實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理要從這些方面著手

實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理要從這些方面著手

實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是許多企業(yè)制定的長(zhǎng)久計(jì)劃和目標(biāo)，剛開始的時(shí)候或許不知道從哪些方面

著手，本文為您介紹8個(gè)方面著手從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。

一、明確組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置包括各預(yù)算機(jī)構(gòu)的設(shè)置、

各機(jī)構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)部門的職責(zé)。

二、建立程序和流程

在對(duì)企業(yè)的管理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況充分了解的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理解決方案的各個(gè)流

程。預(yù)算管理的主要流程包括明確責(zé)任中心的權(quán)責(zé)、界定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算、匯總、復(fù)核

與審批、預(yù)算執(zhí)行與管理、業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析、預(yù)算指標(biāo)考核。

三、實(shí)施全面預(yù)算管理

依據(jù)預(yù)算管理的原則、方法、流程和程序編制企業(yè)的預(yù)算，實(shí)施預(yù)算管理并依據(jù)預(yù)算對(duì)責(zé)任

單位和個(gè)人進(jìn)行考核。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，落實(shí)企業(yè)各級(jí)管理人員的責(zé)任和目標(biāo)，簡(jiǎn)化

各項(xiàng)支出的審批程序，增加決策的效率，使企業(yè)具有更強(qiáng)的適應(yīng)市場(chǎng)的能力。

四、完善企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)

企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng)不僅強(qiáng)調(diào)流程的管理，更加注重量化各項(xiàng)指標(biāo)，特別是對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響

重大的指標(biāo)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中就能夠達(dá)到這項(xiàng)要求。成本、費(fèi)用與相應(yīng)的成本動(dòng)因相匹

配，使成本與費(fèi)用的支出更加合理，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督與信息稽核更加有依據(jù)，同時(shí)也減少了財(cái)

務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的矛盾。預(yù)算為企業(yè)績(jī)效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績(jī)

效考核和薪酬體系。

五、樹立全面預(yù)算的基本觀念

整體觀念。預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則。以

調(diào)整以后的組織架構(gòu)、明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。

全面觀念。各部門在編制預(yù)算時(shí)以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為最終目標(biāo)，以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ)。

各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系。

計(jì)劃觀念。以各部門的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)，包括各部門的工作計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、

專項(xiàng)計(jì)劃等。預(yù)算是工作計(jì)劃的量化體現(xiàn)，同時(shí)也促進(jìn)工作計(jì)劃目標(biāo)明確并且相互銜接。

責(zé)任觀念。各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算，負(fù)責(zé)本

部門的預(yù)算執(zhí)行和控制。財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，編制最后的預(yù)算報(bào)表，負(fù)責(zé)上報(bào)及下發(fā)

整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報(bào)告。稽核部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績(jī)效考

評(píng)工作。

彈性觀念。全面預(yù)算管理和組織架構(gòu)、部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程相互配合，實(shí)行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制。

各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)日常事務(wù)自主決策，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)的變化做出高效的應(yīng)對(duì)。

六、挖掘預(yù)算信息資料來源

由各相關(guān)部門提供的信息資料：

1．銷售計(jì)劃，根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)和產(chǎn)品定價(jià)，制定年銷售量的預(yù)測(cè)。

2．價(jià)格預(yù)測(cè)，公司結(jié)合政府部門對(duì)產(chǎn)品的限價(jià)、公司定價(jià)策略、本年的實(shí)際價(jià)格以及銷售

部對(duì)未來市場(chǎng)的預(yù)測(cè)等等因素，制定價(jià)格預(yù)測(cè)。

3．產(chǎn)品成本計(jì)算，根據(jù)銷售量計(jì)劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計(jì)算產(chǎn)品的成本，并

分析成本構(gòu)成。

4．間接費(fèi)用計(jì)劃，營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費(fèi)用預(yù)算。

七、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定要點(diǎn)參考

預(yù)算初期在確定公司的目標(biāo)時(shí)，使用關(guān)鍵的衡量指標(biāo)定義公司應(yīng)該達(dá)到的績(jī)效水平；包括公

司價(jià)值目標(biāo)，重要的投資比率，如長(zhǎng)期投資比例，投資回報(bào)率，研發(fā)投資比例，市場(chǎng)開拓比

例等。使預(yù)算符合公司面臨的市場(chǎng)環(huán)境的變化，包括：

1．根據(jù)市場(chǎng)的情況進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)該使用同樣的資源分配的程序并提交分析市場(chǎng)情況對(duì)預(yù)

算影響的管理報(bào)告。

2．在編制預(yù)算的初期，模擬可能遇到的市場(chǎng)狀況及其影響到的因素，在公司碰到此類市場(chǎng)

學(xué)習(xí)是成就事業(yè)的基石

部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部都需結(jié)合部門預(yù)算進(jìn)行審核。預(yù)算執(zhí)行過程中明確預(yù)算差異的考核范圍和

考核力度。每個(gè)或每類預(yù)算差異的可以接受的波動(dòng)程度，在此波動(dòng)范圍內(nèi)不與績(jī)效考核的結(jié)

果掛鉤。預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源和基本參照，預(yù)算的執(zhí)行情況納入

績(jī)效考核管理體系。

以上8個(gè)方面可以幫助我們很好的著手開展全面預(yù)算管理工作，全面預(yù)算管理工作是長(zhǎng)期的，

不僅需要領(lǐng)導(dǎo)者的指揮，更需要全部門的共同努力。