企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

2024年3月28日發(fā)(作者：公司投標(biāo)書)

企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)

財(cái)務(wù)管理的對象決定著財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理

對象的具體化。由于財(cái)務(wù)管理對象是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，所以，

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容就是管理企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中所表現(xiàn)出來的各個(gè)具體方面，通

常有資金的籌集、運(yùn)用、收回及分配等一系列行為，這便是財(cái)務(wù)活動(dòng)。從

整體上講，它包括：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、營運(yùn)活動(dòng)和分配活動(dòng)。

1 .籌資活動(dòng)。資金是企業(yè)的推動(dòng)力，籌集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，

是企業(yè)投資的必要前提。企業(yè)取得資金以及由此而產(chǎn)生的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

便構(gòu)成了企業(yè)的籌資活動(dòng)。在籌資過程中，企業(yè)方面要確定合理的籌資規(guī)

模；另一方面還要通過對籌資渠道、籌資方式的選擇,確定合理的資本結(jié)構(gòu)，

從而降低籌資成本。

企業(yè)取得的資金從性質(zhì)上來講，不外乎有兩種：一種是通過向投資者

吸收直接投資、發(fā)行股票、利用內(nèi)部留存收益等方式取得資金，該種資金

為權(quán)益資金；另一種則是通過從銀行貸款、發(fā)行債券、利用商業(yè)信用等方

式取得資金，即負(fù)債資金。

2 .投資活動(dòng)。企業(yè)籌集的資金只有投入使用，才能與勞動(dòng)者相結(jié)合創(chuàng)

造效益，增加企業(yè)的價(jià)值。企業(yè)對資金的運(yùn)用包含兩方面的內(nèi)容,即將資金

投放于長期資產(chǎn)或短期資產(chǎn)。企業(yè)將資金投放于長期資產(chǎn)，便是投資活動(dòng)；

而將資金用于短期資產(chǎn)則為營運(yùn)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理中的投資活動(dòng)有廣義和狹

義之分。廣義的投資活動(dòng)既包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程（如購置固定資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)等），也包括對外投放資金的過程（如購買其他企業(yè)的股票、

債券或與其他企業(yè)聯(lián)營等）；狹義的投資活動(dòng)僅指對外投資。無論是對內(nèi)

投資，還是對外投資，都會(huì)有資金的流出；當(dāng)企業(yè)收回投資時(shí)，如處置固

定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓債券等，又會(huì)引起資金的流入。這種由資金的投放而引發(fā)的

資金的收支活動(dòng)就是投資活動(dòng)。

3 .營運(yùn)活動(dòng)。企業(yè)短期資金的周轉(zhuǎn)是伴隨著日常生產(chǎn)經(jīng)營循環(huán)而實(shí)

現(xiàn)的。企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付業(yè)務(wù)。這些收付

業(yè)務(wù)具體表現(xiàn)為：企業(yè)運(yùn)用資金購買原材料并組織勞動(dòng)者對其進(jìn)行加工，

直至加工成可供銷售的商品，同時(shí)又向勞動(dòng)者支付勞務(wù)報(bào)酬以及支付各種

期間費(fèi)用。當(dāng)企業(yè)用資金來償付這些料、工、費(fèi)的消耗時(shí)會(huì)引起資金的流

出；當(dāng)產(chǎn)品銷售出去后，取得收入又會(huì)形成資金的流入。這種因企業(yè)日常

經(jīng)營活動(dòng)而引起的各種資金收支活動(dòng)就是資金營運(yùn)活動(dòng)。

4 .分配活動(dòng)。企業(yè)通過對內(nèi)外投資、銷售商品等活動(dòng)取得收益，即表

明企業(yè)獲得了利潤，企業(yè)的利潤要按規(guī)定的程序進(jìn)行分配。首先,要依法納

稅：其次，要用來彌補(bǔ)虧損，提取盈余公積金、公益金；最后，要向投資

者分配利潤。這種因?qū)崿F(xiàn)利潤并對其進(jìn)行分配而引起的各種資金收支活動(dòng)

就是分配活動(dòng)。