年終獎個稅臨界點及避稅方法

2024年3月24日發(作者：我有個夢想)

年終獎個稅優化方法

（一）新版個稅，年終獎發放需要注意避開雷區

年終獎避稅是企業和員工都十分關注的問題。怎樣進行年

終獎避稅可以到手錢多一點扣繳稅少一點？特別是新的

個稅法施行后，出現了差之毫厘失之千元的年終獎雷區，

臨界點前后相差1元到手的錢可能會拉開數萬元的差距，

多發一塊錢多交幾萬塊稅的現狀讓員工內心慌慌企業小

心翼翼。

具體需要避開的臨界點我們可以看看下表：

我們可以很清楚的看到144000元適用的還是10%的稅

率，140001只多了一塊錢，稅率就翻了一番20%。從上

表可以看出，年終獎的臨界點分別是36000元、144000

元，300000元，420000元，660000元，960000元。

（前提是月工資不少于5000元）

如果在年終獎臨界點金額上分別增加1元，則導致收入減

少的金額分別為：2309.1元，13199.2元，13749.25

元，19249.3元，30249.35元，87999.45元。

如年終獎36000元

年終獎÷12個月×相應稅率-速算扣除數

36000/12=3000 適用3%的稅率

年終獎個稅=36000×3%=1080元

到手36000-1080=34920元

如年終獎36001元

36001/12>3000 適用10%的稅率

年終獎個稅=36001×10%-210=3390.1元

到手36001-3390.1=32610.9元

年終獎36000元，到手34920元；年終獎36001元，

到手卻只有32610.9元。

多1元年終獎導致收入減少了34920-31610.9=2309.1

元

我們在處理年終獎避稅的問題時需要注意，要盡量避免一

年多次發放。很多企業都知道全年一次性獎金的計稅每年

每個納稅人只能用一次的規定，但是在理解上卻有很大誤

讀，誤以為無論什么時候發放年終獎，發放幾次，年末的

時候都可以合并為全年一次性獎金來計算個人所得稅，其

實不然，如果你一年分好幾次發，每次發一部分，除了第

一次其他都是要算在工資里的！

（二）不同形式的年終獎如何扣稅

1. “多處”年終獎如何扣稅

我們先來看看在不同的地方都拿到了年終獎的情況。比如

說趙一在2022年1月拿到了5000的工資和年終獎

24000元，另外還有兼職單位的年終獎6000元，這兩筆

收入可以合并申報個稅嗎？

顯然根據稅法規定是不可以的，只能選擇其中一家企業的

年終獎作為全年一次性獎金來計算，另一家公司的則必須