發(fā)布之日起實(shí)施。

關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理制度細(xì)則范文三

第一章總則 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)

檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際 情況，制定本辦法。

第二章會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén) 1.單位檔案主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)

檔案工作的指導(dǎo)、 監(jiān)督和檢查。

會(huì)計(jì)檔案 的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)， 由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在

專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。

保管地點(diǎn)應(yīng)具 備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制

度，保證會(huì)計(jì) 檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三章會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍 1.會(huì)計(jì)憑證。

包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑 證

匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。

年度終了都 必須按照規(guī)定歸檔。

2.會(huì)計(jì)賬簿。

包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告。

《會(huì)計(jì)制度》 包括 規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，

月、 季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的 審計(jì)報(bào)告。

4.其它會(huì)計(jì)核算資料。

凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的， 由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的 數(shù)據(jù)資

料。

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。

第四章會(huì)計(jì)檔案的整理 會(huì)計(jì)年度終了后， 應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行

整理立卷。

各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案 材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案

卷，將各卷按順序編號(hào)。

1.會(huì)計(jì)憑證。

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一

份。

(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止

日期、號(hào) 碼、裝訂人簽章等。

2.會(huì)計(jì)賬簿。

各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥

善保管。

(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”

字樣，不 填其它內(nèi)容。

(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)賬面是

否齊全， 是否按順序排列。

(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨

的紙張做 封面、封底，裝訂成冊(cè)。

不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序： 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面賬簿啟用表賬戶(hù)目錄按本賬

簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿 裝訂封底。

(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。

(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。

(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)

款日 記賬、分戶(hù)明細(xì)賬、輔助賬。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后， 留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)， 年度終

了統(tǒng)一歸檔保管。

第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管 1.當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后， 可暫

由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年， 期滿(mǎn)后存入檔案并由 專(zhuān)人保管。

2.會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的'整理、 立卷、 保管、 調(diào)閱、 銷(xiāo)

毀等一系列工作。

3.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)， 應(yīng)辦理交接手續(xù)， 由原管理人員編

制會(huì)計(jì)檔案移交 清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。

第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用 1.財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。

2.凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)

閱手續(xù)。

3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。

4.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)需 需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。

第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限 1.會(huì)計(jì)憑證保管 15 年。

2.會(huì)計(jì)賬簿保存 15 年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存 25 年。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表保存 10 年，其中年度決算表永久保存。

第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀 1.會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)， 需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)

提出銷(xiāo)毀清單， 匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定 后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管

經(jīng)理和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后，方可銷(xiāo)毀。

對(duì)其中未了 結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案

部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí) 為止。

2.按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人

監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人 在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上

簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況以 書(shū)面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

第九章 附則 1.本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處

理。