全面預(yù)算管理的步驟是什么

全面預(yù)算管理的步驟是什么

全面預(yù)算管理是一種全新的管理理念，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管

理，科學(xué)決策的抓手。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以提高企業(yè)

的科學(xué)決策水平，增強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)持續(xù)、健

康、科學(xué)發(fā)展。

全面預(yù)算管理的步驟是什么

一、實(shí)施全面預(yù)算的前期準(zhǔn)備

首先應(yīng)取得企業(yè)高層支持、員工的理解，一般公司是由財(cái)

務(wù)部承擔(dān)預(yù)算日常管理工作，但預(yù)算絕不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事，

行全面預(yù)算前需要做哪些基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作呢?不同企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)

不同也會(huì)有所不同，但大致包括：

1.銷售部門要做好銷售情況分析及市場反饋，銷售預(yù)測，

已簽訂的預(yù)算年度大合同，銷售方案、銷售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù);2.

生產(chǎn)部門做好生產(chǎn)情況及生產(chǎn)能力計(jì)劃，成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，勞動(dòng)

生產(chǎn)率情況等;3.設(shè)備部門做好設(shè)備大修和保養(yǎng)情況，更新改

造和購置情況;4.人力部門根據(jù)各部門上報(bào)的人力需求和素質(zhì)

要求制定的新增人員計(jì)劃，業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和薪酬制度調(diào)整等;5.采

購部門分析原材料消耗情況，市場供應(yīng)分析和預(yù)測，供應(yīng)商變

動(dòng)等;6.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，預(yù)算目標(biāo)測算方案，

投、融資預(yù)算草案，固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等數(shù)據(jù)。

最后是組織體系的建設(shè)，成立預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理

委員會(huì)成員包括公司負(fù)責(zé)人和各部門一把手，負(fù)責(zé)審批預(yù)算草

案和預(yù)算管理制度，預(yù)算委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常工作，

根據(jù)各職能部門的技術(shù)特點(diǎn)按項(xiàng)目和成本等進(jìn)行歸口管理，確

保預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等不相容職務(wù)分

離，調(diào)動(dòng)各方的積極性，確保公司年度預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

2.完善編制基礎(chǔ)，加大審核力度，關(guān)注重點(diǎn)事項(xiàng)

歸口管理部門做好預(yù)算編制基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作后，形成了各種

預(yù)算表格，然后對(duì)這些表格進(jìn)行分配，各預(yù)算編制部門按照歸

口管理部門的要求編制預(yù)算，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)。

區(qū)分不同的項(xiàng)目使用不同的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算編制

合理性，例如：①固定預(yù)算適用于固定類成本費(fèi)用，如固定資

產(chǎn)折舊、管理人員工資等。②彈性預(yù)算適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的

變動(dòng)成本項(xiàng)目，如原材料、配件、計(jì)件人員工資等等。③對(duì)于

可控的成本與費(fèi)用，均采用零基預(yù)算，不得簡單以增量預(yù)算的

方式，避免“基數(shù)+增長”的編制方式。④對(duì)難以準(zhǔn)確預(yù)測變

要求各部門、子公司認(rèn)真組織落實(shí)年度預(yù)算，并將分解下達(dá)的

年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解、落

實(shí)到責(zé)任部門和責(zé)任人，強(qiáng)化全員的成本意識(shí)，形成預(yù)算執(zhí)行

的責(zé)任體系。

只有每個(gè)人、每個(gè)責(zé)任部門非常清楚目標(biāo)的意義和作用，

都完成了各自的責(zé)任目標(biāo)，企業(yè)的總目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。

實(shí)際執(zhí)行預(yù)算時(shí)，應(yīng)遵循剛?cè)峤Y(jié)合的原則，預(yù)算是基于業(yè)

務(wù)的，預(yù)算數(shù)字是靜止的，但資源是流動(dòng)的，預(yù)算實(shí)施過程中，

往往由于各種原因需要調(diào)整、修正，包括預(yù)算外臨時(shí)追加、預(yù)

算內(nèi)部門間調(diào)撥，部門內(nèi)調(diào)撥，以及預(yù)算增減、變更、調(diào)整等。

銷售預(yù)算執(zhí)行控制、成本費(fèi)用控制、投資控制、現(xiàn)金流控制的

側(cè)重點(diǎn)不同，事前控制、事中控制、事后控制側(cè)重點(diǎn)也不同，

降低成本費(fèi)用，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

預(yù)算只有在嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行時(shí)，才能申請(qǐng)預(yù)算變更或調(diào)

哈佛商訓(xùn)“溝通就是財(cái)富。”這是一種簡單而又有著深刻

內(nèi)涵的管理理念，預(yù)算執(zhí)行溝通的方式最常用的包括預(yù)算執(zhí)行

分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)警、預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議等。

及時(shí)檢查分項(xiàng)預(yù)算的具體執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行

過程中存在的問題，抓住產(chǎn)生差異的主要矛盾，對(duì)影響預(yù)算目

標(biāo)完成的關(guān)鍵問題、主要因素并對(duì)其加以細(xì)致分析，提出恰當(dāng)