公司審計部內部審計程序
1 目的
為了實現×××××××公司內部審計工作制度化、規范化，明確審計責任，保證審計質量，降低審計風險，促使審計人員恪守獨立、客觀、公正的原則，有效地發揮審計人員的監督與服務作用，根據《公司內部審計工作管理規定》,特制定本程序。
2 適用范圍
本程序適用于實施項目審計、反映審計結果、提交審計報告、出具審計意見作出審計決定及后續審計監督、審計調查等工作范圍。
3 引用和參考文件
3。1 引用文件
無
3.2 參考文件
《中華人民共和國審計法》
《內部審計基本準則》 （中國內部審計協會2003年4月發布）
《內部審計具體準則》 （中國內部審計協會2006年7月1日最新修訂)
《內部審計工作管理規定》
《公司審計部組織機構及崗位職責》
《公司審計部內部審計文檔管理辦法》
4 定義及縮略語
4。1 術語
4.1。1 內部審計
是指獨立監督和評價本公司及所屬單位經濟活動及內部控制的適當性、合法性和有效性的行為，以促進加強經濟管理和實現組織目標。
4.1.2 審計報告
是指內部審計人員根據審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后,就被審計單位經營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件.
4.1.3 后續審計
是指內部審計機構為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。
4。2 縮略語
無
5 責任
5。1 審計部對下列事項必須進行審計：
a） 公司年度及重要項目的財務收支及決算
b） 基本建設、更新改造、固定資產大修理、業務擴充等工程審計
c） 公司所屬企業和控股企業的單位負責人進行任期經濟責任審計和經營承包責任審計
d) 企業生產、基建、技改、財務、信貸、外匯等收支計劃、預算和工程預(概）算等執行情況
e） 公司對內、對外簽訂的采購、借款、擔保和發包工程等經濟合同、契約、協議
f) 對企業的收支狀況和經營成果的真實性進行審計
g) 對內部控制制度的健全性、有效性進行審計評價
h） 開展審計調查,參與研究制定本單位有關經營管理的規章制度
i） 審查與評價公司內部控制中的風險管理狀況,提交全面風險管理工作報告并提出改進建議
j） 負責辦理上級審計部門、公司董事會、監事會或總經理交辦的其他內部審計事項。
5.2 審計人員在執行審計任務時，應當遵守的紀律：
a) 實施審計期間，不得參加可能影響公正執行職務時的宴請;
b） 不得參加用公款支付的營業性歌廳、舞廳等公共娛樂場所的娛樂活動；
c） 不索賄、受賄,不利用職權為個人謀私利；
d） 不隱瞞查出的被審計單位違反國家規定和單位規章制度的行為。
6 規定
6.1 項目審計
6。1。1 確定審計項目
6。1。1.1 審計項目在當月或季度審計工作計劃中列明,并報經本單位主要領導批準后執行
6。1.1。2 在確定審計項目時，應當明確該審計項目的目標、范圍、要求,以便具體地實
施
6.1。2 組織審計力量
6.1。2.1 根據審計項目工作量的大小，審計部在實施專項審計前，組織安排適當的審計人員組成一個審計組，指定參審人員名單，并指定一人擔任審計組組長
6.1。3 進行審前調查
6。1。4 編制審計方案
6.1.4。1 審計方案或項目審計計劃是實施審計項目的具體安排。制訂的審計方案報經審計部經理批準后執行
6.1。5 下達審計通知書
6.1.5.1 審計通知書的內容包括審計項目的名稱、目的、要求、審計內容、審計時間、審計所屬年度、審計組成員以及被審單位應提供的工作條件和工作聯系人等
6.1。5.2 審計通知書由審計部經理簽發，在實施審計前的3個工作日通知被審單位,抄送上級審計部門和本級有關部門
6。1.5.3 一般情況下，對被審計單位開展財務收支審計、經濟效益審計、工程預決算審計、任期經濟責任審計等方面，都要有審計通知書；一般的審計調查，或要求基層單位自查和協助調查的審計項目,以文件的形式對審計的事項作出要求,而無需單獨下達審計通知書
6.1。6 調查了解被審計單位基本情況、收集審計證據、編寫審計工作底稿
6。1。6.1 審計人員在進行專項審計時采取審查憑證、帳薄、報表、合同、文件和資料,檢查現金、有價證券和實物，向有關部門和人員進行詢問和談話等方式來搜集審計證據,并做好審計紀錄、編寫審計工作底稿
6.1。7 歸納問題,做出審計評價
6.1。7.1 對審計中發現的各種問題，進行分析、判斷、篩選和歸納;對已經確定的主要問題，作出審計結論;對一些情節輕微、金額不大,以及一些管理工作中存在的問題，可以不作審計結論，而作為口頭意見交換看法
6。1.8 起草審計報告
6.1.8.1 審計組長責成專人依據審計工作底稿、取證資料和審計評價，起草審計報告
6.1.8。2 完成初稿后，首先交給審計組長審閱，再交給審計組討論通過
6.1。9 征求被審計單位意見
6.1.9.1 在審計報告正式發布前，征求被審單位意見。被審單位如有異議，應在接到審計報告之日起的10個工作日內提出書面反饋意見
6。1。10 審定并下達審計報告
6。1.10。1 形成的審計報告要連同被審計單位對審計報告的書面意見，一并提交公司總經理審定
6。1。10。2 審計部門應根據公司總經理(或董事會、監事會）對審計報告的批示,向被審計單位下達審計建議或意見
6.2 后續審計
6.2。1 審計人員在進行審計工程中，履行審計的監督、評價等職能，就發現的，認為需要改進的事項，提出相關的審計建議或糾偏措施。審計部將在審計項目完成后，對審計建議或糾偏措施的采納、落實情況不定期進行抽查
6.2.2 相關部門應對未采納的審計建議或糾偏措施進行說明，并闡述理由，同時向審計部提供支持性材料
6。2。3 相關部門對已采納的審計建議或糾偏措施，應盡快予以落實。審計部在抽查中發現尚未落實的，相關部門應提供詳細說明
6。3 審計調查
6。3。1 審計部根據公司總經理的要求或工作需要,就公司內部經濟活動的某些方面或某些內部控制的管理環節和控制點展開調查
6.3。2 審計調查工作原則上由審計部獨立完成，如工作需要，也可聯系其他有關職能部門共同完成,被要求合作的職能部門應積極給與配合
6。4 審計項目結束后，審計組應按審計檔案管理規定建立宗卷、歸檔
6。4。1 歸檔范圍：審計部對已辦結的內部審計事項，應按照國家有關規定建立健全審計檔案。審計檔案管理范圍如下:
a)上級審計部門和公司總經理有關審計工作的批示；
b) 審計工作的規章制度、程序、計劃和總結;
c） 審計通知書、審計方案、審計記錄、審計工作底稿、審計證據和審計報告等;
a） 公司總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；
b） 復審及后續審計資料;
c) 有關部門和個人反映的經濟問題或舉報材料，以及審計部門的專案審計結論和處理決定；
6。4。2 日常管理：各項審計資料分類整理，編制目錄、按序排列，裝訂成冊,立卷歸檔保管。具體方法參照《公司內部審計文檔管理辦法》 嚴格執行
6.5 附則
無
