全面預算調整辦法

全面預算調整辦法

第一章 總則

第一條 為了規范和加強全面預算調整工作，確保全面預算管理的順利實施，

根據公司《全面預算管理制度》的規定和公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于指導公司機關本部、所屬單位和控股子公司的全面預

算調整工作。

第三條 預算調整是指在預算執行過程中因特定的原因，按照規定的程序對

原預算進行修改和完善的行為。

第四條 預算調整的原則

1、例外原則，預算調整的重點是預算執行中出現的重要的、非正常的關鍵

性差異方面；

2、目標原則，預算調整結果不能偏離股份公司發展戰略和經營目標；

3、最優化原則，預算調整方案客觀可行，在經濟上能夠實現最優化；

4、謹慎性原則，不得隨意調整預算。

第二章 調整內容

第五條 全面預算正式下達后，不得隨意調整。

第六條 預算執行過程中，發生下列情況之一并且對本公司的收支造成重大

影響時，可對預算進行調整：

1、公司決定追加（或縮減）營運任務；

2、公司的業務經營模式、經營范圍發生重大調整；

3、市場形勢發生重大變化；

4、國家相關政策發生重大變化；

5、生產條件發生重大變化；

6、發生突發事件及其他不可抗力事件；

7、預算管理委員會認為應調整的其他事項。

第七條 預算調整按調整內容分為：預算目標調整和預算內部調整。

預算目標調整：是指對公司經營目標和影響經營目標的指標進行調整，比如

生產量、銷售量、銷售價格、成本費用、利潤和現金流等；

預算內部調整：是對企業內部資源的調整，不會影響公司的經營目標，比如

部門經費分配、工資分配和固定費用分配等。

第八條預算目標調整的審批權限歸預算委員會。預算內部調整審批權限為各

單位預算委員會。

第三章 調整程序

第九條 預算調整程序分為命令調整和申請調整。命令調整由預算委員會下

達，申請調整由各預算執行單位按照規定程序向預算委員會提出調整申請。

第十條 申請調整程序

1、申請。申請調整預算的單位向公司預算委員會辦公室提交書面預算調整

報告。

2、審核。預算委員會辦公室對各單位的預算調整報告進行分析審核，集中

編制公司預算調整方案。

3、審議。公司預算委員會對預算調整方案進行審議。

4、批準。預算調整方案審議批準后，下達執行。

第十一條 預算調整報告的主要內容

1、現行預算執行情況和執行進度；

2、預算調整的原因和理由；

3、建議調整方案或調整幅度；

4、預算調整后的影響；

5、預算調整后的執行措施。

第十二條 不按規定程序和要求上報預算調整報告的單位，預算委員會不調

整其預算。

第十三條 命令調整程序

1、提交。預算委員會辦公室編制預算調整方案，提交預算委員會審議。

2、審議。預算委員會對預算調整方案進行審議。

3、批準。預算調整方案審議批準后，下達執行。

第十四條 命令調整預算下達后，各預算執行單位無條件執行。

第十五條 預算目標調整半年進行一次，公司預算委員會也可根據預算實際

執行情況，隨時組織調整預算。

第十六條 在預算執行過程中對發生的突發事件及不可抗力事件需要調整預

算的，經單位負責人審批后可先行辦理，但事后應履行預算調整程序。

第四章 附則

第十六條 本制度自印發之日起執行，解釋權歸公司全面預算委員會。