會計師事務所審計業務流程管理制度模版

會計師事務所審計業務流程管理制度模版

本文介紹了業務流程管理規程，旨在規范本所業務流程，

明確業務項目的管理控制程序與執行控制程序。本規程中的管

理控制程序適用于所有業務，執行控制程序適用于財務報表審

計業務，其他業務參照執行。本規程包括業務項目管理控制程

序和審計項目執行控制程序。為便于敘述和運用，本規程更多

地采用了附表及其填表說明的表達方式，但不影響其效力，即

附表及其填表說明與正文效力相同。

審計項目執行控制程序是根據中國注冊會計師審計準則制

定的，反映本所完成審計項目需實施的程序。具體內容、要求

反映在《審計流程描述》中。本所所有審計項目均應按照業規

102號《業務項目分級控制》的要求，針對不同風險級別分別

實施《審計流程描述》中規定的執行控制程序。

附件包括業務項目管理控制表、審計流程描述、業務項目

信息登記表和業務終止確認書。在業務承接階段，所有業務項

進行登記、編號、蓋章，并通過編號與項目、業務報告聯系起

來，表示業務承接完成。

2.業務委派需要主任會計師和授權的副主任會計師對全所

以及分所內合伙人間的業務協調，項目負責合伙人委派項目負

責經理。項目負責經理則需要通過工時系統組建項目團隊，編

5.業務報告流轉控制需要業務經辦人發起業務報告流轉流

程，包括填寫客戶名稱、業務性質、業務約定書號和項目號等

報告信息。質監與技術支持部按照業規116號對業務報告進行

編號，表示外勤工作完成。同時，業務報告需要經過項目質量

控制復核、技術專項復核、稅務專項復核、IT專項復核、管

理咨詢專項復核等環節，并由主任會計師、授權的副主任會計

師或其他合伙人簽發。

6.最后，需要對流轉表、復核記錄等進行控制，確保業務

報告的質量和準確性。其中，項目質量控制復核、技術專項復

核、稅務專項復核、IT專項復核、管理咨詢專項復核等環節

都需要嚴格執行，并按照業規102號規定進行。

進行業務報告的格式檢查時，需要滿足以下要求：（1）

所有相關人員已簽署；（2）簽字人員符合業規要求；（3）該

項目的未決事項和重大分歧已經解決。所有業務報告需要由文

印部門按照業規109號統一打印、復印和裝訂，打印前需要檢

查排版是否符合標準，不符合規定的需要修正或退回業務部門。

業務人員也需要進行校對。業務報告個人簽章需要按照業規

115號規定執行。

本所業務授信公章由質監與技術支持部門按照業規114號

負責管理。在蓋章前，需要完成業務報告信息的登記、匯總和

審核，表示業務報告已完成。業務部門需要將《業務項目信息

登記表》編寫完整，由質監與技術支持部門進行審核。質監與

技術支持部門還需要定期進行業務信息匯總，對內形成業務臺

賬，對外進行業務報備。與業務約定書編號和項目編號需要聯

系起來。

戶部，時征求法律顧問的意見。需要注意，業務項目管理控制

程序需要與本所協同管理系統銜接。目前該系統正在修訂，因

此本表為試行。

根據不同的認定，執行相應的測試程序。對于不同的風險

水平，確定不同的測試線。有關實質性測試所要求的數量標準，

請參考《審計重要性與審計抽樣》（業規305號）。

步驟九：重新評估重要性水平

1.編寫審計總結。

2.重新評估重要性水平，即根據財務報表審定數重新計算

的重要性水平是否仍在確定范圍內。如果超過確定范圍最高標

準比例，應追加審計程序。

3.確定審計意見并撰寫審計報告。

附件3：業務項目信息登記表（采用軟件形式）

企業編號

所屬行業（下拉菜單）

集團編號

郵編

注冊地址（格式）

聯系電話（格式）

單位性質（下拉菜單）

注冊資本（萬元）

聯系人

法定代表人（或實際控制的自然人）

項目信息部分：

CPA證書號

報告日期

外勤主管

合同編號

業務報告號（彈出一個表格）

合同金額

報告簽字人（2）

CPA證書號

資產總額

負債總額

所有者權益

收入總額

利潤總額

凈利潤

A-農、林、牧、漁業，B-采礦業，C-制造業，D-電力、

燃氣及水的生產和供應業，E-建筑業，F-交通運輸、倉儲和郵

政業，G-信息傳輸、計算機服務和軟件業，H-批發和零售業，

I-住宿和餐飲業，J-金融業，K-房地產業，L-租賃和商務服務

業，M-科學研究、技術服務和地質勘查業，N-水利、環境和

公共設施管理業，O-居民服務和其他服務業，P-教育，Q-衛生、

社會保障和社會福利業，R-文化、體育和娛樂業，S-公共管理

與社會組織，T-國際組織。

2.單位性質

A-上市公司，B-國有及國有控股企業，C-外商投資及外

國企業，D-民營企業，E-其他。注：屬于上市公司的還要彈出

如下對話框：

股票代碼

股票簡稱

發行日期

上市日期

證券市場（請選擇）：（1）國內（2）深A；（3）深B；

（4）滬A；（5）滬B；（6）香港主版；（7）香港創業版；

（8）國外；（9）紐約；（10）納斯達克；（11）其他。

3.風險級別

A，B，C。

4.在填寫合同金額時，請填寫合同金額數（以人民幣萬元

為單位）。如果金額尚未確定，請勿填寫。如果是由集團統一

簽訂合同的，母公司需填寫合同金額數，其他子公司則需填寫

自己的合同金額數。

5.報告編號表如下：

序號 報告名稱編號（主報告號） 對外出具報告份數

注：如需添加行數，請自行調整。

6.意見類型包括以下幾種：A-標準意見，B-帶強調段的無

保留意見，C-保留意見，D-否定意見，E-無法表示意見。

7.審計業務類別包括以下幾種：A-年報，B-中報，C-IPO，

D-其他。

8.審閱業務類別包括以下幾種：A-財務報表審閱，B-其他。

9.審核業務類別包括以下幾種：A-內部控制（信息系統）

審核，B-盈利預測審核，C-外匯收支審核，D-驗資，E-經濟責

任審計，F-所得稅審核，G-工程竣工決算審計，H-清產核資

（資產清查）專項審計，I-企業清算審計，J-財務收支專項審

計，K-社保資金專項審計，M-科技經費審計，N-企業改制審

計，O-與部分報表相關的專項審計，P-與報表科目相關的專項

審計，Q-其他。

10.司法會計鑒定業務類別包括以下幾種：A-司法機關委

托，B-其他。

11.咨詢業務類別包括以下幾種：A-財務盡職調查，B-內

部控制，C-財務顧問，D-預算管理，E-績效評價，F-代理業務，

G-其他。

12.監管文書包括以下幾種：A-咨詢，B-業務報告問題回

復，C-其他。

附件4：業務終止確認書

編號：

項目負責經理：

客戶號：

業務項目號：

集團客戶號：

事由（包括項目基本情況、業務終止的理由、終止風險的

財務部門意見：

主任會計師/副主任會計師意見：

注：如有業務終止，請將相關工作底稿一并歸檔保存。