實現全面預算管理的八大方面

實現全面預算管理的八大方面

1、 明確組織機構 預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保

證。組織機構的設置包括各預算機構的設置、各機構的職能、責任單位

的劃分、企業相關部門的職責。

體現，同時也促進工作計劃目標明確并且相互銜接。

4、責任觀念 各部門在充分協商的基礎上，編制預算并認可公司

正式下發的整體預算，負責本部門的預算執行和控制。財務部匯總各部

門的預算，編制最后的預算報表,負責上報及下發整體預算和執行中的

各種分析報告。稽核部根據預算的執行狀況和其他因素組織進行績效考

評工作。

5、彈性觀念 全面預算管理和組織架構、部門職責、業務流程

相互配合，實行分層授權負責制。各層管理人員在授權范圍內，對日常

事務自主決策，根據市場形勢的變化做出高效的應對。

六、挖掘預算信息資料來源 由各相關部門提供的信息資

料： 1、銷售計劃，根據歷史的產品銷售數量，結合市場趨勢和產

品定價，制定年銷售量的預測。 2、價格預測，公司結合政府部門

對產品的限價、公司定價策略、本年的實際價格以及銷售部對未來市場

的預測等等因素，制定價格預測。 3、產品成本計算，根據銷售量

計劃，結合產品的生產工藝和物料單，計算產品的成本，并分析成本構

成。 4、間接費用計劃，營銷部、財務部和總經理辦公室等銷售和

管理部門制定間接費用預算。

其收益不相配的預算，財務部可以采取總量控制的方法，由專業部門進

行具體控制和調配，財務只審核總量是否在預算內。對于一切導致支出

的行為，部門經理和財務部都需結合部門預算進行審核。預算執行過程

中明確預算差異的考核范圍和考核力度。每個或每類預算差異的可以接

受的波動程度，在此波動范圍內不與績效考核的結果掛鉤。預算的有關