年終獎扣稅公式與年終獎扣稅公式怎么算

2024年3月24日發(作者：心理內容)

年終獎扣稅公式與年終獎扣稅公式怎么算

發放年終獎的當月工資高于3500元：年終獎扣稅方式為：年終獎乘以稅率減速算

扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。州游槐當月工資低

于3500元：年終獎個人所得稅等于(年終獎(3500-月工資)乘以稅率減速算扣除數。

根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方式計算個人所得稅。

高于3500元

如果當月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅應納稅額=員工當月

取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確定。例如如果年終獎

不超過18000元，除以12每月不超過1500，則適用稅率為3%。舉例，如果您

當月工資所得收入超過3500元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：

8000×3%-0=240元。如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-

0=360元。

低于3500元

如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低于3500元，則要先算應納稅所

得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應納稅所磨野得額÷12，用所得結果根據表2找出稅率和速算

扣除數。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

【法律依據】：根據國冊友稅局發布的《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次

性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的規定，年終獎金應繳稅計算標準

為：全年一次性獎金應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，

其中適用稅率為年終獎金除以12所對應的稅率及速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣

除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的

余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

計算公式如下：

如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的

差額)×適用稅率-速算扣除數。

拓展資料：

速算扣除數是個人所得稅中用來修正個稅計算中不同檔次稅率造成的差額的數值。

速算扣除數是指為解決超額累進稅率分級計算稅額的復雜技術問題，而預先計算出

的一個數據。超額累進稅率的計稅特點，是把全部應稅金額分成若干等級部分，每

個等級部分分別按相應的稅率計征，稅額計算比較復雜。

速算扣除數的計算公式是：

本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×（本級稅率-上一級稅率）+上一級速算

扣除數

年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:

應納稅額=（收入總額÷12）×對應稅率-速算扣除數

個人所得稅：規定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅

率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，

共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按

年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、

承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5

級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股

息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征

收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所

得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部

分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，

加征十成。

年終獎納稅公式

年終獎計稅公式：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

【法律依據】

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條

在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十

三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定

繳納個人所得稅。

在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不

滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照

本法規定繳納個人所得稅。

納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。