預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為了實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范分配行為，全面防范

風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)各部

門加強(qiáng)預(yù)算管理。根據(jù)公司實(shí)施全面管理預(yù)算的要求，結(jié)合實(shí)際情況制定本辦法。

第二條 本制度適用公司所屬所有分支機(jī)構(gòu)。

第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以貨幣量和實(shí)物量指標(biāo)形式表現(xiàn)未來

一定時(shí)期（一般為一年）內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的目標(biāo)及其資源配置的定量和定性

說明。

第四條 全面預(yù)算管理是指通過配置、控制、分析、監(jiān)督、評(píng)價(jià)等手段，從

而實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)的管理工具。公司全面預(yù)算管理包括預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算的內(nèi)

容、預(yù)算的編制與審批、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的監(jiān)督、預(yù)算的

考核評(píng)價(jià)。

第五條 全面預(yù)算管理遵循以下原則。

（一）全員性原則。各級(jí)預(yù)算部門的每位員工都是全面預(yù)算管理的責(zé)任主體

和行為主體。

（二）全面性原則。各級(jí)預(yù)算部門的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)須納入集團(tuán)公司全面預(yù)算

管理范疇。

（三）一致性原則。各級(jí)預(yù)算部門的預(yù)算目標(biāo)須接受上一級(jí)預(yù)算單位的控制

和監(jiān)督，服從于公司的整體戰(zhàn)略規(guī)劃。

（四）激勵(lì)和約束相結(jié)合的原則。各級(jí)預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為部門

負(fù)責(zé)人薪酬計(jì)算的主要依據(jù)。

第六條 公司全面預(yù)算管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理體制。

第七條 預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第八條 公司根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，并將組織機(jī)構(gòu)設(shè)

置、工作職責(zé)和組織成員報(bào)董事會(huì)備案。

第九條 總部全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)。

(一)董事會(huì) 董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)：批準(zhǔn)全面預(yù)算

管理辦法；成立預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組；批準(zhǔn)公司年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案。

(二）預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組 預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，其成員主要由

公司總經(jīng)理、副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。主要職責(zé)：審議全面預(yù)算管理

辦法；審議預(yù)算編制大綱和預(yù)算目標(biāo)；審議預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案；審議對(duì)預(yù)

算執(zhí)行部門獎(jiǎng)懲建議。

(三）預(yù)算執(zhí)行辦公室 預(yù)算執(zhí)行辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。辦公室

主任由分管財(cái)務(wù)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)兼任，副主任由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人兼任，辦公室其

他成員由各部門負(fù)責(zé)人和成本預(yù)算會(huì)計(jì)組成。主要職責(zé)：組織擬定全面預(yù)算管理

辦法；組織擬定預(yù)算編制大綱和年度預(yù)算目標(biāo)；組織平衡年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)

整草案；提出對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門獎(jiǎng)懲建議。預(yù)算執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

(四）總部各部門及各子公司、分公司 是全面預(yù)算管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本

部門業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算匯

總、平衡、審查、上報(bào)、下達(dá)、跟蹤、分析、控制等工作。

第三章 全面預(yù)算內(nèi)容

第十條 全面預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、科技投入預(yù)算、籌資預(yù)算

和財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門依業(yè)務(wù)類型及責(zé)任權(quán)限，編制不同的部門預(yù)算表格（附模板

樣本）。

(一) 經(jīng)營預(yù)算

經(jīng)營預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)公司有關(guān)各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用方面的預(yù)算。主要

包括銷售收入預(yù)算、外購成本預(yù)算、科技開發(fā)成本預(yù)算、技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算、人

力成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、銷售稅金及附加預(yù)算、營業(yè)外收支

預(yù)算。

（二） 資本預(yù)算

資本預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)能力擴(kuò)建、設(shè)備更新改造、新設(shè)企業(yè)、收

購兼并重組等資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。主要包括：固定資產(chǎn)購置預(yù)算、固定資產(chǎn)

處置預(yù)算和權(quán)益性資本預(yù)算。

(三) 科技投入預(yù)算

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